Як підготуватися до введення ПДВ для ФОП: план дій вже зараз

Хто зможе не платити ПДВ навіть після реформи

Перш ніж розбиратися з механікою ПДВ — варто зрозуміти, чи стосується це взагалі вашого бізнесу. Є чотири категорії, які зможуть уникнути обов’язкової реєстрації платником ПДВ:

Продавці на маркетплейсах. Якщо запрацює нова система оподаткування для цифрових платформ — з 1 січня 2027 року маркетплейси самі платитимуть податок з продажів. У такому разі продавець не фіскалізує продажі, не платить ПДВ і не подає звіти.

Експортери товарів і послуг. При продажу за кордон ПДВ не застосовується. Фрілансери, ІТ-фахівці та продавці товарів іноземним покупцям фактично обходять цю реформу стороною.

Оборот до 4 мільйонів гривень. Поточна чернетка законопроекту передбачає реєстрацію платником ПДВ лише для підприємців, чий оборот перевищує 4 млн грн. Але будувати стратегію на штучному заниженні обороту — ризиковано: є підстави вважати, що при визначенні ліміту враховуватимуться і попередні роки.

Окремі види діяльності. Для деяких галузей встановлена нульова ставка ПДВ — зокрема, медичні та стоматологічні послуги.

Відео на тему: Як підготуватися до введення ПДВ? Обговорюємо план Б!

Як працює ПДВ: головне, що потрібно розуміти

ПДВ — це податок на споживання, і бізнес у цій системі виступає посередником між покупцем і державою. Підприємець додає 20% до ціни товару чи послуги, отримує ці кошти від клієнта і перераховує до бюджету. У доход бізнесу ПДВ не входить і в оборот не включається.

Але є важливий механізм — податковий кредит. Коли ви купуєте щось з ПДВ, ця сума зменшує ваше зобов’язання перед державою. Тобто до бюджету ви сплачуєте лише різницю між ПДВ, отриманим від покупців, і ПДВ, сплаченим постачальникам.

Приклад: Оренда приміщення з ПДВ — 50 000 грн (з них 10 000 грн ПДВ). Закупівля товару з ПДВ — 120 000 грн (з них 20 000 грн ПДВ). Разом податковий кредит — 30 000 грн. Продали товар на 200 000 грн з ПДВ — виникає зобов’язання 40 000 грн. Відраховуємо 30 000 грн кредиту — до сплати залишається лише 10 000 грн.

Чим більше ви купуєте з ПДВ — тим менше доплачуєте до бюджету.

Важлива формула: якщо ціна вже включає ПДВ — щоб дізнатися суму без ПДВ, ділимо на 1,2. Щоб виокремити саму суму ПДВ — ділимо на 6. Просте віднімання 20% від ціни з ПДВ дасть неправильний результат.

Як підготуватися до введення ПДВ для ФОП: ревізія постачальників

Найцінніше у роботі з ПДВ — це постачальники, які самі є його платниками. Купуючи у них, ви отримуєте податковий кредит і зменшуєте свої зобов’язання перед бюджетом.

Тому вже зараз варто провести аудит своїх постачальників:

• Оренда приміщення — шукайте орендодавця-платника ПДВ
• Комунальні послуги — в них ПДВ включено за замовчуванням
• Автомобіль і паливо — паливні картки з ПДВ, ремонт у СТО з ПДВ
• Обладнання і техніка — купуйте як бізнес, щоб отримати кредит
• Товари і послуги від постачальників — пріоритет платникам ПДВ

При наданні послуг — закупівельних витрат з ПДВ зазвичай мало, тому такий бізнес буде змушений просто підвищити ціни на 20%. При торгівлі товарами — ключово купувати з ПДВ і платити лише різницю. При виробництві — кредит формується із закупівлі сировини та обладнання.

Коли чекати ПДВ і що буде насправді

Питання не в тому, чи введуть ПДВ для ФОП, а в тому, коли. Бізнес, який розраховує залишатися на кількох ФОПах з оборотом до 4 млн і уникнути реформи, недооцінює тренд: держава вже активно бореться з дробленням, і після введення ПДВ ця боротьба лише посилиться.

Найбільш вірогідний сценарій — запуск з 1 січня 2027 року з адаптаційним роком без штрафів. Аналогічно відбувалося з введенням касових апаратів і КІК-звітністю: спочатку норма без санкцій, потім повноцінна відповідальність.

Саме тому як підготуватися до введення ПДВ варто думати вже зараз — за рік-півтора можна повністю перебудувати відносини з постачальниками і налаштувати облік, щоб не робити це в аврал.

Хочете розібратися, як ПДВ вплине на вашу конкретну бізнес-модель, або потрібна допомога з аудитом постачальників — юристи YANKIV готові проконсультувати.