Який розмір військового збору? Ставки, платники та розрахунок

Військовий збір є обов’язковим платежем для більшості українців з моменту його запровадження. У 2025 році зберігаються диференційовані ставки залежно від категорії платника та виду доходів. Тож, який розмір військового збору та хто має його сплатити розберемо детально в цій статті!

Основні ставки військового збору у 2025

Розмір військового збору залежить від категорії платника та виду отримуваних доходів. Найважливіше розуміти різницю між ставками, щоб правильно розрахувати свої зобов’язання та уникнути переплат чи недоплат.

5% – найпоширеніша ставка

Базова ставка 5% застосовується до більшості видів доходів фізичних осіб:

• Заробітна плата та премії – з усіх видів трудових доходів
• Доходи від підприємницької діяльності – для ФОП на загальній системі оподаткування
• Професійна діяльність – доходи нотаріусів, адвокатів, лікарів тощо
• Іноземні доходи – прибутки, отримані за межами України

Цю ставку сплачують як резиденти, так і нерезиденти України з доходів, отриманих на території нашої держави.

1,5% – пільгова ставка для силовиків

Знижена ставка діє для військовослужбовців та працівників силових структур:

• Збройні Сили України
• Служба безпеки України
• Національна гвардія України
• Державна прикордонна служба
• Служба зовнішньої розвідки
• Головне управління розвідки МО України
• Інші військові формування

Пільга поширюється на грошове забезпечення, винагороди та інші виплати згідно з військовим законодавством.

Ставки для ФОП на спрощеній системі

Підприємці на єдиному податку мають особливий порядок сплати військового збору, який кардинально відрізняється від загальної системи. Тут діють або фіксовані платежі, або відсоткові ставки з обороту.

10% від мінімальної зарплати

ФОП 1, 2 та 4 групи сплачують фіксовану суму щомісяця:

• Розмір: 10% від мінімальної зарплати на 1 січня року
• У 2025 році: близько 800 грн на місяць
• Сплачується незалежно від фактичних доходів

Фіксований платіж зручний для планування витрат, але може бути невигідним у місяці з низькими доходами. При цьому навіть за відсутності діяльності військовий збір нараховується повною сумою.

1% з обороту – для ФОП 3 групи

ФОП третьої групи та юридичні особи на спрощеній системі:

• Ставка: 1% з доходів за ст. 292 ПКУ
• Не поширюється на е-резидентів
• Розрахунок з фактичного обороту

Відсоткова ставка справедливіша, адже прив’язана до реальних доходів підприємця. У разі відсутності доходів військовий збір не нараховується.

Особливості нарахування та сплати

Правильне розуміння механізму нарахування та строків сплати військового збору допоможе уникнути штрафів та пені. Кожна категорія платників має свої особливості, які важливо враховувати при плануванні фінансів.

Терміни сплати

• Найманим працівникам – утримується роботодавцем при виплаті зарплати
• ФОП на загальній системі – до 20 числа місяця, наступного за звітним
• ФОП на спрощеній системі – разом з єдиним податком

Найпростіша ситуація у найманих працівників – за них все робить роботодавець автоматично. ФОП потрібно самостійно стежити за термінами, щоб не отримати штрафи за прострочення.

База нарахування

Військовий збір нараховується з:

• Валового доходу (без вирахування витрат)
• Усіх видів винагород та премій
• Доходів від оренди та інвестицій
• Доходів від продажу майна (з урахуванням пільг)

Головне правило – військовий збір береться з валового доходу, тобто без можливості зменшити його на витрати чи собівартість. Це робить його одним з найбільш “жорстких” податків для бізнесу.

Звільнення від військового збору

Військовий збір не платять тільки військовослужбовці за своїх ФОП, якщо подали заяву в податкову!!!

Відповідальність за несплату

За несвоєчасну сплату військового збору нараховуються:

• Штрафи – від 10% до 50% суми заборгованості
• Пеня – 120% річних від суми боргу
• Адміністративна відповідальність – до 17 000 грн
• Арешт рахунків – при заборгованості понад 3 000 грн

Військовий збір є важливим джерелом фінансування оборони країни, тому контроль за його сплатою посилюється щорічно.

Висновки

Отже, який розмір військового збору ми розглянули. Військовий збір у 2025 році залишається обов’язковим платежем для більшості українців з диференційованими ставками від 1% до 10%.

Ключові моменти для запам’ятовування:

Для найманих працівників основна ставка 5% автоматично утримується роботодавцем, тому додаткових дій не потрібно.

ФОП на спрощеній системі сплачують фіксовані суми (1-2-4 групи) або 1% з обороту (3 група), що спрощує планування витрат.

Учасники бойових дій та ВПО мають повне звільнення, але потрібно правильно оформити документи для отримання пільги.

Несвоєчасна сплата коштує дорого – штрафи та пеня можуть перевищити саму суму збору, тому краще не затягувати з платежами.

Головне правило – вести точний облік доходів та своєчасно сплачувати військовий збір. Це убезпечить від проблем з податковою та допоможе підтримати обороноздатність країни.