Репетитор-ФОП 2025: ліцензування, РРО та договори. Частина 2

У першій частині нашої статті ми детально розібрали варіанти легального ведення репетиторської діяльності, порівняли системи оподаткування та з’ясували, що репетитор-ФОП залишається найоптимальнішим рішенням для серйозної професійної діяльності.

Тепер настав час перейти до практичних питань: чи потрібна ліцензія для викладання, як уникнути штрафів за відсутність касового апарата, та яким чином правильно оформити відносини з учнями, щоб захистити свої інтереси.

Якщо ви вже визначилися з необхідністю реєстрації ФОП та обрали групу єдиного податку, ця частина допоможе вам уникнути типових помилок початківців і налаштувати роботу згідно з усіма вимогами українського законодавства.

Чи потрібна ліцензія репетитору для реєстрації ФОП?

Репетиторська діяльність в Україні не вимагає обов’язкового ліцензування або отримання спеціальних дозволів. Відповідно до статті 4 Постанови Кабінету Міністрів України №1187 від 30 грудня 2015 року, ліцензуванню підлягають лише ті фізичні особи-підприємці (ФОП), які надають освітні послуги у сфері дошкільної або позашкільної освіти.

Якщо ж ви працюєте як індивідуальний репетитор і не плануєте відкривати офіційний навчальний заклад чи охоплювати вказані категорії освіти, ліцензія не потрібна. Також закон не висуває обов’язкових вимог до освіти, сертифікатів чи кваліфікаційного рівня репетитора. Це відкриває можливість для широкого кола людей займатися викладанням.

Водночас наявність вищої освіти, педагогічного досвіду, власних авторських методик або практичного досвіду в предметній галузі є суттєвою перевагою. Це підвищує довіру з боку потенційних учнів і батьків, формує позитивну репутацію та сприяє залученню нових клієнтів. Проте для початку діяльності репетитора немає потреби проходити сертифікації, перевірки знань чи отримувати офіційне підтвердження кваліфікації.

Репетитором може бути будь-яка людина, яка має глибокі знання у певній галузі та вміє ефективно ними ділитися. Наприклад, особа, яка самостійно опанувала програмування, розробила кілька успішних проєктів або застосунків, цілком може навчати інших, навіть не маючи формальної освіти в ІТ чи досвіду роботи в освіті. Головне — компетентність, результативність і здатність передати знання.

Чи потрібен РРО /ПРРО підприємцю, яким надаються репетиторські послуги?

Законодавство України передбачає обов’язкове застосування РРО або ПРРО при здійсненні розрахункових операцій. Відповідно до статті 2 Закону України №265/95-ВР від 6 липня 1995 року «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», такими операціями вважається:

1. Прийом готівки, банківських карток, електронних платіжних засобів або жетонів від клієнта на місці надання послуг чи продажу товарів.
2. Повернення готівки покупцю у разі відмови від товару або послуги, а також оформлення банківських операцій щодо повернення коштів при безготівковій оплаті.

Закон встановлює, що обов’язок застосовувати РРО/ПРРО виникає у всіх суб’єктів господарювання — як у юридичних осіб, так і у фізичних осіб-підприємців — у разі проведення таких операцій.

Таким чином, якщо ви як ФОП-репетитор приймаєте оплату готівкою, або оплати через платіжний термінал в місці надання послуг вам слід зареєструвати ПРРО і фіскалізувати кожну операцію. У протилежному випадку ви ризикуєте отримати штраф за порушення касової дисципліни.

Проте законодавство передбачає винятки, коли застосування РРО/ПРРО не є обов’язковим. Зокрема, відповідно до пункту 2 статті 9 Закону №265 та податкового кодексу, не фіскалізуються операції, що здійснюються через банківські установи у форматі IBAN.

Таку позицію підтверджують і податківці (індивідуальна податкова консультація від 07.12.2023 №4553/ІПК/99-00-07-04-01), які уточнюють, що звільнення від РРО/ПРРО поширюється виключно на такі банківські операції:

• перерахування коштів із одного поточного рахунку на інший у форматі IBAN;
• внесення готівки через касу банку з подальшим зарахуванням коштів на розрахунковий рахунок ФОП.

Інакше кажучи, якщо ви, як ФОП-репетитор, приймаєте оплату виключно на свій розрахунковий рахунок у форматі IBAN, або надаєте послуги дистанційно та приймаєте оплати на карту,  ви маєте право працювати без застосування ПРРО оскільки такі операції не є розрахунковими в розумінні закону .

Отже, Репетитор-ФОП може працювати без ПРРО лише за умови, що всі платежі проходять через розрахунковий рахунок у форматі IBAN, або на картку при дистанційному наданні послуг. Якщо ж ви приймаєте готівку або оплату картою через платіжний термінал— реєстрація ПРРО обов’язкова.

За роботу без ПРРО передбачена фінансова відповідальність. Відсутність касового апарата або його неправильне використання може призвести до серйозних штрафів. За перше порушення підприємець може отримати штраф у розмірі 100% від суми операцій без РРО, а за повторне порушення штраф збільшується до 150%.

