Вибір системи оподаткування – поради юриста

Вибір системи оподаткування для бізнесу
12345 (2 голосів (votes), середній рейтинг (average): 5,00 з (out of) 5)
Loading...
Зміст | Contents приховати | hide

Вибір системи оподаткування – важлива річ, про яку треба подумати засновникам бізнесу перед його створенням. Це є одна із складових успіху твого бізнесу, адже заощаджені гроші – зароблені гроші. В цій статті з практичної точки зору описано як обрати систему оподаткування, а також можна замовити послуги юриста. Якщо потрібна додаткова інформація про створення, ведення та припинення бізнесу в Україні – із цим можна ознайомитися у блозі.

Юридична консультація!


Або продовж читати про вибір системи оподаткування



Із цією послугою замовляють:

від 399 грн


 

*можливе представництво колег з інших областей.
+ юридичний аналіз твого бізнесу;
+ розробка моделі ведення бізнесу;
+ консультування щодо моделі ведення бізнесу.

Вибір системи оподаткування – з чого почати

Для того, аби здійснити правильний вибір системи оподаткування – треба розуміти, які загалом є системи оподаткування в Україні. Станом на 2019 рік це 2 системи:

  1. загальна система оподаткування;
  2. спрощена система оподаткування.

У 2019 році вже немає торгового патенту. Таким чином, підприємцям потрібно обрати одну із двох систем. Проте, спрощена система ділиться на групи:

  1. І група оподаткування;
  2. ІІ група оподаткування;
  3. ІІІ група оподаткування;
  4. IV група оподаткування.

Також, є такий параметр як ПДВ: компанія може бути або платником, або ж не платником ПДВ. Поєднавши в правильному руслі всі ці складові – можна досягнути максимально низького рівня оподаткування не порушуючи закон. Очевидно, що зекономлені кошти – це зароблені кошти, або ж зменшена вартість продукції та отримана конкурентна перевага на ринку.

Після обрання системи оподаткування слід правильно вибрати організаційно-правову форму ведення бізнесу. Про товариство з обмеженою відповідальністю можна ознайомитися в окремій статті, також про фізичну особу-підприємця можна прочитати в іншій статті.

Переглянути коротке відео з порівннням ФОП та ТОВ

Податки на загальній системі – вибір системи оподаткування

На загальній системі оподаткування може бути юридична особа (наприклад, Товариство з обмеженою відповідальністю), а також фізична особа-підприємець.

Умови оподаткування на загальні системі наступні:

  1. 18% податок від чистого доходу;
  2. 5% податок на дивіденди.

Звичайно, у разі наявності земельних ділянок, надр, автомобілів чи іншого рухомого/нерухомого майна – все це буде обкладатися окремим податком.

Загальна система оподаткування зручна тим, що компанія платить податок на прибуток, тобто не від загального обороту, а від чистого доходу. Проте, у Верховній раді є законопроект, що передбачає введення податку на виведений капітал, який покликаний замінити податок на прибуток (про податок на виведений капітал є окремий розділ внизу статті). Хоча його не приймають вже тривалий час, проте, рано чи пізно, скоріш за все – це станеться. Тому, треба бути готовим, що 18% податку від чистого доходу, замінить податок на виведений капітал.

Податок на виведений капітал означає те, що в разі, якщо компанія реінвестує свій прибуток назад в компанію – платить зарплати, купує обладнання, платить підрядникам тощо – за це податок не сплачується.

Проте, якщо компанія виплачує дивіденди, роялті або інші платежі передбачені законом – платиться податок на виведений капітал від 10 до 20% від суми виведеного капіталу із бізнесу. (інформація взята із проекту закону, цифри можуть мінятися у зв’язку із правками).

Якщо ти здійснюєш, станом на зараз, вибір системи оподаткування, то тобі слід враховувати перспективу введення податку на виведений капітал. Насправді, це позитивні зміни і бізнес їх вже давно очікує.

