Чи може ФОП продавати Вебсайти: правила оподаткування
Питання можливості продажу вебсайтів через фізособу-підприємця часто виникає у веб-розробників та власників цифрового бізнесу. Розберемося детально, чи може ФОП продавати вебсайти законно та які є альтернативи.
Вебсайт: товар чи об’єкт авторського права
Вебсайт не є матеріальним товаром у традиційному розумінні. Згідно із Законом України “Про авторське право і суміжні права”, вебсайт є об’єктом авторського права як твір у галузі науки, літератури і мистецтва.
Ключовий момент: власником авторських прав на вебсайт є фізична особа, а не ФОП як суб’єкт господарювання. Навіть якщо сайт створювався в рамках підприємницької діяльності, авторські права належать фізичній особі.
Продаж готового вебсайту: правила оподаткування
Якщо ви вже маєте готовий вебсайт і хочете його продати, це можливо лише від імені фізичної особи, а не через ФОП. Така операція розглядається як відчуження майнових прав інтелектуальної власності.
Оподаткування продажу вебсайту:
- 18% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 5% військовий збір
- Загальна ставка: 23% з суми продажу
Декларування доходу відбувається до 31 грудня року, наступного за роком отримання доходу.
💡 Інші корисні статті:
➡️ Чи потрібно відкривати ФОП для інтернет-магазину: який КВЕД обрати? Обов’язковість реєстрації ФОП для онлайн-торгівлі, штрафи за незареєстровану діяльність до 85 тисяч гривень, основний КВЕД 47.91 для інтернет-магазинів, додаткові коди для розширення бізнесу та практичні рекомендації щодо вибору оптимальної комбінації КВЕД для різних моделей електронної комерції.
➡️ Податковий календар ФОП 2025: графік сплати податків за групами. Повний огляд змін у податковому календарі 2025 року: скасування пільги з ЄСВ, введення військового збору 800 грн/місяць для 1-2 груп та 1% для 3 групи, детальні графіки сплати по кварталах і місяцях, розміри штрафів від 10% до 75%, помісячний календар критичних дат та практичні поради з автоматизації податкових платежів.
➡️ Чи можна вживати кальян в ресторанах та кафе? Рішення ВСУ. Рішення Верховного Суду України від 20 грудня 2024 року про абсолютну заборону кальянів у ресторанах та кафе: законодавча база антитютюнового закону, штрафи для бізнесу від 3000 до 15000 гривень, контроль Держпродспоживслужби, заборона навіть безтютюнових кальянів та правові наслідки для власників закладів ресторанного господарства.
➡️ Інвестиційний прибуток 2025: секрети законної оптимізації податків. Кардинальні зміни в оподаткуванні інвестицій у 2025 році: підвищення військового збору до 5%, запровадження системи CRS для автоматичного обміну фінансовою інформацією, розрахунок інвестиційного прибутку та документально підтверджених витрат, диференційовані ставки від 0% для ОВДП до 23% для акцій, неоподатковуваний поріг 4240 грн, перенесення збитків та стратегії податкової оптимізації в умовах посиленого контролю.
ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів
Інша справа — коли ФОП надає послуги зі створення вебсайтів на замовлення. Це цілком законна підприємницька діяльність, дозволена на єдиному податку.
Принципові відмінності:
- ФОП надає послуги, а не продає готовий продукт
- Результат роботи (вебсайт) належить замовнику
- ФОП не є власником створеного сайту
- Можливість роботи на всіх групах єдиного податку
Відповідні КВЕДи для такої діяльності:
- 62.01 — Комп’ютерне програмування
- 62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій
- 63.12 — Веб-портали
Таким чином, ФОП веб-розробник може повноцінно працювати в рамках єдиного податку, надаючи послуги зі створення сайтів, не порушуючи при цьому законодавство про авторське право та оподаткування.
Відео на тему: 🟡 Чи може ФОП продавати Вебсайти?
Практичні рекомендації
Залежно від обраної моделі роботи, дотримуйтеся відповідних правил оформлення та ведення діяльності:
Для продажу готових вебсайтів:
- Оформлюйте договір купівлі-продажу від імені фізичної особи
- Самостійно декларуйте доходи та сплачуйте податки
- Зберігайте документи, що підтверджують передачу авторських прав
Для надання послуг зі створення сайтів:
- Реєструйте відповідний КВЕД у ФОП
- Укладайте договори на надання послуг
- Чітко зазначайте, що результат роботи належить замовнику
- Видавайте акти виконаних робіт
Правильне оформлення діяльності з самого початку допоможе уникнути проблем з податковою та забезпечить законне ведення бізнесу в IT-сфері.
Висновки
Чи може ФОП продавати вебсайти? Ні, ФОП не може продавати готові вебсайти як товар через свою підприємницьку діяльність. Такі операції здійснюються фізичною особою з відповідним оподаткуванням.
Водночас ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів на замовлення, що є повноцінною підприємницькою діяльністю на єдиному податку.
Обирайте модель роботи залежно від ваших потреб: продаж готових рішень — через фізособу, створення на замовлення — через ФОП. В разі виникнення спірних питань або нагальної потреби, обирайте консультацію або супровід професійних податківців та юристів команди YANKIV!
