Як змінити групу ФОП? Порядок зміни та терміни
Зміна групи єдиного податку для фізичних осіб-підприємців – це поширена процедура, яка може знадобитися при розширенні бізнесу, зміні виду діяльності або оптимізації податкового навантаження. У 2025 році ця процедура регулюється Податковим кодексом України та має свої особливості для кожної групи платників єдиного податку. Читайте про те, як змінити групу ФОП!
Порядок зміни групи єдиного податку
Щоб змінити групу єдиного податку, ФОП повинен подати заяву до податкового органу за місцем податкової адреси. Подання заяви може здійснюватися одним із наступних способів:
- Особисто ФОПом або його уповноваженою особою
- Поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення
- В електронній формі через Електронний кабінет платника податків
Найзручнішим та найшвидшим способом є подання заяви в електронній формі, яка підписується за допомогою кваліфікованого електронного підпису.
Терміни подання заяви для зміни групи
Терміни подання заяви залежать від того, яку саме зміну планує здійснити ФОП:
- Для переходу з першої або другої групи на третю групу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
- Для переходу з третьої групи на першу або другу групу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
- Для переходу з другої групи на першу групу або з першої групи на другу групу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
Важливо враховувати, що ФОП може змінювати групу єдиного податку не частіше одного разу протягом календарного року, за винятком випадків, передбачених законодавством. Для тих, кому треба внести інші зміни до ФОП, скористайтеся порталом Дія. Детальніше про цей процес можна дізнатися у статті – Як внести зміни до ФОП через портал Дія: покрокова інструкція.
Особливості переходу між різними групами
При зміні групи єдиного податку необхідно враховувати кілька важливих аспектів:
Перехід на вищу групу
При переході з першої групи на другу або з першої чи другої на третю групу ФОП повинен відповідати критеріям обраної групи. Основні вимоги стосуються:
- Обсягу річного доходу
- Кількості найманих працівників
- Видів діяльності
Наприклад, для другої групи єдиного податку ліміт річного доходу у 2025 році становить 834 розміри мінімальної заробітної плати, а максимальна кількість найманих працівників – 10 осіб.
Перехід на нижчу групу
При переході з третьої групи на другу або першу, або з другої на першу необхідно враховувати, що:
- Зміна можлива тільки з початку нового календарного кварталу
- Необхідно відповідати всім критеріям обраної групи
- Деякі види діяльності (наприклад, надання посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди нерухомості) дозволяють працювати лише на третій групі
Незалежно від напрямку зміни групи, важливо детально проаналізувати відповідність вашого бізнесу всім критеріям обраної групи і врахувати можливий вплив на податкове навантаження. Перехід на вищу групу зазвичай надає більше можливостей для розширення бізнесу, але має наслідки у вигляді потенційного збільшення податків.
Про конкретні дедлайни для зміни групи ФОП у 2025 році читайте в статті: “Як змінити групу ФОП у 2025: усі підводні камені та практична інструкція”!
Що робити після зміни групи єдиного податку
- Отримайте витяг з реєстру платників єдиного податку – цей документ підтверджує вашу нову групу та ставку податку.
- Скоригуйте бухгалтерський облік відповідно до вимог нової групи.
- Пам’ятайте про нові податкові зобов’язання – різні групи мають різні ставки та строки сплати єдиного податку.
- Оновіть інформацію у всіх сервісах, якими ви користуєтесь для ведення бізнесу.
Підсумок
Зміна групи єдиного податку – це відповідальний крок, який потребує ретельного планування. Перед прийняттям рішення рекомендується проаналізувати податкове навантаження на різних групах з урахуванням специфіки вашого бізнесу та проконсультуватися з фахівцем у галузі оподаткування.
Правильний вибір групи єдиного податку допоможе оптимізувати ваше податкове навантаження та забезпечити комфортні умови для розвитку бізнесу в 2025 році. Варто пам’ятати, що своєчасне та правильне оформлення зміни групи дозволить уникнути проблем з податковими органами та зосередитися на розвитку власної справи.
А де зазначено, що “Для переходу з третьої групи на першу або другу групу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного року”? У ст. 298.1.5. ПКУ такого немає
Доброго дня, пані Марія!
В попередньому було вказано за квартал “Для переходу з першої або другої групи на третю групу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.”
Дякуємо за уважність, одруківку в наступному виправили.