Отримай юридичну консультацію онлайн

Спрощена система оподаткування – вибір системи оподаткування

Спрощена система оподаткування створена спеціально для малого бізнесу. Вона покликана забезпечити легке і зручне адміністрування та не великий розмір податків для підтримки малого бізнесу.

По факту, спрощена система часто використовується різними видами бізнесів для оптимізації оподаткування. Особливо часто ІТ-бізнесом, чи будь-яким іншим бізнесом, де можна оптимізувати витрати за допомогою закупівлі послуг.

Спрощена система оподаткування має станом на зараз 4 групи. У Верховній раді є законопроект про введення 5 групи спрощеної системи оподаткування спеціально для ІТ-індустрії. До речі, я зняв спеціальне відео про це – запрошую переглянути.

Коли здійснюєш вибір системи оподаткування варто пам’ятати, що спрощена система оподаткування дуже добре підходить для таких сфер бізнесу:

  1. магазин;
  2. ресторан/кафе;
  3. фріланс, або інша сфера надання послуг;
  4. побутова торгівля на ринку;
  5. ремонт речей, меблів, взуття і тд.

Ознайомся із коротким відео про те, який бізнес не може бути на спрощеній системі оподаткування

1 група спрощеної системи оподаткування

1 група спрощеної системи оподаткування підійде для осіб, що займаються приватним ремеслом, або торгівлею на ринках.

Грубе порушення!

Якщо ти хочеш на 1 групі здійснювати торгівлю не на ринку, а у магазині – це грубе порушення.

На першій групі спрощеної системи оподаткування можна обрати такі КВЕДи (види діяльності): 01.61; 01.62; 02.40; 13.92; 13.93; 13.99; 16.23; 4.11; 14.12; 14.13; 14.14; 14.19; 14.20; 14.31; 14.39; 15.12; 15.20; 16.29; 31.02; 31.09; 32.12; 45.20; 47.81; 47.82; 47.89; 74.20; 77.21; 77.22; 77.29; 81.21; 81.22; 88.10; 88.91; 88.99; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25; 95.29; 96.01; 96.02; 94.03.

Вище наведений вичерпний перелік видів діяльності, які можна обрати на 1 групі спрощеної системи оподаткування. Наведені коди можна співставити із класифікатором та отримати детальну розшифровку всіх видів діяльності (завантажити класифікатор видів економічної діяльності).

Вибір системи оподаткування, а саме першої групи спрощеної системи може здійснити виключно фізична особа-підприємець.

Умови оподаткування на 1 групі спрощеної системи оподаткування:

  1. Єдиний податок (ЄП) – 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб;
  2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від розміру мінімальної заробітної плати.

Ці податки нараховуються за кожен місяць здійснення діяльності. Звіт на першій групі потрібно здавати щорічно. Найманих працівників мати не дозволено. Ліміт річного обороту – 300 тисяч гривень.

Перелік обов’язкових документів для ФОП на першій групі:

  1. свідоцтво про державну реєстрацію;
  2. свідоцтво платника єдиного податку;
  3. книга обліку доходів.

Додаткова інформація про 1 групу ФОП у відеоформаті

Лайфхак!

Можна взяти відпуск, або лікарняний – тоді ти будеш звільнений від сплати єдиного податку. ЄСВ – потрібно платити у будь-якому випадку. (лайфхак актуальний для 1 та 2 групи ФОП).

2 група спрощеної системи оподаткування

2 група спрощеної системи оподаткування підійде для осіб, які займаються обслуговуванням інших осіб, або платників єдиного податку. Не дозволено співпрацювати із платниками на загальній системі оподаткування, тобто з юридичними особами.

