Реєстрація ФОП-дизайнера

ФОП-дизайнер. Реєстрація, обрання групи та системи оподаткування

Перед реєстрацією ФОП потрібно визначитися, яким чином дизайнер буде вести свою діяльність, хто буде його клієнтами та які платежі буде отримувати дизайнер на свій рахунок підприємця. Так, це важливо, оскільки є обмеження по групах спрощеної системи оподаткування.

В Україні існують 4 групи спрощеної системи оподаткування (ЄП – єдиний податок) та загальна система оподаткування.

Для дизайнера найкраще підходить ІІ та ІІІ групи спрощеної системи оподаткування. Чому підходять? Тому, що для ФОП І групи встановлений перелік робіт і послуг, які вони можуть надавати, послуги дизайнера відсутні у цього переліку.

Щодо ІV групи ФОП – це актуально для сільськогосподарських товаровиробників.

Також, дизайнер може реєструвати ФОП на загальній системі оподаткування (дивитися питання 1.2).

ФОП ІІ група – здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

• не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
• обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

ФОП ІІІ група – не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Отже, простішими словами, якщо дизайнер надає послуги громадянам України, іноземним громадянам, які живуть тривалий час в Україні та отримує кошти за послуги на рахунок ФОП у валюті – Гривня, можна сміло реєструвати, як ІІ так і ІІІ групу ЄП або загальну систему оподаткування.

Якщо дизайнер надає послуги резидентам та нерезидентам України, отримує кошти за послуги на рахунок ФОП у валюті – Гривня, USD, Euro та інші, такому ФОП-дизайнеру потрібно реєструвати ІІІ групу ЄП або загальну систему оподаткування.

Звітність та податки на спрощеній системі оподаткування для дизайнера

ФОП на ІІ групі спрощеної системи оподаткування здійснює господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку та/або населенню.

ФОП на ІІ групі ЄП надає послуги: фізичним особам, фізичним особам-підприємцям, юридичним особам (виключно на спрощеній системі оподаткування).

Не може ФОП на ІІ групі спрощеної системи оподаткування надавати послуги юридичним особам чи підприємцям, які зареєстровані на загальній системі оподаткування або нерезидентам України.

Податки ФОП на ІІ групі спрощеної системи оподаткування:

1. Єдиний податок (ЄП) у розмірі – 20% від мінімальної заробітньої плати (1200,00 грн. станом на 2021 рік). ЄП сплачується шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.
2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі – 22% від мінімальної заробітньої плати (1320,00 грн. станом на 2021 рік).

ЄСВ сплачується щоквартально, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується (20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня).

Звітність ФОП на ІІ групі спрощеної ситеми оподаткування подається раз в рік.

• Податкова декларація платника ЄП – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.
• Звіт про суми нарахованого доходу зареєстрованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.

ФОП на ІІІ групі спрощеної системи оподаткування здійснює господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку, населенню, юридичним особам як на загальній так і на спрощеній системі оподаткування.

Податки ФОП на ІІІ групі спрощеної системи оподаткування:

• Єдиний податок (ЄП) у розмірі – 5% від доходу.

ЄП сплачується щоквартально, протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал, тобто 50 днів після закінчення кожного кварталу.

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі – 22% від мінімальної заробітньої плати (1320,00 грн. станом на 2021 рік).

ЄСВ сплачується щоквартально, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується (20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня).

Звітність ФОП на ІІІ групі спрощеної ситеми оподаткування:

• Податкова декларація платника ЄП (щокварталу) – протягом 39 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу.
• Звіт про суми нарахованого доходу зареєстрованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.

ФОП-дизайнеру зручно працювати на ІІІ групі спрощеної системи оподаткування, оскільки немає обмежень щодо кількості працівників, можна працювати з різними клієнтами, отримувати кошти на розрахунковий рахунок від резидентів та нерезидентів України.

Звітність та податки на загальній системі оподаткування для дизайнера

На загальній системі оподаткування немає обмежень, Ви можете продавати товар/надавати послугу різним клієнтам (фізичним особам, фізичним особам-підприємцям, юридичним особам).