Радимо обов’язково відкривати окремий банківський рахунок для ФОП та приймати оплати лише на нього. Це дозволить чітко розмежувати ваші особисті кошти та кошти, отримані від підприємницької діяльності.

Правова основа співпраці: Договори для репетитора-ФОП

Офіційне оформлення діяльності як ФОП відкриває нові можливості для професіоналізації та захисту ваших інтересів. Важливим елементом цього є юридично грамотне оформлення відносин з учнями та їх батьками. Хоча деякі репетитори можуть обмежуватися усною домовленістю, наявність письмового договору є запорукою прозорості, уникнення непорозумінь та вирішення можливих спорів.

Договір Публічної Оферти: рішення для онлайн-репетиторів

Що таке договір публічної оферти? Це пропозиція, адресована невизначеному колу осіб (вашим потенційним учням або їх батькам) укласти договір на певних умовах. Ця пропозиція розміщується на вашому веб-сайті, сторінці в соціальних мережах, або в іншому загальнодоступному джерелі. Особа, яка приймає умови цієї оферти (вчиняє акцепт), автоматично вважається такою, що уклала договір.

Переваги публічної оферти для репетитора-ФОП:

• Масштабованість: Вам не потрібно підписувати окремий договір з кожним учнем. Один документ, розміщений на ресурсі, обслуговує всіх.
• Економія часу: Процес укладання договору стає автоматизованим.
• Юридична сила: Згідно зі статтею 633 Цивільного кодексу України, публічна оферта, акцептована споживачем, має повну юридичну силу. Акцептом може бути оплата послуг, заповнення реєстраційної форми на сайті, або інша дія, чітко визначена в умоварі оферти.
• Прозорість: Усі умови співпраці – вартість, тривалість занять, правила перенесення/скасування, порядок повернення коштів, відповідальність сторін – є чітко і публічно викладеними.

Що обов’язково має містити Договір публічної оферти для репетитора:

• Повні реквізити ФОП: ПІБ, РНОКПП.
• Предмет договору: Детальне описання послуг, що надаються (наприклад, “надання індивідуальних онлайн-уроків з англійської мови для учнів старших класів”).
• Порядок надання послуг: Тривалість заняття, періодичність, формат (онлайн/офлайн), використання платформ (Zoom, Google Meet тощо).
• Вартість послуг та порядок оплати: Ціна за урок/пакет уроків, способи оплати (на банківський рахунок ФОП, через платіжні системи), порядок передоплати.
• Права та обов’язки сторін: Чітке визначення, що очікується від репетитора (надання якісних послуг, дотримання розкладу) та від учня/батьків (своєчасна оплата, підготовка до занять, дотримання правил).
• Порядок перенесення та скасування занять: Чіткі правила щодо повідомлення, термінів, наслідків неявки або пізнього скасування.
• Умови повернення коштів: За яких умов можливе повернення, яка частина коштів може бути повернута.
• Відповідальність сторін: Штрафи за порушення умов договору.
• Конфіденційність: Забезпечення конфіденційності особистої інформації учня.
• Порядок вирішення спорів: Бажано, через переговори, а в разі неможливості – у судовому порядку.
• Момент акцепту (прийняття оферти): Чітко вказати, яка дія з боку учня/батьків вважається прийняттям умов договору (наприклад, “оплата послуг за реквізитами, зазначеними на сайті, є повним та безумовним прийняттям умов цього Договору публічної оферти”).
• Положення про форс-мажор.

Рекомендація: Створення якісного Договору публічної оферти потребує знання юридичних тонкощів. Варто звернутися до юриста, щоб ваш договір був максимально захищеним та відповідав усім вимогам законодавства.

Письмовий Договір про Надання освітніх послуг: традиційний варіант

Хоча публічна оферта є зручною, в деяких випадках (наприклад, при роботі з дуже дорогими пакетами послуг, складними умовами, або якщо учень/батьки наполягають) репетитор може обрати традиційний письмовий договір про надання освітніх послуг.

Особливості традиційного договору:

• Індивідуальний характер: Кожен договір підписується окремо з кожним учнем (або його законним представником).
• Прямий контакт: Можливість обговорити та, за домовленістю, адаптувати певні пункти договору під конкретні умови.
• Юридична вага: Як і публічна оферта, належним чином укладений та підписаний договір є повноцінним юридичним документом.

Зміст традиційного договору:

Він фактично дублює пункти публічної оферти, але кожен з них заповнюється індивідуальними даними сторін та їх підписами. Особливу увагу варто приділити:

• Детальним реквізитам сторін: ПІБ, паспортні дані, ІПН учня/батьків та ФОП репетитора.
• Конкретному переліку послуг: Предмет, рівень, кількість занять.
• Умовам оплати: Може містити гнучкіші схеми оплати (помісячно, поурочно, за пакет).