На другій групі спрощеної системи оподаткування можна обрати такі КВЕДи (види діяльності):

01.11; 01.12; 01.13; 01.14; 01.15; 01.16; 01.19; 01.21; 01.22; 01.23; 01.24; 01.25; 01.26; 01.27; 01.28; 01.29; 01.30; 01.41; 01.42; 01.42; 01.43; 01.44; 01.45; 01.46; 01.47; 01.49; 01.50; 01.61; 01.63; 01.64; 01.70; 02.10; 02.20; 02.30; 03.11; 03.12; 03.21; 03.22; 09.90; 10.11; 10.12; 10.13; 10.20; 10.31; 10.32; 10.39; 10.41; 10.42; 10.51; 10.52; 10.61; 10.62; 10.71; 10.72; 10.73; 10.81; 10.82; 10.83; 10.84; 10.85; 10.86; 10.89; 10.91; 10.92; 11.05; 11.06; 11.07; 13.10; 13.20; 13.30; 13.91; 13.92; 13.93; 13.94; 13.95; 13.96; 13.99; 14.11; 14.12; 14.13; 14.14; 14.19; 14.20; 14.31; 14.39; 15.11; 15.12; 15.20; 16.10; 16.21; 16.22; 16.23; 16.24; 16.29; 17.11; 17.12; 17.21; 17.22; 17.13; 17.24; 17.29; 18.11; 18.12; 18.13; 18.14; 18.20; 20.11; 20.12; 20.13; 20.14; 20.15; 20.16; 20.17; 20.20; 20.30; 20.41; 20.42; 20.52; 20.53; 20.59; 20.60; 21.10; 21.20; 22.11; 22.19; 22.21; 22.22; 22.23; 22.29; 23.11; 23.12; 23.13; 23.14; 23.19; 23.20; 23.31; 23.32; 23.41; 23.42; 23.43; 23.44; 23.49; 23.51; 23.52; 23.61; 23.62; 23.63; 23.64; 23.65; 23.69; 23.70; 23.91; 23.99; 24.10; 24.20; 24.31; 24.32; 24.33; 24.34; 24.42; 24.43; 24.44; 24.45; 24.51; 24.52; 24.53; 24.54; 25.11; 25.12; 25.21; 25.29; 25.30; 25.50; 25.61; 25.62; 25.71; 25.72; 25.73; 25.91; 25.93; 25.94; 25.99; 26.11; 26.12; 26.20; 26.30; 26.40; 26.51; 26.52; 26.60; 26.70; 26.80; 27.11; 27.12; 27.20; 27.31; 27.32; 27.33; 27.40; 27.51; 27.52; 27.90; 28.11; 28.12; 28.13; 28.14; 28.15; 28.21; 28.22; 28.23; 28.24; 28.25; 28.29; 28.30; 28.41; 28.49; 28.91; 28.92; 28.93; 28.94; 28.95; 28.96; 28.99; 29.10; 29.20; 29.31; 29.32; 30.11; 30.12; 30.20; 30.30; 30.40; 30.91; 30.92; 30.99; 31.01; 31.02; 31.03; 31.09; 32.11; 32.12; 32.30; 32.40; 32.50; 32.91; 32.99; 33.11; 33.12; 33.13; 33.14; 33.15; 33.16; 33.17; 33.19; 33.20; 35.11; 35.12; 35.13; 35.14; 35.21; 35.22; 35.30; 36.00; 37.00; 38.11; 38.12; 38.21; 38.22; 38.31; 38.32; 39.00; 41.10; 41.20; 42.11; 42.12; 42.13; 42.21; 42.22; 42.99; 43.11; 43.12; 43.13; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.33; 43.34; 43.39; 43.91; 43.99; 45.19; 45.20; 45.31; 45.32; 45.40; 46.11; 46.13; 46.14; 46.15; 46.16. 46.17; 46.18; 46.19; 46.21; 46.22; 46.23; 46.24; 46.31; 46.32; 46.33; 46.34; 46.36; 46.37; 46.38; 46.39; 46.41; 46.42; 46.43; 46.44; 46.45; 46.46; 46.47; 46.48; 46.49; 46.51; 46.52; 46.61; 46.62; 46.63; 46.64; 46.65; 46.66; 46.69; 46.73; 46.74; 46.75; 46.76; 46.77; 46.90; 47.11; 47.19; 47.21; 47.22; 47.23; 47.24; 47.25; 47.29; 47.41; 47.42; 47.43; 47.51; 47.52; 47.53; 47.54; 47.59; 47.61; 47.62; 47.63; 47.64; 47.65; 47.71; 47.72; 47.73; 47.74; 47.75; 47.76; 47.78; 47.79; 47.81; 47.82; 47.89; 47.91; 47.99; 49.10; 49.20; 48.31; 49.32; 49.39; 49.41; 49.42; 49.50; 50.10; 50.20; 50.30; 50.40; 51.10; 51.21; 51.22; 52.10; 52.21; 52.22; 52.23; 52.24; 52.29; 55.10; 55.20; 55.30; 55.90; 56.10; 56.21; 56.29; 56.30; 58.11; 58.12; 58.13; 58.14; 58.19; 58.21; 58.29; 59.11; 59.12; 59.13; 59.14; 59.20; 60.10; 60.20; 62.01; 62.02; 62.03; 62.09; 63.11; 63.12; 63.91; 63.99; 66.21; 66.29; 68.20; 69.10; 69.20; 70.10; 70.21; 70.22; 71.11; 71.12; 71.20; 72.11; 72.19; 72.20; 73.11; 73.12; 73.20; 74.10; 74.20; 74.30; 74.90; 75.00; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.31; 77.32; 77.33; 77.34; 77.35; 77.39; 77.40; 78.10; 78.20; 78.30; 79.11; 79.12; 79.90; 80.10; 80.20;  80.30; 81.10; 81.21; 81.22; 81.29; 81.30; 82.11; 82.19; 82.20; 82.30; 82.92; 82.99; 85.10; 85.20; 85.31; 85.32; 85.41; 85.42; 85.51; 85.52; 85.53; 85.59; 85.60; 86.10; 86.21; 86.22; 86.23; 86.90; 87.10; 87.20; 87.30; 87.90; 88.10; 88.91; 88.99; 90.03; 91.01; 91.03; 91.04; 93.11; 93.12; 93.13; 93.19; 93.21; 93.29; 95.11; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25; 95.29; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09; 97.00; 98.10; 98.20.

