Штраф за перекази P2P по картках: як 2,6 млн грн обернулись 656 тисячами штрафів

Звідки податкова дізнається про ваші перекази і чому штраф за перекази P2P стає реальністю

Національний банк України системно — щороку за результатами попереднього року — передає до ДПС листи зі списками фізичних осіб, у яких зафіксовано значні обсяги P2P-переказів (переказів між картками фізичних осіб).

Далі схема проста: податкова отримує цей лист, надсилає людині запит з вимогою пояснити походження коштів, і якщо пояснень немає — нараховує податок на всю суму надходжень.

Спочатку в судах була надія, що листа від НБУ буде недостатньо як підстави для нарахування штрафу за перекази P2P. Але десятки судових справ показали інше: суду достатньо цього листа, щоб підтвердити правомірність донарахувань.

Реальна справа: 2,6 млн грн переказів — 656 тисяч штрафів

У лютому 2026 року Третій апеляційний адміністративний суд розглянув справу, яка добре ілюструє, як це працює на практиці.

Протягом 2023 року на картку фізичної особи надійшло 2 663 190 грн у вигляді P2P-переказів. НБУ зафіксував ці операції і передав інформацію до ДПС Дніпропетровської області із зазначенням, що операції могли бути пов’язані зі схемами обходу заборон щодо нелегальних азартних ігор.

Податкова надіслала запит із вимогою пояснити походження коштів. Декларацію за 2023 рік особа не подала, запити проігнорувала. Після цього призначено документальну позапланову перевірку, за результатами якої нараховано:

• ПДФО 18% — 479 374 грн + штраф 119 843 грн
• Військовий збір — 39 947 грн + штраф 9 986 грн
• Штраф за ігнорування запиту ДПС — 6 700 грн
• Штраф за неподання декларації — 340 грн

Разом: понад 656 000 грн

Особа звернулась до суду, посилаючись на порушення процедури ознайомлення з наказом про перевірку. Суд першої інстанції і апеляційний суд стали на бік податкової. Постанова набрала законної сили.

Що суд вважає доходом — і коли можна довести зворотне

Апеляційний суд у цій справі чітко сформулював правило, яке тепер є орієнтиром для подібних справ:

будь-які кошти, що надходять фізичній особі на картковий рахунок, є доходом і підлягають оподаткуванню — якщо особа не доведе, що вони підпадають під виключення статті 165 Податкового кодексу.

Стаття 165 ПКУ визначає доходи, які не включаються до оподатковуваного. Серед них, зокрема:

• повернення боргу або позики
• подарунки від близьких родичів першого ступеня споріднення
• аліменти
• соціальні виплати
• спадщина від близьких родичів

Ключове слово — довести. Тобто мати документи: розписки, договори позики, підтвердження родинних зв’язків, банківські виписки з поясненнями. Усне «це мені повернули борг» без документів не працює.

Відео на тему: Суд наклав штраф за перекази р2р по картках!

Як себе захистити

Практичні рекомендації для тих, хто регулярно отримує перекази на особисту картку:

• Документуйте кожен переказ, природа якого не очевидна: договір позики, розписка, підтвердження родинного зв’язку
• Не ігноруйте запити ДПС — відповідь на запит зупиняє нарахування штрафу за ігнорування і дає можливість пояснити ситуацію до перевірки
• Зберігайте переписку і документи, які підтверджують джерело коштів
• Якщо отримуєте регулярні платежі за послуги або товари — це підприємницька діяльність, яка потребує реєстрації ФОП і сплати податків
• Якщо отримали запит від ДПС — зверніться до юриста до того, як давати відповідь

Висновок

P2P-перекази давно перебувають під прицілом податкової. НБУ щороку передає дані, суди підтверджують штрафи — і прецедентів стає дедалі більше. Незнання цих правил не захищає від відповідальності, а ігнорування запитів лише збільшує суму до сплати.

Якщо ви отримали запит від ДПС щодо переказів на картку або вже маєте на руках податкове повідомлення-рішення — юристи YANKIV допоможуть оцінити ситуацію і побудувати стратегію захисту.