ФОП для ІТ – Фізична особа-підприємець для програміста

Чому саме ФОП для ІТ?

Розберемося з тим, чому саме ФОП та що це собою являє.
ФОП – це фізична особа-підприємець. Його відносно легко зареєструвати, а в разі потреби – не складно закрити. Раніше я писав статтю про те, як проходить відкриття ФОПа. Якщо ж тобі цікаво дізнатися, що можна зареєструвати окрім ФОП – це ТОВ. Про процедуру створення ТОВ я вже писав.

Фізична особа-підприємець може бути платником єдиного податку. Станом на зараз для ІТ активно використовується 3 група, рідше 2 група. Щоб правильно обрати систему оподаткування я підготував спеціальну статтю – запрошую ознайомитися – вибір системи оподаткування.

Перебуваючи на 3 групі ІТ-шник платить всього 5% від доходу та ЄСВ в розмірі 22% від мінімальної заробітної плати. Станом на 2019 рік мінімальна заробітна плата становить 4173 грн, відповідно розмір щомісячного ЄСВ (єдиного соціального внеску) складає 918,09 грн.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це платіж, який оплачується в пенсійний фонд. За допомогою цього платежу нараховується пенсійний стаж. В разі наявності бажання – ЄСВ можна платити у більшій сумі, відповідно, в перспективі може бути, що розмір пенсії теж буде більший.

Знаючи дані вище, потрібно порівняти ФОП для ІТ та звичайне працевлаштування по трудовому договорі.

Тебе легко взяти на роботу, але компанії складно звільняти працівників, оскільки їх захищає трудове законодавство. Це вже мінус для компанії. Крім того, податки, які потрібно заплатити з зарплати – теж більші. Тобі потрібно буде сплачувати 18% податку на дохід та 1.5% військового збору. Компанія за тебе додатково буде платити 22%.

Якщо взяти реальний приклад на сумі 10 000 грн, то цифри будуть наступні. ФОП з 10 000 грн отримає 9,031.94. При чому компанія заплатить саме 10 000 грн.
Якщо ж ІТ-шник буде працювати як звичайний працівник по трудовому договорі – компанія змушена буде витратити 12 200 грн, а працівник в кінцевому рахунку отримає 8 150 грн.
Складно сперечатись, що різниця велика, навіть на сумі 10 000 грн.

Зазвичай, ФОПи-ІТшники отримують гроші за свої послуги від замовників з-за кордону. Щоб це все було оформлено легально потрібно мати документ під назвою Інвойс (Invoice – завантажити бланк інвойсу).

Інвойс ФОП виписує самостійно, вказує суму яку він отримає та відправляє його своєму замовнику. Інвойс – це майже те саме, що виставити рахунок, проте він має свою специфіку. З 2016 року він визнається українським законодавством у разі вказання у ньому всіх обов’язкових реквізитів. (завантажити зразок Інвойсу зі всіма необхідними реквізитами, а також приклад його заповнення)

КВЕДи (види діяльності) для програміста

Найпопулярнішим КВЕДом для ІТ-шників є КВЕД 62.01 Комп’ютерне програмування – його найчастіше обирають як основний КВЕД.

Проте, потрібно мати на увазі, що також можна обрати і додаткові КВЕДи. Часто в ІТ сфері додатково обирають такі КВЕДи:

1. 62.02 Консультування з питань інформатизації;
2. 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;
3. 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;
4. 63.99 Надання інших інформаційних послуг, н. в. і. у.
5. 58.21 Видання комп’ютерних ігор;
6. 58.29 Видання іншого програмного забезпечення.

Ризики для ФОПа ІТ-шника

Для рядового ІТ-шника схема з ФОПами загалом вигідна, оскільки після сплати податків він отримує більше коштів на руки. Проте, в цьому є певні приховані нюанси.

До прикладу, на практиці у мене ставалася наступна ситуація. Програміст почав працювати в одній компанії, де йому відкрили та вели ФОПа. Далі він перейшов у іншу компанію, йому продовжили вести його ФОПа. Проте, коли він йшов з цієї компанії і попросив закрити ФОПа – йому відмовили, з мотивацією, що не вони ж цього ФОПа відкривали. Звичайно, я надав супровід повного закриття ФОПа, але ситуація загалом вийшла неприємна.

Крім того, є ризики, що у всій масовці ФОПів компанія просто-напросто або забуде подати звіт, або подасть його неправильно.

Окрім ризиків ФОП для ІТ, тобто ризиків, які несе сам програміст, є також і ризики, які несе компанія, на яку такий ФОП працює.

Чинним законодавством заборонено робити ФОПів – працівниками, хоча подібні ініціативи є, і для ІТ-шників хочуть ввести 5-ту групу спрощеної системи оподаткування. Саме тому, компанії придумують різні схеми для того, аби приховати трудові відносини. Контроль в даній сфері здійснює Держпраця. У своїй статті я описував, які штрафи може накласти ця служба на компанію. Суми там досить не малі.

Також існує ризик того, що схему із ФОПами заборонять. Ініціатив, щоб це зробити – є чимало. Спершу йшла мова про податок на виведений капітал, який міг припинити цю схему, потім Мінсоцполітики хотіли заборонити ФОПа для ІТ додавши параметри, згідно яких ФОП буде вважатися, як працівник – за що буде накладено штраф. Остання ініціатива хоче залишити схему, проте змусити ІТ-шника платити замість 5% – 10%. До речі, я зняв відео на цю тему.

Фрилансер? Тобі буде корисне це відео

ФОП для ІТ, як компанія

Програмісти не завжди використовують ФОПів лише для найму на роботу. Часто ФОП для ІТ-шника виступає як першим офіційним етапом у створенні компанії.

Якщо ти вже фрілансер із стабільним доходом, або ж починаєш будувати свою аутсорсингову компанію – ФОП для ІТ це хороший спосіб офіційно зареєструватися.

Якщо твої клієнти іноземці – ти зможеш виставляти їм інвойси та отримувати платежі на банківський рахунок. Сплативши всього 5% податку та невеличку банківську комісію за зняття коштів – ти зможеш отримати легальну готівку.

Також ФОП зручно приєднювати до платіжних систем на кшталт Payoneer, Fondy чи LiqPay.

Якщо немає потреби отримувати платежі через платіжні системи – їх можна отримувати на пряму від клієнта, виставлюячи клієнту Інвойс. (завантажити якісний бланк Інвойсу з прикладом заповнення)

Система оподаткування та звітність для ФОПа програміста

Більшість ФОПів ІТ-шників обирають 3 групу спрощеної системи оподаткування. Як відомо з матеріалу вище – потрібно платити 5% від доходу та 22% від мінімальної заробітної плати (ЄСВ).

До цього всього треба пам’ятати, що ліміт дозволеного доходу на 3 групі становить 5 млн грн в рік. Якщо ти перевищиш ліміт – потрібно буде сплачувати з перевищеного ліміту податок в розмірі 15%, крім того, тебе позбавлять статусу платника єдиного податку.

Не знаєш, що обрати: ФОП чи ТОВ? Переглянь відео!

Колись ФОПів робили платниками єдиного податку на 2й групі. В такому випадку ФОП може отримати гроші лише від платників єдиного податку, або від населення. Граничний обсяг доходу для такого ФОПа 1.5 млн грн. Зате, податків платити треба менше – ЄСВ (тобто 22% від мінімальної заробітної плати) та 834,60 грн – єдиний податок, не залежно від того яку суму ти заробив.

Інфографіка | Фізична особа-підприємець для ІТ