При роботі на загальній системі оподаткування, податки нараховуються з урахуванням прибутку, який розраховується як дохід підприємця за мінусом витрат, понесених для отримання цих доходів.

Основний дохід – це виторг від реалізації. Витрати – це витрати понесені при отриманні прибутку. Витрати повинні бути: документально оформлені, належати до господарської діяльності, оплачені.

ФОП на загальній системі оподаткування сплачує:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від чистого доходу (сплачуються за 1 квартал до 20 квітня, за 2 квартал до 20 липня, за 3 квартал до 20 жовтня, за 4 квартал до 20 січня).
• Військовий збір (ВЗ) – 1,5% від чистого доходу (сплачуються за 1 квартал до 20 квітня, за 2 квартал до 20 липня, за 3 квартал до 20 жовтня, за 4 квартал до 20 січня).
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від чистого доходу (сплачується щоквартально, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується – 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня).

Звітність на загальній ситемі оподаткування:

• Податкова декларацію про майновий стан та доходи – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
• Звіт про суми нарахованого доходу зареєстрованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.

КВЕДи для ФОП-дизайнера

КВЕДів можна обрати декілька. Дизайнер вибирає, як основний так і додаткові КВЕДи (наприклад: реклама, проведення курсів, консультування і тд.). Надаємо Вам перелік КВЕДів, які є найбільш наближені до професії дизайнера.

74.10. «Спеціалізована діяльність із дизайну»

Цей клас включає:

• моделювання текстильних виробів, одягу, взуття, ювелірних виробів, меблів та іншого оздоблення для інтер’єрів, моделювання інших модних товарів, а також інших предметів особистого користування і побутових товарів;
• промисловий дизайн – створення та розроблення дизайну та технічних характеристик, які оптимізують використання, вартість і зовнішній вигляд продуктів, у т.ч. визначення матеріалів, механізмів, форми, кольору та поверхні, які притаманні продукту, з урахуванням людських характеристик і потреб, безпеки, ринкового обігу в процесі розподілу, використання та обслуговування;
• діяльність графічних дизайнерів;
• діяльність дизайнерів інтер’єру.

74.20. «Діяльність у сфері фотографії»

Цей клас включає виробництво рекламних і споживчих фоторобіт: портретну фотографію для паспортів, шкіл, весіль тощо; виготовлення фотографій для реклами, видавничої продукції, журналів мод, агентств нерухомості, туризму; аерофотозйомку; відеозйомку подій: весіль, зустрічей тощо; оброблення плівки: проявлення, друкування та збільшення з негативів замовника; лабораторії з проявлення фотоплівки та друкування фотографій; моментальні фотомагазини (не є частиною магазинів із продажу фототехніки); виготовлення слайдів; копіювання та відновлення або ретушування фотографій; роботу фотожурналістів.

73.11. «Рекламні агентства»

Цей клас включає повний набір рекламних послуг (тобто за допомогою власних можливостей або на договірній основі), у тому числі консультаційні послуги, послуги зі створення продукту, виробництва рекламних матеріалів, їх купівлі.

73.12. «Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації»

Цей клас включає надання реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами), продаж або перепродаж часу та місця для різних видів реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами).

62.01. «Комп’ютерне програмування»

Цей клас включає розроблення структури та контенту та/або розроблення системи команд, необхідних для створення та виконання:

• системного програмного забезпечення (у т.ч. оновленого й актуалізованого);
• прикладних програм (у т.ч. оновлених і актуалізованих);
• баз даних; – веб-сайтів;
• налаштування програмного забезпечення, тобто модифікацію та конфігурацію існуючих програмних додатків, таким чином, щоб воно функціонувало в рамках інформаційної системи клієнта.

63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність»

Цей клас включає забезпечення інфраструктурою для розміщення та перероблення даних та інших відповідних послуг, забезпечення клієнтів програмно-апаратними ресурсами, забезпечення клієнтів загальними засобами, пристосованими для режиму поділу часу, діяльність з перероблення даних клієнта.

