Як байєру платити податки у 2026: ФОП, фінмоніторинг і договір комісії
Байєрство — популярний і зрозумілий бізнес: купив за кордоном, привіз в Україну, продав клієнту. Але з точки зору податкового законодавства все набагато складніше. Ні окремих КВЕДів для байєрів, ні спеціальних роз’яснень від податкової — немає. Тому розбираємо як байєру платити податки у 2026, як це все влаштовано насправді, які ризики існують і як організувати роботу правильно.
Байєр як фізична особа: основні ризики
Більшість байєрів починають працювати як звичайні фізичні особи — без реєстрації, без сплати податків, просто отримуючи гроші на особисту картку. Це зручно, але небезпечно одразу з кількох причин.
Фінансовий моніторинг. Банк аналізує рух коштів по рахунку і бачить систематичні надходження від різних осіб. За законом, якщо оплати надходять більше трьох разів — це вже систематична діяльність, яка вимагає реєстрації. Банк цілком може заблокувати рахунок і розірвати ділові відносини. А після цього відкрити рахунок в іншому банку стає значно складніше — новий банк теж перевірятиме, чому попередній відмовив в обслуговуванні.
Ліміти переказів. Для фізичних осіб діють ліміти на перекази з карти на карту — 100 000 грн на місяць. Для активного байєра ці суми легко перевищуються.
Неможливість підтвердити дохід. Якщо банк запитає підтвердження коштів або знадобиться довідка про доходи — надати нічого. Жодних декларацій, жодних документів.
Декларування як фізична особа теоретично можливе, але невигідне: ПДФО 18% + військовий збір 5% — разом 23% від усього отриманого доходу.
Якщо все ж таки працюєте як фізична особа, дотримуйтесь базових правил: розподіляйте надходження між кількома рахунками, стежте за призначенням платежів від клієнтів, мінімізуйте готівкові операції і намагайтеся, щоб на рахунку завжди залишалося близько 50% від обороту.
ФОП для байєра: яку групу обрати
Реєстрація ФОП суттєво спрощує ситуацію: є підтвердження доходів, легше проходити фінансовий моніторинг, немає особистих лімітів на перекази. Для байєрської діяльності підходять дві групи.
ФОП 2 групи — фіксований єдиний податок щомісяця незалежно від суми доходу. У 2026 році ліміт доходу становить 7 211 598 грн на рік. Але є суттєве обмеження: ФОП 2 групи не може отримувати оплати від іноземних клієнтів, від українців з іноземних рахунків, а також через Payoneer та аналогічні платформи.
ФОП 3 групи — єдиний податок 5% від доходу, ліміт 10 091 049 грн на рік. Дозволяє працювати з іноземними клієнтами, приймати оплати через Payoneer, Wise та інші платформи. Підходить тим, хто паралельно надає інші послуги — дизайн, IT та інше.
Для більшості байєрів, які працюють виключно з українськими клієнтами, 2 група вигідніша фінансово. Якщо є іноземні клієнти або робота через іноземні платіжні системи — тільки 3 група.
Три схеми роботи байєра як ФОП
1. Надання послуг
ФОП надає послуги стиліста, пошуку товарів, підбору вигідних цін та акцій — без офіційного оформлення купівлі-продажу товару. Клієнт платить за послугу, а не за товар.
Підходящі КВЕДи: надання інших інформаційних послуг, діяльність з дизайну, інша професійна, наукова та технічна діяльність.
Важливий нюанс: якщо клієнт переказує повну суму за товар наперед — весь цей платіж є доходом ФОП, а не лише ваша винагорода. Зменшити базу оподаткування на вартість закупівлі при цій схемі не вийде. Зате немає потреби в митному оформленні товару.
Якщо є сайт або Instagram — обов’язково розмістіть договір публічної оферти. Це замінює індивідуальні договори з кожним клієнтом.
2. Купівля-продаж товару
ФОП офіційно закуповує та продає товари. КВЕДи — роздрібна торгівля через інтернет та інші види роздрібної торгівлі відповідно до категорії товарів.
Складність полягає в тому, що товар зазвичай закуповується як фізична особа за кордоном і ввозиться без офіційного митного оформлення. Первинних документів на товар немає. Якщо мова йде про одяг або аналогічні товари (не техніку), ризик при перевірці мінімальний — штраф за відсутність документів на товар становить лише 1 020 грн.
При цій схемі важливо: приймайте всі оплати виключно на IBAN-рахунок ФОП, а не на ключ-карту і не через накладений платіж Нової пошти. Тоді обов’язку встановлювати касовий апарат немає.
3. Договір комісії
Найвигідніша схема з точки зору оподаткування, але найскладніша в документальному оформленні.
Згідно зі статтею 292.4 Податкового кодексу, при наданні послуг комісії доходом ФОП є лише сума отриманої винагороди — а не вся сума, що надійшла від клієнта. Тобто якщо клієнт передав 10 000 грн на купівлю сумки, а ваша комісія — 1 500 грн, то податок ви сплачуєте лише з 1 500 грн.
Але для цього схема має бути правильно задокументована. Обов’язкові документи:
- Договір комісії з кожним клієнтом
- Акт прийняття коштів від клієнта — підтверджує, що ви отримали кошти на виконання доручення
- Звіт комісіонера — який товар куплено, за яку суму, яка ваша винагорода
- Акт приймання-передачі — фінальний документ про виконання всіх зобов’язань
Всі чотири документи мають бути підписані обома сторонами. Дозволяється електронний підпис — наприклад, через сервіс Вчасно.Звіт.
Також важливо: оплату за товар краще здійснювати саме з рахунку ФОП — щоб весь ланцюжок був прозорим і відстежуваним. При договорі комісії на рахунку ФОП може виникати технічний «перелімт» обороту — це нормально і пояснюється документами.
Зберігайте всі договори та додатки — при перевірці вони є основним підтвердженням правомірності вашої схеми оподаткування.
Відео на тему: ФОП для БАЄРА! Розбір від А до Я!
Фінансовий моніторинг для ФОП-байєра
Відкриття ФОП не звільняє від фінансового моніторингу. Банк все одно стежить за операціями — питання лише в тому, коли це відбудеться і наскільки ви будете готові.
Практичні поради для проходження фінансового моніторингу:
При відкритті рахунку вказуйте реалістично високий очікуваний оборот в анкеті. Якщо вказати 100 000 грн, а надходитиме 500 000 — банк це помітить і запитає пояснення.
Прогрівайте новий рахунок. Не починайте з великих сум одразу. Банк очікує поступового зростання оборотів, як це буває при розвитку бізнесу.
Мінімізуйте готівку. Максимально переходьте на безготівкові розрахунки. Масове зняття готівки — один із головних тригерів для банку.
Стежте за призначенням платежів. Уникайте загальних формулювань типу «за послуги» для великих сум — банк може запитати деталі. Краще вказувати конкретно: «оплата за інформаційні послуги згідно договору №1 від 01.03.2026».
Не вказуйте у призначенні платежу назви відомих брендів (Apple, Louis Vuitton тощо) — це тригер для банку, адже офіційного представництва для продажу такої продукції немає.
Майте кілька рахунків і розподіляйте між ними оборот. Монобанк і Приватбанк — найбільш лояльні до підприємців з точки зору комунікації під час фінансового моніторингу.
Якщо плануєте легалізувати свою байєрську діяльність або вже зіткнулися з питаннями від банку — фахівці юридичної компанії YANKIV допоможуть обрати оптимальну схему роботи та підготувати необхідні документи.
