Річна звітність ФОП за 2025 рік: що подавати та коли. Типові помилки
Початок 2026 року — час подання річної звітності для всіх ФОП. Незалежно від групи єдиного податку чи загальної системи оподаткування, вже в січні потрібно готувати документи за підсумками 2025 року.
Здавалося б, рутинна процедура. Але цього року річна звітність ФОП складніша, ніж зазвичай: окрім єдиного податку, потрібно відзвітувати по військовому збору та подати додаток з ЄСВ. А помилка в розрахунках може коштувати не лише штрафу, а й втрати спрощеної системи оподаткування.
Річна звітність ФОП: що потрібно зробити
Основне завдання — правильно підрахувати доходи з 1 січня по 31 грудня 2025 року. Звучить просто, але на практиці є нюанси:
- Дані мають точно відповідати банківській виписці
- Потрібно врахувати комісії еквайрингу (вони не є вашим доходом)
- Якщо використовуєте РРО або ПРРО — звірити дані з касовими звітами
- Перевірити, чи не було перевищення ліміту для вашої групи
Розбіжність навіть у копійках між вашим звітом і даними, які має податкова, може стати підставою для перевірки.
Які звіти подають ФОП різних груп
Перелік звітності залежить від системи оподаткування та групи єдиного податку.
ФОП 1 та 2 групи подають раз на рік:
- Декларацію платника єдиного податку (включає розрахунок ЄП та військового збору)
- Додаток 1 до декларації (розрахунок ЄСВ за себе)
ФОП 3 групи подають щоквартально:
- Декларацію платника єдиного податку з Додатком 1
- Декларацію з ПДВ щомісяця (якщо є платником ПДВ)
ФОП на загальній системі подають:
- Декларацію про майновий стан і доходи (розрахунок ПДФО та військового збору)
- Додаток 1 (розрахунок ЄСВ)
- Декларацію з ПДВ щомісяця (якщо є платником ПДВ)
Відео на тему: Річні звіти для ФОП!
Строки подання у 2026
Граничні терміни визначені статтею 49 Податкового кодексу:
| Звіт | Хто подає | Граничний строк |
|---|---|---|
| Декларація ЄП (річна) | ФОП 1, 2 групи | До 1 березня 2026 (60 днів після закінчення року) |
| Декларація ЄП (за 4 квартал) | ФОП 3 групи | До 9 лютого 2026 (40 днів після кварталу) |
| Декларація про доходи | ФОП на загальній системі | До 1 травня 2026 |
| Декларація з ПДВ | Платники ПДВ | До 20 числа наступного місяця |
Якщо граничний день припадає на вихідний або святковий — строк переноситься на перший робочий день.
Типові помилки та їх наслідки
Навіть досвідчені підприємці припускаються помилок при заповненні звітності. Найпоширеніші з них:
Неправильна форма декларації. У 2025 році ДПС оновила форму декларації платника єдиного податку. Подання застарілого бланку — звіт можуть не прийняти. Штраф — 340 грн, при повторному порушенні протягом року — 1 020 грн.
Помилки в сумах доходу. Заниження доходу, виявлене при перевірці, тягне штраф 10-25% від донарахованої суми податку. При повторному порушенні — 50%.
Пропуск строків. За кожну прострочену декларацію — штраф 340 грн, за повторне порушення — 1 020 грн.
Неподання «нульової» декларації. Навіть якщо доходів не було — декларацію подавати обов’язково. Штраф за неподання — такий самий, як за звичайну декларацію.
Помилки в Додатку 1 (ЄСВ). Несвоєчасна сплата або несплата ЄСВ — штраф 20% від несплаченої суми плюс пеня 0,1% за кожен день прострочення.
Проблеми з КЕП. Електронний звіт без коректного підпису вважається не поданим. Перевірте термін дії вашого ключа заздалегідь.
Коли можна не подавати звітність
Законодавство передбачає винятки для окремих категорій:
Мобілізовані ФОП звільнені від сплати більшості податків та подання звітності на період служби. Після демобілізації є 180 днів на виконання відкладених обов’язків без штрафів.
ФОП, які закрилися подають ліквідаційну звітність, після чого поточні звіти не потрібні.
ФОП, звільнені від ЄСВ (пенсіонери за віком, деякі особи з інвалідністю) не подають Додаток 1. Але сама декларація залишається обов’язковою.
Статистична звітність: коли потрібна
Подавати звіти до Держстату потрібно лише якщо вас офіційно включили до програми статистичних спостережень. Держстат повинен повідомити про це листом або через кабінет респондента.
Ігнорування запиту Держстату тягне адміністративний штраф: від 170 до 255 грн за перше порушення, від 255 до 425 грн — за повторне.
Чек-лист для підготовки річного звіту
- Отримайте банківську виписку за весь 2025 рік
- Звірте суми з даними РРО/ПРРО (якщо використовуєте)
- Вирахуйте комісії еквайрингу з загальної суми надходжень
- Перевірте, чи не перевищено ліміт для вашої групи
- Переконайтеся, що КЕП діючий
- Використовуйте актуальну форму декларації
- Перевірте правильність кодів (РНОКПП, код податкового органу)
- Подайте звіт до граничного строку
Підсумок
Річна звітність ФОП за 2025 рік вимагає уважності: потрібно відзвітувати по єдиному податку, військовому збору та ЄСВ. Помилки в розрахунках або пропуск строків можуть призвести до штрафів від 340 грн до 25% від суми податку, а в критичних випадках — до втрати права на спрощену систему.
Якщо сумніваєтесь у правильності розрахунків або не маєте часу розбиратися з формами — зверніться до спеціалістів. Ми подаємо звіти для ФОП вже понад 6 років і допоможемо вам теж.
