Порада для ФОП 2 групи: як використати перехідний період з користю
Новостворені фізичні особи-підприємці, які обирають другу групу єдиного податку, мають унікальну можливість ефективно використати перехідний період між реєстрацією ФОП та початком застосування спрощеної системи оподаткування. Яка порада для ФОП 2 групи: розбираємо, що можна робити в ці дні та як підготувати бізнес до роботи без зайвих податкових витрат.
Чому виникає перехідний період між реєстрацією ФОП та спрощенкою
Реєстрація платником єдиного податку другої групи завжди набуває чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування. Наприклад, якщо підприємець подав документи на реєстрацію ФОП та заяву про застосування єдиного податку 15 лютого, статус платника єдиного податку другої групи він отримає лише з 1 березня.
Проте сама державна реєстрація фізичної особи як підприємця відбувається значно швидше — зазвичай протягом одного-двох робочих днів після подання документів. Це означає, що ФОП буде офіційно зареєстрований уже 16 або 17 лютого, але до 1 березня перебуватиме на загальній системі оподаткування.
Чого краще не робити під час перехідного періоду
Перша порада для ФОП 2 групи: у період з моменту реєстрації ФОП до набуття чинності статусу платника єдиного податку (у нашому прикладі — з 17 лютого по 1 березня) підприємцю краще утриматися від прийняття платежів від клієнтів за товари чи послуги.
Причина проста: поки ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, він зобов’язаний сплачувати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків, військовий збір за ставкою 5 відсотків та єдиний соціальний внесок за ставкою 22 відсотки від мінімальної заробітної плати.
Якщо підприємець прийме платіж, наприклад, 25 лютого на суму 10 тисяч гривень, йому доведеться сплатити ПДФО (1 800 гривень), військовий збір (500 гривень) та ЄСВ (близько 1 900 гривень), що в сумі становитиме понад 4 тисячі гривень податків. Натомість, якщо той самий платіж надійде 1 березня, коли ФОП вже перебуватиме на другій групі єдиного податку, податкове навантаження буде значно меншим.
Що можна і потрібно робити в перехідний період
Друга порада для ФОП 2 групи: перехідний період між реєстрацією ФОП та початком застосування спрощеної системи оподаткування — це чудова можливість підготувати бізнес до повноцінної роботи без необхідності сплачувати великі податки. За цей час підприємець може зробити низку важливих кроків, які допоможуть одразу після 1 числа наступного місяця розпочати активну діяльність.
По-перше, можна відкрити банківські рахунки в одному або кількох банках, що є обов’язковою умовою для ведення підприємницької діяльності. Процес відкриття рахунку зазвичай займає від одного до кількох днів, тому краще зробити це заздалегідь, щоб не витрачати час після набуття статусу платника єдиного податку.
По-друге, підприємець може придбати та зареєструвати реєстратор розрахункових операцій або підключити програмний РРО, якщо його діяльність передбачає проведення розрахункових операцій з покупцями. Реєстрація касового апарату в податковій службі також займає певний час, тому краще завершити цю процедуру в перехідний період.
По-третє, можна підключити еквайринг для прийому безготівкових платежів від клієнтів банківськими картками. Банки розглядають заяви на підключення еквайрингу від кількох днів до тижня, тому оформлення цієї послуги в перехідний період дозволить одразу приймати платежі після переходу на спрощену систему.
По-четверте, підприємець може підписувати договори з майбутніми клієнтами, постачальниками, орендодавцями приміщень та іншими контрагентами. Укладення договорів не є отриманням доходу і не тягне за собою виникнення податкових зобов’язань, тому це абсолютно безпечна дія в перехідний період.
По-п’яте, можна наймати працівників, укладати з ними трудові договори та повідомляти про це Державну податкову службу. Якщо заробітна плата працівникам буде виплачуватися вже після переходу на спрощену систему оподаткування, це не створить зайвого податкового навантаження для підприємця.
Унікальна можливість: безподаткове поповнення власних коштів
Третя порада для ФОП 2 групи: Найцікавішою можливістю перехідного періоду є право підприємця на загальній системі оподаткування поповнити свій рахунок власними коштами без виникнення податкових зобов’язань. Це працює так: фізична особа може перерахувати на рахунок свого ФОП гроші як внесок власника або як поповнення оборотних коштів, і ці кошти не вважатимуться доходом підприємця для цілей оподаткування.
У призначенні платежу потрібно вказати “Поповнення власних обігових коштів” або “Внесок власника”. Ці кошти не є доходом від підприємницької діяльності, тому з них не потрібно сплачувати ні ПДФО, ні військовий збір, ні ЄСВ.
Після переходу на другу групу єдиного податку з 1 березня внесені кошти можна використовувати для ведення бізнесу — оплачувати постачальникам товари, сплачувати оренду, купувати обладнання тощо. При цьому підприємець сплачуватиме лише фіксований єдиний податок та ЄСВ за себе відповідно до вимог другої групи, а не податки з усіх оборотів як на загальній системі.
Відео на тему: Важлива можливісіть для новостворених ФОП на 2 групі!
Практичні поради для використання перехідного періоду
Підприємцям, які щойно зареєструвалися як ФОП та очікують переходу на спрощену систему оподаткування з першого числа наступного місяця, варто скласти чіткий план дій на перехідний період. По-перше, одразу після отримання виписки з Єдиного державного реєстру про реєстрацію ФОП потрібно відкрити банківський рахунок, оскільки без нього неможливо здійснювати розрахунки в межах підприємницької діяльності.
По-друге, якщо діяльність передбачає продаж товарів або надання послуг населенню з використанням готівки або платіжних карток, необхідно негайно почати процес реєстрації реєстратора розрахункових операцій або підключення програмного РРО, щоб до початку роботи на спрощенці вся інфраструктура була готова.
По-третє, варто використати цей час для переговорів з постачальниками, укладення договорів оренди приміщень, підписання контрактів з клієнтами та інших організаційних питань, які не потребують фактичного руху коштів на рахунку ФОП.
По-четверте, якщо у підприємця є власні заощадження, які він планує вкласти в бізнес, саме перехідний період є найкращим моментом для внесення цих коштів на рахунок ФОП без податкових наслідків. Після переходу на спрощену систему такі внески також не оподатковуються, але краще зробити їх заздалегідь, щоб мати стартовий капітал одразу з першого дня роботи на єдиному податку.
Команда YANKIV допоможе новоствореним ФОП правильно спланувати перехідний період, підготувати всі необхідні документи, відкрити рахунки, зареєструвати РРО та уникнути помилок, які можуть призвести до зайвих податкових витрат.
Щойно зареєструвалися як ФОП і хочете все зробити правильно з першого дня? Телефонуйте або пишіть — проконсультуємо та допоможемо підготувати бізнес до роботи на спрощеній системі!
