Розрахунок податків з ТОВ (загальна система з ПДВ)
Розрахунок податкового навантаження юридичної особи
| Податок на прибуток (18%) | — |
| ПДВ до сплати (20%) | — |
| Загальна сума податків юридичної особи | — |
| Податок з дивідендів (10%) | — |
| Чистий прибуток юридичної особи | — |
| Дивіденди до виплати | — |
| ВСІ ПОДАТКИ | — |
Калькулятор на цій сторінці розраховує реальне податкове навантаження юридичної особи на загальній системі оподаткування з ПДВ. Розрахунок податків з ТОВ — введіть річний оборот, загальні витрати та підтверджене ПДВ — і одразу побачите податок на прибуток, ПДВ до сплати, податок з дивідендів і чистий прибуток. Нижче — пояснення, як це все працює.
Загальна система оподаткування для ТОВ
ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток у розмірі 18% від чистого прибутку — тобто від різниці між доходами і документально підтвердженими витратами. Це принципова відмінність від єдиного податку: оподатковується не весь оборот, а лише те, що залишилося після витрат. Чим більше обґрунтованих витрат — тим менша база оподаткування.
Ліміту по доходу на загальній системі немає — саме тому її обирають підприємства з великим оборотом, які працюють з великими контрагентами та державними установами.
ПДВ на загальній системі
Реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою, якщо загальна сума від продажу товарів або надання послуг за останні 12 календарних місяців досягла або перевищила 1 мільйон гривень (без урахування ПДВ) — відповідно до статті 181 ПКУ.
Після реєстрації ТОВ нараховує ПДВ 20% на свої продажі і водночас має право на податковий кредит — тобто зменшує ПДВ до сплати на суму ПДВ, сплаченого постачальникам. Саме тому в калькуляторі є окреме поле для підтвердженого вхідного ПДВ.
Є один важливий виняток: якщо ТОВ надає послуги виключно нерезидентам України, перерахованим у пункті 186.3 статті 186 ПКУ, реєструватися платником ПДВ не потрібно навіть при перевищенні мільйонного порогу — такі послуги не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Звітність залежно від обороту
Для ТОВ на загальній системі строки подання декларації з податку на прибуток залежать від розміру річного доходу.
Якщо річний дохід до 40 млн грн — декларація подається раз на рік, до 1 червня наступного року (60 календарних днів після завершення звітного року).
Якщо річний дохід перевищує 40 млн грн — звітність квартальна, протягом 40 календарних днів після закінчення кожного кварталу: за перший квартал — до 10 травня, за другий — до 9 серпня, за третій — до 10 листопада, за четвертий — до 9 лютого наступного року.
Декларація з ПДВ для платників — щомісяця, до 20 числа після звітного місяця. Податкові накладні реєструються в ЄРПН: за першу половину місяця — до 5 числа наступного місяця, за другу — до 18 числа.
Якщо у ТОВ є нерухомість або земельні ділянки — додатково подається річний звіт з податку на нерухомість або земельного податку, строк — до 20 лютого.
Калькулятор враховує податок з дивідендів — 10% при виплаті учасникам-фізичним особам (резидентам). Це окремий платіж, який нараховується понад податок на прибуток — і який часто забувають врахувати при плануванні.
Якщо у ТОВ є наймані працівники, до загального навантаження додаються також: ПДФО 18% і військовий збір 5% із суми зарплати, а також ЄСВ 22% — поверх зарплати за рахунок роботодавця.
Переваги і недоліки загальної системи
Загальна система дає ТОВ кілька суттєвих переваг: відсутність ліміту по доходу, можливість враховувати витрати при розрахунку прибутку, гнучкість у податковому плануванні і комфортна робота з великими контрагентами та держструктурами, які зазвичай надають перевагу партнерам з ПДВ.
Водночас це складніший облік порівняно зі спрощеною системою, обов’язкова реєстрація ПДВ після мільйона і вища адміністративна навантаженість. Саме тому ТОВ на загальній системі, як правило, потребує постійного бухгалтерського супроводу.
Висновок: розрахунок податків ТОВ
Скористайтеся калькулятором розрахунку податків ТОВ вище, щоб побачити реальну картину податкового навантаження під конкретні показники вашого бізнесу. Введіть оборот, витрати і підтверджене ПДВ — і отримаєте розрахунок по всіх ключових платежах: податок на прибуток, ПДВ до сплати, дивіденди і чистий прибуток.
