Річна декларація фізичної особи: хто подає, коли та який штраф
Більшість українців звикли, що декларація — це щось для підприємців. Насправді ж обов’язок подавати річну декларацію може виникнути у будь-якої фізичної особи — незалежно від того, чи є вона ФОП. Якщо ви отримуєте певні доходи поза межами підприємницької діяльності, держава чекає від вас звіту до 1 травня наступного року. Тож, річна декларація фізичної особи — що потрібно знати про неї?
Хто зобов’язаний подавати декларацію
Річну декларацію фізичної особи подають громадяни, які протягом року отримали доходи, з яких податок не було утримано автоматично. Найпоширеніші ситуації:
Інвестиційні доходи. Якщо ви купували і продавали акції іноземних компаній, отримували дивіденди від цінних паперів або інвестували через платформи на кшталт Interactive Brokers чи Freedom Finance — це оподатковуваний дохід, який потрібно задекларувати.
Криптовалюта. Продаж криптоактивів із прибутком також підлягає декларуванню. Тут важливо правильно розрахувати саме інвестиційний прибуток — різницю між ціною продажу і ціною купівлі.
Оренда нерухомості. Якщо ви здаєте квартиру чи інше майно як фізична особа (не через ФОП) і орендар не є податковим агентом — декларуєте дохід самостійно.
Іноземні доходи. Зарплата, гонорари, роялті або винагороди фрілансера, отримані на рахунки іноземних банків, — усе це підлягає декларуванню в Україні.
Спадщина. Якщо ви отримали спадщину не від родичів першого або другого ступеня споріднення, така виплата оподатковується і відображається у декларації.
Прощений борг. Якщо банк списав ваш кредит або його частину — це вважається доходом.
Інші виплати фізичним особам. Разові платежі від інших фізосіб, які не є податковими агентами, також можуть потребувати декларування.
Строки подання і штрафи за порушення
Річна декларація подається до 1 травня наступного за звітним роком. Тобто за доходи, отримані у 2025 році, декларація має бути подана до 1 травня 2026 року.
Якщо пропустити строк або взагалі не подати декларацію, відповідальність настає відповідно до статті 120 ПКУ. За перше порушення — штраф 340 грн за кожну неподану або несвоєчасно подану декларацію. Якщо протягом року платника вже притягували до відповідальності за аналогічне порушення і виносилося податкове повідомлення-рішення — штраф зростає до 1 020 грн за кожний такий випадок.
Чому важливо правильно розрахувати дохід
Найчастіша помилка — неправильний розрахунок інвестиційного прибутку. Наприклад, при продажу акцій оподатковується не вся сума виручки, а лише різниця між ціною продажу і ціною придбання з урахуванням витрат.
Розрахунок ведеться відповідно до затвердженої Мінфіном Методики визначення інвестиційного прибутку. Помилка в розрахунку може призвести як до переплати, так і до донарахування податку за наслідками перевірки.
Як YANKIV допомагає з декларуванням
Юристи YANKIV супроводжують подання річних декларацій фізичних осіб з доходами від інвестицій, оренди, іноземних платежів, спадщини та інших джерел. Процес повністю бере на себе фахівець: від визначення переліку доходів і розрахунку податку — до відправки декларації в ДПС і контролю за зарахуванням платежу.
У рамках стандартного пакету ви отримуєте: підбір стратегії декларування, підрахунок до 35 операцій, письмовий розрахунок, заповнення і відправку декларації до ДПС з отриманням квитанції № 2, надання реквізитів для сплати податку, контроль за зарахуванням і чат-підтримку протягом усього процесу.
Якщо у вас нетипова ситуація — багато транзакцій, кілька джерел доходу або перше декларування — команда сформує індивідуальну пропозицію під ваш запит.
Юридична послуга з подання річної декларації фізичної особи за посиланням: https://yankiv.com/annual-fo/
