Що таке роялті: юридичні та податкові аспекти
Роялті відіграють важливу роль в економічних відносинах, пов’язаних з використанням інтелектуальної власності. Розглянемо, що таке роялті та що саме розуміється під цим терміном з юридичної та податкової точок зору.
Визначення роялті
Відповідно до податкового законодавства України, роялті – це будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності. Такі платежі можуть здійснюватися як безпосередньо правовласнику, так і організаціям колективного управління відповідно до Закону України “Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав”.
Натисніть “+”, щоб прочитати відповідь на питання!
За які об'єкти сплачуються роялті
- Літературні твори, твори мистецтва або науки
- Комп’ютерні програми
- Записи на носіях інформації
- Аудіовізуальні твори (кінофільми, передачі організацій мовлення)
- Об’єкти, захищені патентом
- Зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги)
- Права на дизайн, секретні креслення, моделі, формули, процеси
- Комерційна таємниця та ноу-хау
Що не вважається роялті
Важливо розуміти, що не всі платежі, пов’язані з інтелектуальною власністю, є роялті. Не вважаються роялті платежі, отримані:
- За використання комп’ютерної програми кінцевим споживачем (коли відтворення обмежено необхідною кількістю копій)
- За придбання примірників об’єктів інтелектуальної власності для кінцевого споживання або перепродажу
- За придбання матеріальних носіїв, на яких містяться об’єкти інтелектуальної власності
- За передачу прав, що дозволяють продаж або відчуження в інший спосіб права інтелектуальної власності
- За передачу права на розповсюдження примірників програмної продукції без права на їх відтворення
Оподаткування роялті
Оподаткування роялті має певні особливості, які залежать від статусу платника та отримувача. Для фізичних осіб роялті оподатковуються ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 1,5%. Для юридичних осіб на загальній системі оподаткування роялті включаються до складу доходів.
ФОП-єдинники можуть отримувати роялті в межах своєї підприємницької діяльності, якщо такі види діяльності зазначені в реєстраційних документах.
Варто зазначити, що на відміну від фінансової допомоги, де кошти передаються або на умовах повернення, або безповоротно, роялті є регулярними платежами за використання інтелектуальної власності та мають свої специфічні правила оподаткування.
Висновок
Роялті є важливим інструментом забезпечення прав інтелектуальної власності, що дозволяє авторам та іншим правовласникам отримувати винагороду за використання створених ними об’єктів. Чітке розуміння того, які платежі вважаються роялті, а які ні, допомагає правильно структурувати договірні відносини та уникнути потенційних податкових ризиків.
При оформленні договорів, пов’язаних з використанням об’єктів інтелектуальної власності, необхідно детально прописувати характер платежів, щоб правильно визначити їх податкові наслідки для всіх сторін угоди. А для цього краще порадитися з юристом!