Перелік для другої групи – значно більший, аніж для першої. Згідно вище наведеного переліку ти можеш перевірити чи підходить твій КВЕД для другої групи, чи ні. А із переліком всіх КВЕДів можна ознайомитися за допомогою класифікатора (завантажити класифікатор КВЕД).

2 група спрощеної системи оподаткування найкраще підійде для 2-х категорій бізнесу:

  1. торгівля в магазині, не залежно від категорії товарів;
  2. ресторанний бізнес (заклади громадського харчування, кав’ярня і тд).

Увага!

Спрощена система оподаткування не підійде для магазинів, що торгують підакцизними товарами: алкоголем, цигарками. Окрім того, таким магазинам треба отримувати ліцензію.

Умови оподаткування на 2 групі спрощеної системи оподаткування:

  1. Єдиний податок (ЄП) – 20% від розміру мінімальної заробітної плати;
  2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від розміру мінімальної заробітної плати;

Ці податки нараховуються щомісяця, відповідно щомісяця їх потрібно сплачувати. ФОП на 2 групі спрощеної системи оподаткування може бути звільнений від сплати єдиного податку, якщо він не має працівників та взяв відпуск чи лікарняний.

На другій групі спрощеної системи оподаткування дозволено мати до 10 працівників. Ліміт обороту виручки 1.5 млн грн в рік.

Перелік обов’язкових документів для ФОПа на 2-й групі такий самий, як і для ФОПа на будь-якій групі: свідоцтво про державну реєстрацію, свідоцтво платника єдиного податку, книга обліку доходів.

