Призначення платежів у ФОП, які анулюють єдиний податок — ТОП 5 небезпечних
Перевіряєте свою банківську виписку? Зверніть увагу на призначення платежів — не лише на суми. Деякі формулювання у призначенні є прямою підставою для анулювання спрощеної системи оподаткування. Розбираємо призначення платежів у ФОП — п’ять найнебезпечніших.
1. «За бартер», «за обмін», «взаємозалік»
Для ФОП на спрощеній системі дозволені виключно грошові форми розрахунків. Бартер, обмін товарами або взаємозалік заборгованостей — заборонені. Якщо в призначенні платежу з’являється будь-яке з цих формулювань — це не просто помилка в документах, а пряма підстава для анулювання єдиного податку.
2. «За товари/послуги» — без відповідного КВЕДу
Якщо у призначенні зазначено «за товари та послуги» одночасно, а у вас зареєстровано лише один тип КВЕДу — або тільки на товари, або тільки на послуги — виникає порушення. ФОП має право отримувати платежі лише за тими видами діяльності, які внесені до Реєстру платників єдиного податку. Тому якщо фактично надаєте і товари, і послуги — обидва типи КВЕДів мають бути зареєстровані.
Виписка з банківського рахунку — один із перших документів, який перевіряють під час податкової перевірки або фінансового моніторингу. І в кожному рядку цієї виписки є поле, якому більшість підприємців не приділяють достатньо уваги — призначення платежу у ФОП.
3. Оплата за товари або послуги, яких немає у ваших КВЕДах
Навіть якщо призначення платежу виглядає нейтрально — «оплата за консультацію», «оплата за доставку», «оплата за ремонтні роботи» — якщо відповідного КВЕДу у вас немає, це порушення. Податкова перевіряє відповідність фактичних надходжень зареєстрованим видам діяльності. Невідповідність — підстава для анулювання спрощеної системи та нарахування податку за ставкою 15%.
4. «Оплата за USDT», «за Bitcoin», «за криптовалюту»
Розрахунки в криптовалюті для ФОПів на спрощеній системі заборонені — так само як бартер і взаємозалік. Якщо у призначенні платежу фігурує назва будь-якої криптовалюти — це автоматичний ризик анулювання єдиного податку. Навіть якщо фактично кошти надійшли в гривні, але призначення містить слово «крипта» чи назву конкретного токена — формально це вже порушення.
5. «Зарплата», «виплата зарплати», «аванс»
ФОП — це незалежний підрядник, а не найманий працівник. Отримувати на ФОП-рахунок зарплату заборонено. Якщо клієнт або роботодавець пише у призначенні «зарплата» або «аванс» — такий платіж може бути розцінений як приховане трудове відношення.
Наслідки — не лише анулювання спрощеної системи, а й донарахування податків за загальними правилами. Правильне призначення — «оплата за надані послуги», «гонорар», «оплата згідно договору».
Відео на тему: ТОП 5 небезпечних платежів у ФОП!
Перевіряйте призначення платежів у ФОП у виписці регулярно — особливо якщо з вами розраховуються нові контрагенти. Краще один раз попросити клієнта змінити формулювання, ніж потім доводити правомірність операції перед податковою.
Але небезпечні вхідні призначення — це лише частина картини. Є ще вихідні платежі, де помилки коштують не менше: неправильно оформлений переказ фізособі, «фінансова допомога» як спосіб уникнути податків, компенсація комунальних окремо від оренди — все це теж потенційні проблеми. А якщо вже отримали платіж з некоректним призначенням — є два конкретних способи це виправити.
Про всі ці ситуації — з прикладами правильних і небезпечних формулювань — детально розібрали в окремому матеріалі: «Призначення платежу у ФОП: що писати, чого уникати і як виправити помилку».
Хочете провести аудит своїх платежів або є сумніви щодо конкретних надходжень — юристи YANKIV розберуть вашу ситуацію.