63.12 «Веб-портали»

Цей клас включає керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми з метою створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес, зазвичай подібні сайти використовують зручний формат, керування іншими веб-сайтами, які функціонують у ролі порталів в мережі Інтернет, таких як сайти ЗМІ, які періодично поновлюють інформацію.

82.30 «Організування конгресів і торговельних виставок»

Цей клас включає організацію, просування і/або проведення різних подій, таких як бізнес-покази, збори, конференції та зустрічі, з організацією та наданням персоналу для роботи в місцях проведення подібних заходів або без надання персоналу.

85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.»

Даний клас включає -освіту, не обумовлену будь-якими рівнями: академічне навчання, навчальні центри, які пропонують курси корекції, курси підвищення професійної кваліфікації, навчання мовам та навичкам спілкування.

63.99 «Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.»

Цей клас включає надання інших інформаційних послуг, не віднесених до інших угруповань: надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології; надання послуг з пошуку інформації за винагороду або на основі контракту; надання послуг з добору новин і матеріалів із преси (медійний моніторинг) тощо.

РРО/ПРРО для ФОП-дизайнера

З 1 січня 2022 року всі фізичні особи-підприємці спрощенної та загальної системи оподаткування (крім І групи), які здійснюють розрахункові операції в готівковій/безготівковій формі, зобовязані встановити РРО/ПРРО (ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»).

Дана стаття не стосується фізичних осіб-підприємців, які здійснюють нерозрахункові операції:

• Переказ коштів на розрахунковий рахунок постачальника, який надає послугу (IBAN рахунок).
• Внесення коштів через касу банка на розрахунковий рахунок постачальника.

Відповідно до ч. 14 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» РРО/ПРРО не застосовується при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Отже, якщо ФОП-дизайнер надає послуги та працює з нерозрахунковими операціями – РРО/ПРРО не встановлюється.

Порада для дизайнерів.

Під час виставлення рахунків клієнтам, обов’язково вкажіть, що має зазначити клієнт у призначенні платежу: «за послуги дизайнера», «оплата послуг за договором оферти» та інше.

Місце провадження діяльності ФОП-дизайнер

При реєстрації ФОП Ви можете обрати місце введення підприємницької діяльність. Під час подання заяви на реєстрацію ФОП Ви можете обрати один із варіантів: у межах всієї території України, за адресою реєстрації ФОП та інша адреса (робоча адреса).

Якщо ФОП-дизайнер немає конкретно визначеного робочого місця, надає послугу з дому через мережу Інтернет, то при реєстрації ФОП можете вказати місце провадження господарської діяльності «у межах всієї території України».

Первинні документи, договори та оферта

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Первинні документи ФОП-дизайнера є: банківська виписка; рахунок на оплату послуг, акт приймання-передачі наданих послуг.

Договір публічної оферти потрібен тим особам, які надають послуги через мережу Інтернет (постачальники). Суть договору публічної оферти полягає у тому, що особа, яка надає послуги – має надати ці послуги кожному клієнту, хто до неї звернувся.

Всі сайти в мережі Інтернет є постачальниками послуг. Якщо договір публічної оферти відсутній, надання послуг власником сайту (постачальником) нічим не врегульовано окрім закону, а це означає, що постачальник послуги буде нести максимальну відповідальність відповідно до чинного законодавства України за надані послуги.

Пропозиція укласти (оферту):

• Надсилання комерційного електронного повідомлення;
• Розміщення пропозиції (оферти) у мережі Інтернет (сайт, збережене сторіс у Інстаграм та інше).
• Розміщення пропозиції (оферти) в інших інформаційно-телекомунікаційних системах.

Електронний договір укладається шляхом пропозиції його укласти (оферти) однією стороною та його прийняття (акцепту) другою стороною.

Акцепт – це згода клієнта на умови (оферти), клієнт ознайомився з (офертою), замовив послугу, оплатив послугу.

Тому, рекомендуємо підприємцям публікувати договір публічної оферти у себе на сайтах чи на сторінках у соціальних мережах. У договорі публічної оферти можна буде зазначити всю необхідну інформацію для клієнтів (предмет договору, умови надання послуг, вартість послуг, відповідальність, строки та інше), тим самим Ви зможе вберегти себе від недобросовісний клієнтів.