Штрафи для ФОП: три критичні помилки, які можуть коштувати тисячі гривень
Кінець року – час, коли виявляються всі недоліки в обліку та оформленні операцій ФОП. Три типові порушення можуть призвести до серйозних фінансових санкцій: від донарахування податків до втрати права на спрощену систему. Розглянемо кожну ситуацію детально з практичними порадами, бо штрафи для ФОП можуть бути не за горами.
Помилка №1: Надання послуг без відповідного КВЕДу
Проблема та ризики
ФОП має право отримувати платежі лише за тими КВЕДами, які зареєстровані в реєстрі платників єдиного податку. Отримання доходу від діяльності, не внесеної до реєстру, є підставою для анулювання права на спрощену систему оподаткування.
При виявленні такого порушення податкова може:
- Підвищена ставка єдиного податку у розмірі 15% від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи
- Відмова від спрощеної системи та перехід на загальну для ФОП 1,2,3 груп
Лайфхак для виправлення ситуації
Законодавство не визначає конкретного моменту, коли саме потрібно внести КВЕД – до надання послуги чи після. Ключова вимога: на момент подання звітності відповідний КВЕД має бути в переліку зареєстрованих видів діяльності.
Алгоритм дій при виявленні помилки:
- Терміново додайте відсутній КВЕД через ЦНАП або Дію
- Дочекайтеся внесення змін до ЄДР (1-2 дні)
- Подайте звітність з уже наявним новим КВЕДом
- У звіті відобразіть дохід за цим видом діяльності
Формально це не порушення, оскільки на момент звітування КВЕД вже зареєстровано. Використовуйте цей метод для виправлення помилок до кінця звітного періоду.
Відео на тему: ФОП надав послугу – потім додав КВЕД
Помилка №2: Оплата ФОП без перевірки статусу
Законодавча вимога
Стаття 177.8 Податкового кодексу зобов’язує при оплаті послуг ФОП переконатися, що особа дійсно є зареєстрованим підприємцем. У разі невиконання цієї вимоги платник повинен утримати та сплатити:
- ПДФО – 18% від суми платежу
- Військовий збір – 1,5% від суми платежу
Несплата цих податків тягне за собою штраф 25% від несплаченої суми та пеню за кожен день прострочення.
Як правильно перевіряти ФОП
Неефективні способи:
- Витяг з ЄДР може бути застарілим або підробленим
- Копія свідоцтва про реєстрацію не підтверджує актуальний статус
- Усні запевнення контрагента не мають юридичної сили
Правильні способи перевірки:
- Єдиний державний реєстр (usr.minjust.gov.ua) – введіть ПІБ або податковий номер
- Реєстр платників єдиного податку в електронному кабінеті – найбільш актуальна інформація
- Публічні сервіси – чи є ваш контрагент ФОП, перевірте на нашому сайт!
Особливий випадок: ФОП з ТОТ
Обов’язково перевіряйте адресу реєстрації ФОП. Якщо підприємець зареєстрований на тимчасово окупованій території, існує обов’язок утримати ПДФО та військовий збір незалежно від наявності статусу ФОП. Невиконання цієї вимоги – гарантований штраф при перевірці.
Відео на тему: Не взяли витяг ФОП – штраф!
Помилка №3: Перевищення ліміту доходу
Наслідки перевищення
При перевищенні дозволеного ліміту доходу ФОП зобов’язаний:
- Сплатити 15% податку з суми перевищення
- З нового кварталу перейти на вищу групу або загальну систему
- Подати заяву про перехід протягом 20 днів після закінчення кварталу
Штрафи за приховування перевищення
Якщо перевищення виявить податкова перевірка:
- Анулювання єдиного податку заднім числом з моменту перевищення
- Донарахування податків як на загальній системі на весь дохід, а не лише на перевищення
Способи врегулювання ситуації
Превентивні заходи:
- Використовуйте сервіси онлайн-моніторингу як Вчасно.Звіт
- Встановіть попередження при досягненні 90% ліміту
- Плануйте великі надходження з урахуванням залишку ліміту
Якщо перевищення вже сталося:
- Повернення платежів – оформіть повернення авансів або помилкових платежів з відповідними документами
- Відтермінування надходжень – попросіть контрагентів перенести оплату на наступний рік
- Договір комісії – переоформіть відносини так, щоб у дохід включався лише комісійний збір, а не весь оборот
- Розподіл на інших ФОП – залучіть партнерів для розподілу доходу (обережно, це може бути розцінено як дроблення бізнесу)
Відео на тему: Не взяли витяг ФОП – штраф!
Висновок
Штрафи для ФОП за три розглянуті помилки можуть коштувати підприємцям від кількох тисяч до сотень тисяч гривень штрафів. Більшість порушень можна виправити до кінця звітного періоду, використовуючи описані лайфхаки. Головне – вчасно виявити проблему та вжити заходів. Грудень – останній шанс привести документи в порядок без негативних наслідків. Не відкладайте перевірку на останні дні року. Ознайомтесь з чеклистом, що треба перевірити ФОП на кінець року.
Потрібна допомога юриста або адвоката? Експерти YANKIV проведуть якісний аудит та допоможуть впорядкувати підприємницький податковий процес – дізнайтесь більше в каталозі послуг!