Додаткова інформація про 2 групу спрощеної системи оподаткування у відео

3 група спрощеної системи оподаткування

3 група спрощеної системи оподаткування вкрай актуальна для тих категорій бізнесу, що бажають працювати або з платниками на загальній системі, або бажають стати платниками ПДВ.

Дозволені види діяльності (КВЕДи) на 3 групі майже аналогічні до 2 групи спрощеної системи оподаткування, проте в деяких все ж таки є відмінність, ось перелік:

01.11; 01.12; 01.13; 01.14; 01.15; 01.16; 01.19; 01.21; 01.22; 01.23; 01.24; 01.25; 01.26; 01.27; 01.28; 01.29; 01.30; 01.41; 01.42; 01.42; 01.43; 01.44; 01.45; 01.46; 01.47; 01.49; 01.50; 01.61; 01.63; 01.64; 01.70; 02.10; 02.20; 02.30; 02.40; 03.11; 03.12; 03.21; 03.22; 09.90; 10.11; 10.12; 10.13; 10.20; 10.31; 10.32; 10.39; 10.41; 10.42; 10.51; 10.52; 10.61; 10.62; 10.71; 10.72; 10.73; 10.73; 10.81; 10.82; 10.83; 10.84; 10.85; 10.86; 10.89; 10.91; 10.92; 11.05; 11.06; 11.07; 13.10; 13.20; 13.30; 13.91; 13.92; 13.93; 13.94; 13.95; 13.96; 13.99; 14.11; 14.12; 14.13; 14.14; 14.19; 14.20; 14.31; 14.39; 15.11; 15.12; 15.20; 16.10; 16.21; 16.22; 16.23; 16.24; 16.29; 17.11; 17.21; 17.22; 17.24; 17.29; 18.11; 18.12; 18.13; 18.14; 18.20; 20.11; 20.12; 20.13; 20.14; 20.15; 20.16; 20.17; 20.20; 20.30; 20.41; 20.42; 20.52; 20.53; 20.59; 20.60; 21.10; 21.20; 22.11; 22.19; 22.21; 22.22; 22.23; 22.29; 23.11; 23.12; 23.13; 23.14; 23.19; 23.20; 23.31; 23.32; 23.41; 23.42; 23.43; 23.44; 23.49; 23.51; 23.52; 23.61; 23.62; 23.63; 23.64; 23.65; 23.69; 23.70; 23.91; 23.99; 24.10; 24.20; 24.31; 24.32; 24.33; 24.34; 24.42; 24.43; 24.44; 24.45; 24.51; 24.52; 24.53; 24.54; 25.11; 25.12; 25.21; 25.29; 25.30; 25.50; 25.61; 25.62; 25.71; 25.72; 25.73; 25.91; 25.92; 25.93; 25.94; 25.99; 26.11; 26.12; 26.20; 26.30; 26.40; 26.51; 26.52; 26.60; 26.70; 26.80; 27.11; 27.12; 27.20; 27.31; 27.32; 27.33; 27.40; 27.51; 27.52; 27.90; 28.11; 28.12; 28.13; 28.14; 28.15; 28.21; 28.22; 28.23; 28.24; 28.25; 28.29; 28.30; 28.41; 28.49; 28.91; 28.92; 28.93; 28.94; 28.95; 28.96; 28.99; 29.10; 29.20; 29.31; 29.32; 30.11; 30.12; 30.20; 30.30; 30.40; 30.91; 30.92; 30.99; 31.01; 