Штраф за неподання декларації про доходи 2025: детальний розбір від податкового адвоката

Щороку питання штрафу за неподання декларації про доходи стає актуальним для багатьох українців з наближенням останнього дня подачі декларації про доходи. 

Чи загрожує вам відповідальність за несвоєчасне подання декларації? Який розмір штрафних санкцій за неподання податкової звітності передбачено у 2025 році? Несвоєчасне декларування доходів призводить не лише до фінансових штрафів, але й до адміністративної відповідальності. 

У цій статті проаналізуємо, який штраф за неподання декларації про майновий стан і доходи встановлено законодавством України у 2025 році, детально розглянемо всі види відповідальності за порушення термінів подання декларації та надамо рекомендації, як уникнути проблем з податковими органами. 

Розуміння ваших податкових обов’язків щодо декларування, знання граничних строків подання декларації та наслідків їх недотримання допоможе зберегти ваші кошти та спокій.

Конституційний обов’язок подання декларації: хто і коли?

Відповідно до статті 67 Конституції України, кожен громадянин зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом. Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан і доходи за минулий рік. Цей обов’язок конкретизується у Податковому кодексі України (ПКУ).

Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію?

Згідно з п. 162.1 та п. 179.1 ПКУ, декларацію про майновий стан і доходи зобов’язані подавати фізичні особи-резиденти, які отримували протягом року доходи, з яких не було утримано податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. До таких доходів належать:

• Доходи від продажу або оренди майна
• Іноземні доходи
• Інвестиційний прибуток
• Доходи у вигляді спадщини чи подарунків (у певних випадках)
• Інші доходи, з яких податки не були утримані податковим агентом (наприклад, роботодавцем)

Важливо зазначити, що громадяни не зобов’язані подавати декларацію, якщо їхній єдиний дохід – це заробітна плата, з якої вже було утримано податки, або дохід від підприємницької діяльності ФОП, який оподатковується окремо. ПКУ також передбачає певні винятки (п. 179.2), коли декларація може не подаватися.

Термін подання декларації про доходи у 2025 році

Ключовим моментом є дотримання терміну подання декларації. Відповідно до пункту 49.18 статті 49 ПКУ, податкова декларація за звітний календарний рік подається до 1 травня року, що настає за звітним.

Іншими словами, граничний термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2024 рік — 30 квітня 2025 року.

Не пропустіть останній день подачі декларації про доходи, щоб уникнути штрафних санкцій та інших неприємних наслідків.

Види штрафів та відповідальності за неподання декларації про доходи

Що ж буде, якщо ви не подали декларацію вчасно або взагалі її не подали? Стаття 111 ПКУ передбачає три види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства:

1. Фінансова відповідальність
2. Адміністративна відповідальність
3. Кримінальна відповідальність (у певних випадках)

Розглянемо детальніше види відповідальності, які найчастіше застосовуються за несвоєчасне декларування доходів фізичними особами.

Фінансова відповідальність: штраф за неподання декларації

Найпершим і найбільш прямим наслідком порушення термінів є фінансова санкція. Згідно з п. 120.1 статті 120 ПКУ:

Неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Це фіксований штраф за неподання декларації про доходи, який застосовується незалежно від суми податку до сплати. Важливо зауважити, що фінансова відповідальність за податкові правопорушення застосовується до фізичних осіб за умови наявності на момент вчинення правопорушення повної цивільної дієздатності (пункт 110.2 статті 110 ПКУ).

Адміністративна відповідальність: від попередження до штрафу

Окрім фінансового штрафу згідно з ПКУ, за неподання декларації існує також адміністративна відповідальність, передбачена Кодексом України про адміністративні правопорушення (КУпАП).

За що можуть застосувати адмінштраф згідно КУпАП?

