Як податкова виявляє приховані доходи ФОП: реальна історія та наслідки
Ця ситуація може коштувати підприємцю серйозних штрафів. ФОП вирішив не включати частину доходу до декларації — і автоматизована система податкової це виявила. Отже, поговоримо про доходи ФОП та які штрафи загрожують за такі розбіжності!
Доходи ФОП: прецедент податкової ситуації
ФОП отримав оплату від юридичної особи за надані послуги. Але кошти надійшли не на підприємницький рахунок, а на особисту картку. Підприємець вирішив не відображати цей дохід у декларації.
Тим часом юридична особа діяла за правилами: включила платіж до своїх витрат на підставі акту, рахунку та платіжного доручення. В її звітності операція відображена як господарська, а у формі 4ДФ — як дохід, виплачений на користь ФОП.
Як працює перехресна звірка
Податкова система автоматично порівнює дані з різних джерел. Коли юридична особа звітує про виплату, скажімо, 30 000 гривень на користь конкретного ФОП, система перевіряє, чи є ця сума в декларації самого підприємця.
Якщо суми не збігаються — формується сигнал про розбіжність. ФОП отримує вимогу надати пояснення. І в більшості випадків така вимога закінчується донарахуванням податку та штрафом.
Чому накладають штраф
Згідно з Податковим кодексом, доходом платника єдиного податку вважаються кошти, що надійшли на будь-який рахунок — неважливо, підприємницький чи особистий. Тому отримання оплати на особисту картку не звільняє від обов’язку включити цю суму до доходу.
Коли податкова виявляє заниження, застосовується стаття 123.1 Податкового кодексу. Донарахована сума збільшується на 25%. Якщо протягом трьох років виявлять повторне порушення — штраф зросте до 50%.
Приклади розрахунку
Уявімо, що підприємець приховав дохід на суму 85 000 гривень — три платежі від різних контрагентів, які надійшли на особисту картку протягом року.
Донарахування єдиного податку за ставкою 5% складе 4 250 гривень. Штраф 25% від цієї суми — 1 062,50 гривні. До цього додається пеня, яка нараховується за кожен день прострочення.
Загалом підприємець заплатить понад 5 300 гривень — і це без урахування пені. А якщо податкова вже фіксувала подібне порушення за останні три роки, штраф автоматично зростає до 50%, і сума збільшується ще суттєвіше.
💡 Актуальні статті:
📌 Зміни для ФОП у грудні 2025: ПДВ, скасування товарного обліку та звітність
📌 За який період податкова може перевірити ФОП: розрахунок давності
📌 Штрафи для ФОП: три критичні помилки, які можуть коштувати тисячі гривень
📌 Правила фінансового моніторингу в Україні: коли банк перевірить ваші операції
Підсумок: як уникнути проблем
Увага: сі надходження, що мають ознаки оплати за товари або послуги, включайте до доходу. Не має значення, на який рахунок вони надійшли — підприємницький чи особистий.
Золоте правило: якщо працюєте з юридичними особами, зберігайте акти, рахунки та платіжні документи. Суми у вашій декларації повинні збігатися з тим, що контрагенти відображають у своїй звітності.
Щоб підприємницька діяльність приносила менше клопоту та більше доходу, забезпечте ведення обліку доходів! А експерти юридичної компанії YANKIV допожуть з аутсорсингом вашої бухгалтерії. Детальніше про послугу тут!