31.02; 31.03; 31.09; 32.11; 32.12; 32.13; 32.20; 32.30; 32.40; 32.50; 32.91; 32.99; 33.11; 33.12; 33.13; 33.14; 33.15; 33.16; 33.17; 33.19; 33.20; 35.11; 35.12; 35.13; 35.14; 35.21; 35.22; 35.30; 36.00; 37.00; 38.11; 38.12; 38.21; 38.22; 38.31; 38.32; 39.00; 41.10; 41.20; 42.11; 42.12; 42.13; 42.21; 42.22; 42.91; 42.99; 43.11; 43.12; 43.13; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.33; 43.34; 43.39; 43.91; 43.99; 45.19; 45.20; 45.31; 45.32; 45.40; 46.11; 46.13; 46.14; 46.15; 46.16. 46.17; 46.18; 46.19; 46.21; 46.22; 46.23; 46.24; 46.31; 46.32; 46.33; 46.34; 46.36; 46.37; 46.38; 46.39; 46.41; 46.42; 46.43; 46.44; 46.45; 46.46; 46.47; 46.48; 46.49; 46.51; 46.52; 46.61; 46.62; 46.63; 46.64; 46.65; 46.66; 46.69; 46.73; 46.74; 46.75; 46.76; 46.77; 46.90; 47.11; 47.19; 47.21; 47.22; 47.23; 47.24; 47.25; 47.29; 47.41; 47.42; 47.43; 47.51; 47.52; 47.53; 47.54; 47.59; 47.61; 47.62; 47.63; 47.64; 47.65; 47.71; 47.72; 47.73; 47.74; 47.75; 47.76; 47.78; 47.79; 47.81; 47.82; 47.89; 47.91; 47.99; 49.10; 49.20; 48.31; 49.32; 49.39; 49.41; 49.42; 49.50; 50.10; 50.20; 50.30; 50.40; 51.10; 51.21; 51.22; 52.10; 52.21; 52.22; 52.23; 52.24; 52.29; 55.10; 55.20; 55.30; 55.90; 56.10; 56.21; 56.29; 56.30; 58.11; 58.12; 58.13; 58.14; 58.19; 58.21; 58.29; 59.11; 59.12; 59.13; 59.14; 59.20; 60.10; 60.20; 62.01; 62.02; 62.03; 62.09; 63.11; 63.12; 63.91; 63.99; 66.21; 66.29; 68.10; 68.20; 68.31; 68.32; 69.10; 69.20; 70.10; 70.21; 70.22; 71.11; 71.12; 71.20; 72.11; 72.19; 72.20; 73.11; 73.12; 73.20; 74.10; 74.20; 74.30; 74.90; 75.00; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.31; 77.32; 77.33; 77.34; 77.35; 77.39; 77.40; 78.10; 78.20; 78.30; 79.11; 79.12; 79.90; 80.10; 80.20;  80.30; 81.10; 81.21; 81.22; 81.29; 81.30; 82.11; 82.19; 82.20; 82.30; 82.92; 82.99; 85.10; 85.20; 85.31; 85.32; 85.41; 85.42; 85.51; 85.52; 85.53; 85.59; 85.60; 86.10; 86.21; 86.22; 86.23; 86.90; 87.10; 87.20; 87.30; 87.90; 88.10; 88.91; 88.99; 90.03; 91.01; 91.03; 91.04; 93.11; 93.12; 93.13; 93.19; 93.21; 93.29; 95.11; 95.21; 95.22; 95.23; 95.24; 95.25; 95.29; 96.01; 96.02; 96.03; 96.04; 96.09; 97.00; 98.10; 98.20.