Стаття 164¹ КУпАП встановлює відповідальність за такі порушення:

• Неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи
• Включення до декларацій перекручених даних (тобто, недостовірної інформації)
• Неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законом встановлено обов’язкову форму обліку

За ці порушення передбачено:

• Попередження
• Або накладення штрафу в розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 гривень)

Порівняльна таблиця штрафів та відповідальності за порушення податкового законодавства

Вид порушення	Фінансова відповідальність	Адміністративна відповідальність	Законодавчий акт
Несвоєчасне подання декларації	340 грн	Попередження або штраф від 51 до 136 грн	ст. 120.1 ПКУ, ст. 164¹ КУпАП
Неподання декларації	340 грн	Попередження або штраф від 51 до 136 грн	ст. 120.1 ПКУ, ст. 164¹ КУпАП
Включення недостовірних даних до декларації	Залежить від суми заниження податкового зобов’язання	Попередження або штраф від 51 до 136 грн	ст. 123 ПКУ, ст. 164¹ КУпАП
Несвоєчасна сплата податкових зобов’язань	Штраф 10-20% від суми недоплати та пеня	–	ст. 126 ПКУ
Неведення обліку доходів і витрат	–	Попередження або штраф від 51 до 136 грн	ст. 164¹ КУпАП

 

Відео на тему: Як уникнути податкових проблем при переказах з картки на картку в 2025 році

 

Як уникнути штрафу за неподання декларації?

Найкращий спосіб уникнути штрафу за неподання декларації про доходи – це дотримуватися вимог законодавства. Ось кілька практичних рекомендацій:

Своєчасне подання – головний крок

• Пам’ятайте про дедлайн – 30 квітня 2025 року
• Не відкладайте подання декларації на останній день
• Заздалегідь з’ясуйте, чи зобов’язані ви подавати декларацію

Ведіть облік доходів протягом року

• Записуйте всі джерела доходів, особливо ті, що не були оподатковані під час виплати
• Зберігайте підтверджуючі документи: договори, чеки, виписки з банківських рахунків та інші документи, що підтверджують отримання доходу

Перевіряйте дані перед поданням

• Переконайтеся, що всі доходи, які підлягають декларуванню, включені
• Перевірте правильність розрахунків податкових зобов’язань (ПДФО та військового збору)
• Використовуйте актуальні форми декларації та правила заповнення

Скористайтеся електронними сервісами

• Подати декларацію можна в електронній формі через особистий кабінет платника податків на сайті ДПС України, що значно спрощує процес
• Електронні сервіси допомагають уникнути технічних помилок при заповненні

Що робити, якщо термін подання декларації вже пропущено?

Якщо ви зрозуміли, що пропустили термін подання декларації про доходи, не панікуйте, але й не ігноруйте ситуацію:

1. Подайте декларацію якнайшвидше. Хоч це й не звільнить вас від штрафу за несвоєчасне подання (340 грн), але може допомогти уникнути додаткових проблем та адміністративної відповідальності за умисне ухилення.
2. Сплатіть податкові зобов’язання. Якщо за результатами декларації виникли податкові зобов’язання, сплатіть їх. Пам’ятайте, що за несвоєчасну сплату податків також передбачені штрафи та пеня.
3. Будьте готові до штрафу. Податкова служба, швидше за все, застосує штраф у розмірі 340 грн за несвоєчасне подання декларації.
4. Зберігайте підтверджуючі документи. Якщо вам потрібно буде пояснювати причини несвоєчасного подання, зберігайте всі документи, які можуть підтвердити поважність причин.

Покрокова інструкція: як правильно подати декларацію про доходи

Правильне подання декларації про майновий стан і доходи допоможе вам уникнути штрафів та інших неприємностей. Ось детальна інструкція, як це зробити:

Крок 1: Визначте, чи зобов’язані ви подавати декларацію

Перш ніж починати заповнення декларації, переконайтеся, що ви дійсно зобов’язані її подавати:

Проаналізуйте ваші джерела доходу за минулий рік

• Чи отримували ви доходи не від податкових агентів?
• Чи маєте ви іноземні доходи?
• Чи отримували ви доходи від продажу майна?
• Чи отримували ви спадщину або подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступенів споріднення?
• Перевірте виключення — можливо, ви належите до категорій, які звільнені від подання декларації (п. 179.2 ПКУ)

Крок 2: Зберіть необхідні документи та інформацію

Для правильного заповнення декларації вам знадобляться:

1. Ідентифікаційний номер (РНОКПП)
2. Паспортні дані
3. Документи, що підтверджують доходи:
   • Договори (оренди, купівлі-продажу тощо)
   • Виписки з банківських рахунків
   • Документи про отримання спадщини/дарування
   • Інші документи, що підтверджують отримання доходу
4. Інформація про об’єкти нерухомості та рухоме майно (за потреби)
5. Документи, що підтверджують право на податкову знижку (за наявності)

Крок 3: Оберіть спосіб подання декларації

Ви можете подати декларацію одним із трьох способів:

Електронна форма (рекомендований спосіб) через електронний кабінет платника або мобільний застосунок «Моя податкова».

