Відкриття рахунку за кордоном: чи треба звітувати?

Все частіше українці відкривають рахунки в іноземних банках та інвестиційних платформах — від Revolut і Wise до Interactive Brokers. Проте, багато людей не знають, чи потрібно повідомляти в українські державні органи про відкриття рахунку за кордоном та які податкові зобов’язання вони створюють. Розберемося, хто і в яких випадках повинен звітувати в 2025 році.

Хто зобов’язаний повідомляти про закордонні рахунки

Законодавство України встановлює різні правила щодо звітності про закордонні рахунки залежно від статусу особи:

1. Державні службовці та члени їхніх сімей: зобов’язані повідомляти Національне агентство з питань запобігання корупції (НАЗК) про відкриття валютних рахунків в установах банків-нерезидентів.
2. Юридичні особи-резиденти України: мають повідомляти Державну податкову службу про відкриття рахунків в іноземних фінансових установах.
3. Особи, що звітують про КІК (контрольовані іноземні компанії): зобов’язані подавати звіти, що включають інформацію про іноземні рахунки компаній.
4. Звичайні громадяни України: наразі не зобов’язані повідомляти державні органи про відкриття особистих рахунків за кордоном.

Правильне визначення своєї категорії – ключовий крок до розуміння ваших зобов’язань щодо закордонних рахунків. Важливо враховувати, що правила можуть змінюватися, тому рекомендується періодично перевіряти актуальну інформацію, особливо якщо ви належите до однієї з категорій, на яких поширюються додаткові вимоги щодо звітності.

Що таке КІК і як це пов’язано з іноземними рахунками

КІК (контрольована іноземна компанія) — це іноземна юридична особа або структура без створення юридичної особи, яка контролюється фізичною особою-резидентом України. Закон вимагає, щоб фізичні особи-контролери сплачували податки в Україні з нерозподіленого прибутку таких компаній. Якщо ви є бенефіціарним власником або контролером іноземної компанії, ви зобов’язані подавати звіт про КІК до податкової служби України. Цей звіт включає в себе інформацію про:

• Структуру власності КІК
• Фінансові показники компанії
• Банківські рахунки, що належать КІК

Законодавство про КІК – відносно новий інструмент у податковій системі України, спрямований на протидію виведенню капіталів в низькоподаткові юрисдикції. Правильне розуміння цих правил критично важливе для українських бізнесменів та інвесторів, які мають частки в іноземних компаніях, оскільки недотримання вимог щодо звітності та сплати податків може призвести до значних фінансових санкцій.

Які закордонні рахунки не потребують повідомлення

Не всі іноземні фінансові рахунки потребують повідомлення навіть для тих категорій осіб, які зобов’язані звітувати. Зокрема, не потрібно повідомляти про:

Правильне визначення типу рахунку та його призначення допоможе вам зрозуміти, чи потрібно повідомляти про нього державні органи. У разі сумнівів рекомендуємо проконсультуватися з податковим фахівцем, оскільки фінансова установа може мати також і банківську ліцензію.

Податкові зобов’язання щодо доходів на іноземних рахунках

Хоча звичайні громадяни України не зобов’язані повідомляти про відкриття рахунків за кордоном, вони повинні декларувати доходи, отримані на ці рахунки, та сплачувати з них податки в Україні. Це стосується:

• Відсотків за депозитами
• Дивідендів від іноземних акцій
• Інвестиційного прибутку
• Інших видів пасивного доходу

Ставка податку на такі доходи становить:

• 18% податку на доходи фізичних осіб
• 1,5% військового збору

При цьому, якщо між Україною та країною, де отримано дохід, укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, сума податку, сплаченого за кордоном, може бути зарахована в рахунок українських податкових зобов’язань.

Відео на тему: Чи треба повідомляти про відкриття рахунку за кордоном?

Повідомлення про бізнес за кордоном

Відповідно до ст. 392 Податкового кодексу України фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган:

• кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній компанії;
• початок здійснення контролю над іноземною компанією;
• заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах та їх відчуження;
• ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Невиконання цього обов’язку призводить до штрафних санкцій та додаткових перевірок з боку податкових органів.

Відповідальність за неповідомлення

Відповідальність за неповідомлення про закордонні рахунки залежить від категорії особи:

1. Для державних службовців: адміністративна відповідальність згідно із законодавством про корупцію
2. Для юридичних осіб: штрафні санкції згідно з Податковим кодексом України
3. Для контролерів КІК: штрафи за неподання звіту про КІК
4. Для звичайних громадян: відповідальність може настати лише за несплату податків з доходів, отриманих за кордоном, але не за сам факт відкриття рахунку

Проте до контролюючої особи не буде застосовано штрафів за порушення, вчинені у період з 1 січня 2022 року та протягом дії ВС за умови виконання контролюючою особою обов’язків протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану. Зараз триває робота щодо встановлення контролерів КІК, якими не виконано обов’язок звітування про КІК. Отже, розуміння рівня відповідальності допоможе вам правильно оцінити ризики при роботі з іноземними рахунками. 

Професійна допомога з питань іноземних рахунків та КІК

Таким чином, для більшості громадян України не потрібно повідомляти про це державні органи. Однак, важливо пам’ятати про необхідність декларувати та оподатковувати доходи, отримані на такі рахунки. Державні службовці, юридичні особи та контролери КІК мають додаткові обов’язки щодо звітності про іноземні рахунки, і для них правила є суворішими.

Якщо у вас виникли запитання щодо відкриття та використання закордонних рахунків, звітування про КІК або оподаткування міжнародних доходів, команда YANKIV готова надати вам компетентну допомогу. Подамо для Вас повідомлення про створення/закриття/відчуження бізнесу за кордоном в ДПС України, а також річні звіти по контрольованих іноземних компаніях. Забезпечуємо повний цикл послуг: підготовка та переклад документів; подача повідомлень та звітів; консалтинг. Зв’яжіться з нами для отримання професійної допомоги, яка допоможе вам уникнути помилок та зберегти спокій щодо податкових питань!