3 група спрощеної системи оподаткування підійде для багатьох видів бізнес-діяльності, зокрема:

  1. будь-яке надання послуг платникам на загальній системі;
  2. ІТ-індустрія;
  3. туризм.

Умови оподаткування на третій групі спрощеної системи оподаткування наступні:

  1. 5% від обороту (саме від загального обороту, витрати не мінусуються; тобто йде мова про чистий дохід);
  2. ЄСВ – 22% від розміру мінімальної заробітної плати.

Якщо платник податку на третій групі обирає також ПДВ, то умови оподаткування інші:

  1. 3% від обороту (аналогічно, йде мова про загальний оборот, не враховуючи ПДВ);
  2. 20% – ПДВ;
  3. 22% – ЄСВ від розміру мінімальної заробітної плати.

Додаткова інформація про 3 групу спрощеної системи оподаткування у відео

4 група спрощеної системи оподаткування

Четверта група спрощеної системи оподаткування призначена спеціально для виробників сільськогосподарських товарів.

Її можуть обрати як новостворені фізичні особи-підприємці, так і зареєстровані ФОПи, проте за умови, якщо частка виробництва сільськогосподарських товарів становить понад 75% від всього виробництва.

Для фізичних осіб – платників на 4 групі об’єктом оподаткування, тобто те, на що накладається податок, є площа їх земель. Загалом, є базова грошова оцінка тої чи іншої землі (угіддя, рілля тощо). З кожного гектара такої землі застосовується спеціальний коефіцієнт до нормативної грошової оцінки та таким чином вираховується розмір єдиного податку.

Для платників 4 групи спрощеної системи оподаткування застосовуються такі коефіцієнти ставок податку:

  1. для рілля, сіножатей та пасовищ, що надані їм в користування чи оренду, або ж перебувають у власності – 0.81% нормативної грошової оцінки за кожен гектар;
  2. для рілля, сіножатей та пасовищ, що розташовані в гірських чи на поліських територіях – 0,49% нормативної грошової оцінки за кожен гектар;
  3. для багаторічних насаджень – 0.49% нормативної грошової оцінки за кожен гектар;
  4. для багаторічних насаджень, що розташовані в гірських чи на поліських територіях – 0,16% нормативної грошової оцінки за кожен гектар;
  5. для рілля, сіножатей та пасовищ, на яких здійснюється виробництво/переробка продукції рослинництва на закритому ґрунті – 5.4% нормативної грошової оцінки за кожен гектар.

Таким чином, вибір системи оподаткування для сільськогосподарських виробників досить очевидний – це 4 група спрощеної системи оподаткування.

Умови подання звітності на четвертій групі спрощеної системи оподаткування наступні:

  1. сплата єдиного податку щоквартальна; 10% у 1 квартарі; 10% у 2 кварталі; 50% у 3 кварталі; 30% у 4 кварталі;
  2. звітність здається один раз в рік.

Вибір системи оподаткування – Податок на виведений капітал

Податок на виведений капітал покликаний замінити податок на прибуток. Таким чином, будуть змінені умови оподаткування на загальній системі оподаткування.

Вже зараз, обираючи загальну систему оподаткування слід мати на увазі, що саме цей податок може прийти на зміну податку на прибуток.

Шанси приходу податку на виведений капітал досить хороші, оскільки він підтримується більшістю політичних сил у нашій державі.

У випадку введення податку на виведений капітал бізнесу не потрібну буде більше рахувати свої витрати. Податок буде сплачуватися лише у тому випадку, коли кошти будуть виводитися із бізнесу. У випадку, якщо кошти далі обертаються у бізнесі – податку сплачувати не потрібно.

Більше того, така система оподаткування значним чином спростить адміністрування податку, а отже компанії зможуть витрачати менше коштів на бухгалтерію.

Умови оподаткування податком на виведений капітал наступні:

  1. 15% – до всіх операцій, внаслідок яких виводиться капітал з компанії (наприклад, дивіденди);
  2. 20% – до будь-яких операцій, що пов’язані з виведенням капіталу (наприклад, виплата роялті).

Звичайно, цей аналіз податку на виведений капітал є попереднім. Закон ще остаточно не прийнято, а отже умови оподаткування можуть бути змінені в кращу, або ж гіршу сторону.

Короткий графічний підсумок (інфографіка) – вибір системи оподаткування

Вибір системи оподаткування - інфографіка

Портал: https://yankiv.com

Богдан Янків є юристом, що спеціальнізується на бізнес праві. Надає юридичні послуги для компаній у м. Львів, Львівській області.
Обговорення

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Замовити дзвінок
+
Чекаю дзвінка!