Договори співпраці з іншими суб’єктами (для репетитора-ФОП)

Якщо репетитор-ФОП планує розширювати свою діяльність, можуть виникнути потреби в укладанні інших видів договорів:

• Договір про надання послуг (з навчальними центрами, онлайн-платформами): Якщо ви співпрацюєте з освітніми центрами або великими онлайн-платформами, вони, ймовірно, запропонують вам власний договір про надання послуг. У цьому випадку ви виступаєте як виконавець, а центр – як замовник. Важливо уважно вивчити умови такого договору, особливо щодо розподілу відповідальності, умов оплати, авторських прав на розроблені матеріали та правил розірвання.
• Договір оренди: Якщо ви орендуєте приміщення для проведення занять офлайн, вам знадобиться договір оренди приміщення.
• Трудовий договір або договір ЦПХ (цивільно-правового характеру): Якщо ви плануєте наймати інших репетиторів або помічників, вам потрібно буде укласти з ними трудові договори або договори цивільно-правового характеру (договір підряду, договір про надання послуг). Це важливий крок, який тягне за собою обов’язки зі сплати податків та ЄСВ за найманих працівників.

Укладання договорів – це не формальність, а фундаментальний аспект побудови стабільного та захищеного бізнесу репетитора-ФОП. Вони допомагають уникнути непорозумінь, чітко регламентувати права та обов’язки, та забезпечують міцну юридичну основу для вашої освітньої діяльності.

Отже, надавати репетиторські послуги можна наступними шляхами

1. Можна працювати без ФОП, але це ризиковано

• Допустимо для епізодичних занять без реклами та стабільного доходу.
• Такий дохід все одно потрібно декларувати і сплачувати 18% ПДФО + 1,5% військовий збір.
• Якщо діяльність систематична (3+ рази на рік) — це вже підприємницька діяльність, і без реєстрації є порушенням закону (штрафи до 85 тис. грн + конфіскація).

2. Законна альтернатива — робота через навчальний центр

• Можна укласти трудовий договір або цивільно-правовий.
• Всі податки за вас платить навчальний центр.
• Недоліки: нижчі доходи, відсутність повного контролю над клієнтами, розкладом, оплатою.

3. Найкращий варіант для стабільної діяльності — ФОП

• Дає гнучкість, контроль над доходами та юридичний захист.
• Основний КВЕД: 59 (інші види освіти, н.в.і.у.).
• Можна додати інші КВЕДи: 85.52, 85.60, 63.99 тощо.
• Ліцензія не потрібна, якщо не займаєтесь дошкільною або позашкільною освітою

3.1 Оподаткування: 2 або 3 група єдиного податку

• 3 група вигідніша при низьких або нестабільних доходах.
• 2 група вигідніша при високих доходах, але лише при роботі з фізособами або ФОП-єдинниками.

3.2 РРО / ПРРО — потрібен не завжди

• Не потрібен, якщо приймаєте оплату лише на IBAN-рахунок.
• Потрібен, якщо оплата готівкою або на картку.
• Штраф — 100%/150% від суми операції без РРО.

3.3 Договори для захисту

• Рекомендується мати договір публічної оферти (на сайті, сторінці).
• Також можна укладати індивідуальні письмові договори з клієнтами.
• Для розширення діяльності — договори з навчальними центрами, оренди, найму працівників

Отже, якщо ви серйозно плануєте займатися репетиторством — працювати “в тіні” більше не варіант. Така діяльність не лише не дає правового захисту, а й несе реальні фінансові та адміністративні ризики (штрафи, блокування рахунків, відсутність стажу тощо).

Найоптимальніший шлях — оформлення ФОП:

• це дає юридичну легальність;
• дозволяє приймати оплату офіційно та уникати штрафів за РРО;
• дає можливість самостійно встановлювати ціни, формувати графік і масштабувати діяльність;
• забезпечує пенсійний стаж та соціальні гарантії;
• відкриває можливість працювати з навчальними платформами, юридичними особами та іноземними клієнтами.

Реєстрація ФОП — це не складно і не дорого, а головне — це ваша інвестиція в стабільність, свободу та професійний розвиток. Працювати легально — вигідніше, безпечніше і перспективніше.

Висновок

Оформлення діяльності репетитора-ФОП у 2025 — це не просто формальність, а комплексне рішення, яке забезпечує легальність, захищеність та перспективи розвитку вашої освітньої діяльності. Як ми з’ясували, для репетиторської діяльності не потрібна ліцензія, РРО можна уникнути при прийомі платежів на IBAN-рахунок, а правильно оформлені договори публічної оферти забезпечують юридичний захист та економлять час на адмініструванні. Ці знання дозволяють зосередитися на головному — якісному викладанні та розвитку професійних навичок.

Сучасне законодавство створює сприятливі умови для легалізації репетиторської діяльності, особливо через спрощену систему оподаткування. Правильний вибір між 2 та 3 групою єдиного податку, грамотне оформлення договірних відносин та дотримання касової дисципліни — це інвестиція у ваше професійне майбутнє та спокій. Пам’ятайте: працювати легально завжди вигідніше, безпечніше та перспективніше, ніж ризикувати штрафами та репутацією.