Питання та відповіді ФОП: 25 запитів, на які відповіли в прямому ефірі!
Щомісяця адвокат та CEO юридичної компанії YANKIV, Богдан Янків разом з юристом та керівником онлайн школи Соломією Кобрин проводять онлайн-зустрічі з підприємцями на YouTube каналі, де розбирають актуальні питання з коментарів під відео. Публікуємо детальний розбір найважливіших питань, які турбують ФОП наприкінці 2025 року.
Блок 1: Фіскалізація та ПРРО
Масова видача чеків ввечері – чи це порушення?
Формально штрафу за видачу 100 чеків о 20:00 немає. Податковий кодекс не регламентує час видачі чеків, лише Закон про захист прав споживачів вимагає видати чек до моменту передачі товару.
Проблема в іншому: коли податківець аналізує діяльність схожих бізнесів і бачить стандартний розподіл чеків протягом дня, а у одного ФОП всі чеки о 20:00 – це червоний прапорець. Не штраф, але привід для позапланової перевірки.
Nova Pay: готівка чи безготівка в чеку?
Критична помилка, яка призводить до подвоєння доходу та перевищення лімітів. Nova Pay – це завжди безготівка, незалежно від того, як клієнт платить на відділенні. Якщо вкажете готівку, а гроші прийдуть на рахунок – подвоїте дохід.
Платіжні термінали EasyPay, iBox, C24
Оплати через термінали самообслуговування не є банківською операцією згідно з Законом про ПРРО. Такі платежі потрібно фіскалізувати, навіть якщо гроші йдуть на IBAN. Виняток – лише прямі перекази на банківський IBAN.
Відео прямого ефіру: Питання-відповіді на коментарі за листопад 2025!
Блок 2: ЄСВ та податкові пільги
Військові ФОП: автоматичне звільнення чи ні?
Теоретично звільнення від ЄСВ має бути автоматичним, але на практиці кожна податкова працює по-своєму. Рекомендації:
- Подавайте заяву на звільнення від єдиного податку та військового збору
- Оновлюйте заяву щоквартально
- Контролюйте нарахування через електронний кабінет
Декретні виплати та ЄСВ для ФОП
Новий закон обіцяв, що соцзахист платитиме ЄСВ за ФОП у декреті. Реальність: жодного підтвердженого випадку сплати немає. Перевіряйте довідку ОК-5 – якщо там немає нарахувань, платіть ЄСВ самостійно.
Хто звільнений від ЄСВ?
Не платять ЄСВ лише три категорії:
- Працевлаштовані ФОП (за них платить роботодавець)
- Пенсіонери (за віком, інвалідністю, втратою годувальника)
- Особи з інвалідністю, які отримують пенсію
Блок 3: Ліміти доходу та звітність
Перевірка лімітів – не в січні, а зараз!
Грудень – останній шанс виправити помилки без штрафів. Алгоритм дій:
- Звірте банківську виписку зі звітом ПРРО
- Перевірте форми оплати (готівка/безготівка)
- При наближенні до ліміту – відтермінуйте платежі на січень
- При перевищенні – оформіть повернення або договір комісії
ФОП 2 група без доходу
Навіть без доходу зобов’язані платити:
- Єдиний податок – фіксована сума
- Військовий збір – фіксована сума
- ЄСВ – 22% від мінімалки
Звіт можна не подавати лише при відсутності об’єкта оподаткування + пільга по ЄСВ.
Western Union від родичів
Перекази оподатковуються завжди, крім випадків від родичів 1-2 ступеня споріднення:
- 1 ступінь: батьки, діти, чоловік/дружина
- 2 ступінь: рідні брати/сестри, дідусі/бабусі
Двоюрідний брат = 23% податку (18% ПДФО + 5% військовий збір).
Блок 4: Зміни з 2026 року
Термінали для всіх з 1 січня
Навіть ФОП 1 групи на ринку повинні забезпечити можливість оплати карткою. Варіанти:
- Класичний POS-термінал
- Tap to Phone (смартфон як термінал)
- QR-коди для оплати
- Мобільні термінали
Акцизники та мінімальна зарплата
З жовтня 2025 року акцизні ФОП з найманими працівниками зобов’язані платити мінімум:
- 16 000 грн – в обласних центрах
- 12 000 грн – в інших населених пунктах
Недотримання протягом 3 місяців поспіль = анулювання ліцензії.
Блок 5: Лайфхаки та практичні поради
КВЕД після отримання доходу
Законодавство не визначає момент внесення КВЕДу. Головне – на момент подачі звітності КВЕД має бути в реєстрі. Алгоритм виправлення:
- Отримали дохід без КВЕДу
- Терміново додаєте КВЕД через Дію
- Подаєте звітність з наявним КВЕДом
- Формально порушення немає
Військовий збір не списується автоматично
При використанні пільг (територія бойових дій, податкові канікули) єдиний податок списується, а військовий збір – ні. Рішення: подайте заяву через е-кабінет у довільній формі з проханням списати.
Збільшення сплати ЄСВ для майбутньої пенсії
Можна платити більше мінімалки:
- Визначаєте бажану “зарплату”
- Сплачуєте 22% від неї
- В додатку до річного звіту вказуєте цю суму
- Отримуєте більший страховий стаж
Практичні рекомендації на грудень
До 20 грудня:
- Перевірте всі платежі ЄСВ за рік
- Звірте банківську виписку з ПРРО
- Додайте відсутні КВЕДи
До 31 грудня:
- Виправте помилки в обліку
- Підготуйте первинні документи
- Оновіть дані в банку
До 5 січня:
- Затвердіть графік відпусток (для ФОП з працівниками)
- Проведіть перерахунок ПДФО працівникам
10 грудня:
- Приходьте на онлайн вебінар з підготовки до річної звітності
- Зареєструватись можна за посиланням: https://yankiv.com/product/prep_zvit_fop/
Підсумок
Листопадовий прямий ефір показав, що найбільше підприємців турбують питання фіскалізації, правильного розрахунку лімітів та підготовки до нових вимог 2026 року. Команда YANKIV продовжить щомісячні онлайн-зустрічі – наступна відбудеться 30 грудня, де розберемо питання за весь грудень.
Записи всіх прямих ефірів доступні на YouTube-каналі. Підписуйтесь на канал, залишайте питання під відео – вони обов’язково потраплять до наступного розбору. Потрібна допомога у супроводі ФОП, дізнайтесь більше!