• Необхідний кваліфікований електронний підпис (КЕП)
• Доступ до інтернету

Особисто у контролюючому органі за місцем реєстрації

• Необхідно мати при собі оригінали підтверджуючих документів
• Можливо отримати консультацію під час подання

Поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення

• Відправте не пізніше ніж за 5 днів до закінчення терміну подання
• Збережіть квитанцію про відправлення

Крок 4: Заповніть декларацію

При заповненні декларації:

Використовуйте актуальну форму декларації (наказ Мінфіну № 859 із змінами)

Заповніть усі обов’язкові поля:

• Загальні відомості (ПІБ, РНОКПП, адреса тощо)
• Розділ І — доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу
• Розділ ІІ — доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу
• Розділ ІІІ — розрахунок податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору

Крок 5: Подайте декларацію

1. Дотримуйтесь термінів — до 30 квітня 2025 року
2. Збережіть підтвердження подання:
   • При електронному поданні — електронна квитанція
   • При особистому поданні — відмітка на копії
   • При поданні поштою — квитанція та повідомлення про вручення

Крок 6: Сплатіть податкові зобов’язання

Якщо за результатами декларування у вас виникли податкові зобов’язання:

1. Термін сплати — до 1 серпня 2025 року (року, що настає за звітним)
2. Реквізити для сплати — перевірте актуальні реквізити на сайті ДПС
3. Збережіть квитанцію про оплату

Дотримання цієї інструкції допоможе вам правильно та вчасно виконати свій податковий обов’язок і уникнути штрафних санкцій.

Які доходи фізичних осіб потребують обов’язкового декларування?

Важливо розуміти, які саме доходи підлягають обов’язковому декларуванню. Ось основні категорії:

• Доходи від оренди майна. Якщо ви здаєте нерухомість або інше майно в оренду і отримуєте дохід, з якого не був сплачений податок.
• Інвестиційні прибутки. Прибутки від операцій з цінними паперами, криптовалютами та іншими інвестиційними активами.
• Іноземні доходи. Будь-які доходи, отримані з-за кордону, включаючи заробітну плату, гонорари, дивіденди тощо.
• Доходи від продажу нерухомості (у певних випадках, зокрема при продажу більше ніж одного об’єкта на рік або об’єктів, які перебували у власності менше ніж три роки).
• Доходи від продажу рухомого майна (наприклад, автомобілів, якщо продано більше одного на рік).
• Спадщина та подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступенів споріднення.
• Інші доходи, з яких не було утримано податки при їх отриманні.

Якщо в 2024 році ви отримували будь-які з перелічених доходів, вам необхідно подати декларацію до 1 травня 2025 року та сплатити відповідні податки.

Висновок

Подання декларації про майновий стан і доходи є важливим обов’язком для багатьох громадян України. Недотримання терміну подання декларації про доходи, встановленого до 30 квітня, призводить до фінансової відповідальності у вигляді штрафу 340 грн, а також може тягнути за собою адміністративну відповідальність.

Що буде, якщо не подати декларацію до 30 квітня 2025 року? Як мінімум – фінансовий штраф, як максимум – адміністративне покарання та можливі подальші проблеми з податковою. Пам’ятайте, хто повинен подавати декларацію про доходи, та вчасно виконуйте свої податкові обов’язки.

Відповідальне ставлення до податкових обов’язків є проявом громадянської свідомості та найкращим способом уникнути штрафів за неподання декларації та непорозумінь з контролюючими органами.

Виникли питання щодо вашої конкретної ситуації з декларуванням доходів? Податкове законодавство часто має нюанси, які варто враховувати у кожному індивідуальному випадку. Ми готові надати професійну консультацію та допомогти визначити оптимальний шлях виконання ваших податкових зобов’язань без зайвих витрат та стресу — записатись на консультацію.

Часті запитання про подання декларації та штрафи за порушення