Поворотна фінансова допомога
Поворотна фінансова допомога – є одним з найшвидших варіантів «вирішити фінансові проблеми» як для ФОП, так і для ТОВ. Поворотна фінансова допомога передбачає можливість «позичити» кошти на безпроцентній основі, які в той же час не підлягають оподаткуванню. Іншими словами, така допомога – є прямою альтернативою банківському кредиту, який досить часто є необхідним, особливо коли Ваш бізнес лише почав функціонувати.
Замовити послуги адвоката
Або продовж читати про поворотну фінансову допомогу
Із цією послугою замовляють:
- консультація адвоката;
- реєстрація бізнесу;
- аутсорсинг бухгалтерії;
- юр. супровід інвестицій;
від 999 грн
*можливе представництво колег з інших областей.
- аналіз ситуації;
- підготовка проекту документів;
- подання документів на розгляд;
- контроль за рухом справи.
Проте, тут не все так однозначно і своїх нюансів теж достатньо. Ця стаття допоможе Вам розібратись, що ж таке поворотна фінансова допомога та на які нюанси слід звертати уваги при отриманні або наданні такої допомоги
У Податковий кодексі України зазначено, що поворотна фінансова допомога – конкретна сума грошей або сукупність різних речей, що були надані іншій особі у строкове користування за договором, згідно якого не передбачено нарахування жодних процентів або іншої винагороди та така допомога повертається особою, якій було надано таку допомогу в межах строку, що визначається у договорі, або в межах 12 місяців.
Не менш важливим нюансом є коректна ідентифікація такої поворотної фінансової допомоги при її переказі. Це означає, що при переведені коштів на рахунок підприємства, якому надається фінансова допомога, в призначені платежу обов’язково зазначаєте, що це є саме поворотна фінансова допомога. Така ідентифікація допоможе Вам в подальшому уникнути зайвих запитань від податкової.
Зверніть увагу!
Поворотна фінансова допомога повинна може бути повернена і достроково. Ключовим моментом тут є те, щоб загальний строк на повернення фінансової допомоги не повинен перевищувати 12 місяців. Якщо ці умови не буде дотримано, то така допомога буде розцінюватись як безповоротна фінансова допомога. Загальна сума грошей або певні речі (скупупність речей), що були отримані як безповоротноафінансова допомога включаються до загального місячного доходу підприємця та підлягає оподаткуванню. Оподатковується такий дохід наступним чином:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – у розмірі 18% від розміру суми чи речей, що передавались як допомога.
- Військовий збір (ВС) – у розмірі 1,5% від розміру суми чи речей, передавались як допомога.
Сукупна ставка податку – 19,5%.
Що може відноситись до безповоротної фінансової допомоги?
- Кошти або речі (сукупність речей), що передаються платником згідно договорів дарування, інших подібних договорів або взагалі без укладення такого характеру договорів;
- cуми безнадійної заборгованості, що відшкодовується позичальниками перед кредиторами після списання такої безнадійної заборгованості;
- суми заборгованостей одних платників перед іншим платниками, які не були стягнуті після спливу строку позовної давності;
- основні суми кредитів або депозитів, що надаються платниками взагалі без встановлення жодних строків для повернення сум.
Згідно положень Цивільного кодексу України, за своїм правовим характером поворотна фінансова є позикою.
За договором позики позикодавець передає у власність позичальникові певну суму грошей або якісь інші речі, що обов’язково визначаються родовими ознаками, а позичальник у свою чергу повинен повернути цю ж суму грошей або інших речей, які йому були передані.
Договір позики практично завжди укладається в письмовій формі, якщо його сума у десять разів перевищує встановлений законом розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян (170 грн).
Якщо позикодавцем згідно договору є юридична особа – то договір позики в будь-якому випадку укладається у письмовій формі, незалежно від суми поворотної фінансової допомоги, що надається.
Хто може надавати поворотну фінансову допомогу?
Надавати фінансову допомогу можуть надавати як ФОПи та юридичні особи, так і фізичні особи.
Проте, з ФОПами, що обрали спрощену систему оподаткування – не все так однозначно, оскільки поворотна фінансова допомога в будь-якому випадку кваліфікується як «фінансове посередництво». Згідно з статтею 291 Податкового кодексу України – «фінансове посередництво» забороняється здійснювати для підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування. Надання поворотної фінансової допомоги ФОПами на спрощеній системі – є порушенням податкового законодавства та тягне за собою дуже негативні наслідки.
Зокрема, ФОП на спрощеній системі, якому було повернуто поворотну фінансову допомогу – зобов’язується включити цю допомогу до свого доходу та оподаткувати цей дохід за ставкою 15%. Окрім зазначеного, такий підприємець зобов’язується з наступного кварталу перейти на загальну систему оподаткування.
Якщо ФОП не повернув поворотну фінансову допомогу та припинив свою діяльність – він зобов’язується включити таку поворотну фінансову допомогу до свого доходу та оподаткувати як фізична особа в загальному порядку.
Отже, підсумовуючи вищенаписане, ключовими моментами при наданні фінансової поворотної допомоги є наступне:
- Договір поворотної фінансової допомоги не передбачає жодних процентів або іншого виду винагороди. В іншому випадку – такий договір розцінюється як безповоротна фінансова допомога та підлягає оподаткуванню.
- В договорі необхідно чітко зазначити, що сума коштів, яка надається однією стороною іншій – обов’язково підлягає поверненню в межах строку, що визначається в договорі. Загальний строк надання позики не повинен перевищувати 12 місяців. Як і в попередньому пункті – така допомога буде кваліфікуватись як безповоротна фінансова допомога та обкладатись податками.
- При переказі коштів, які є предметом договору поворотної фінансової допомоги, в призначенні платежу – обов’язково зазначаєте, що це є саме поворотна фінансова допомога.
- Підприємці, що перебувають на спрощеній системі оподаткування – не можуть надавати фінансову допомогу.
