Заповнення додатку 4ДФ: приклади по зарплаті, звільненню, ЦПД та аліментах
Зміст
приховати
Додаток 4ДФ — частина щомісячного Податкового розрахунку, де відображаються персоніфіковані дані про суми нарахованого і виплаченого доходу фізичним особам, а також утриманого і перерахованого ПДФО та військового збору.
Розберемо основні правила заповнення додатку 4ДФ і типові ситуації з конкретними прикладами.
Основні правила заповнення додатку 4ДФ
Кілька речей, які варто знати до прикладів:
Кількість рядків на особу. Як правило, на кожну фізичну особу заповнюють стільки рядків, скільки ознак доходів вона має. Виняток — неодноразове прийняття і звільнення протягом місяця: тоді кількість рядків дорівнює кількості змін місця роботи.
Рядок 4 (працівники за трудовими договорами). Якщо кількість працівників змінювалась протягом місяця — вказується максимальна кількість, яка фактично працювала.
Якщо весь місяць немає доходу — наприклад, працівник у відпустці за власний рахунок або на військовій службі без виплат від роботодавця — він не відображається в додатку 4ДФ і не враховується в рядку 4.
Приклад 1. Зарплата, відпускні і лікарняні в одному місяці
Ситуація: Юрист Коваленко О.В. у червні 2026 року отримав: зарплату за відпрацьовані дні червня — 18 000 грн, лікарняні за дні хвороби у травні — 4 200 грн, відпускні за дні відпустки у липні — 7 800 грн.
Загальний нарахований дохід у червні: 18 000 + 4 200 + 7 800 = 30 000 грн.
Усі три виплати відображаються в одному рядку з ознакою доходу 101 — без розбивки за місяцями.
Графи 4ДФ за червень:
- графа 3а (нараховано) — 30 000,00
- графа 3 (виплачено) — 30 000,00
- графа 4а (ПДФО нараховано) — 5 400,00
- графа 4 (ПДФО перераховано) — 5 400,00
- графа 5а (ВЗ нараховано) — 1 500,00
- графа 5 (ВЗ перераховано) — 1 500,00
- графа 6 (ознака доходу) — 101
Приклад 2. Зарплата нарахована в травні, виплачена своєчасно у червні
Ситуація: Бухгалтер Мельник С.І. отримала зарплату за травень 2026 року — 15 000 грн. Виплачено вчасно 5 червня, тоді ж перераховано ПДФО та ВЗ.
Зарплата, виплачена в наступному місяці у встановлені строки, відображається у 4ДФ за травень — тобто за місяць нарахування.
Графи 4ДФ за травень:
- графа 3а — 15 000,00
- графа 3 — 15 000,00
- графа 4а — 2 700,00
- графа 4 — 2 700,00
- графа 5а — 750,00
- графа 5 — 750,00
- графа 6 — 101
Приклад 3. Зарплата виплачена із запізненням
Ситуація: Менеджер Бондаренко Т.О. нараховано зарплату за травень — 12 000 грн. Виплачено лише у липні. ПДФО та ВЗ сплачено 30 червня. У червні та липні нарахувань не було (відпустка за власний рахунок).
Графи 4ДФ за травень (місяць нарахування):
- графа 3а — 12 000,00
- графа 3 — 0 (не виплачено)
- графа 4а — 2 160,00
- графа 4 — 0
- графа 5а — 600,00
- графа 5 — 0
- графа 6 — 101
Графи 4ДФ за червень (місяць сплати ПДФО та ВЗ):
- графа 3а — 0
- графа 3 — 0
- графа 4а — 0
- графа 4 — 2 160,00 (перераховано 30.06)
- графа 5а — 0
- графа 5 — 600,00
- графа 6 — 101
Графи 4ДФ за липень (місяць виплати):
- графа 3а — 0
- графа 3 — 12 000,00
- графа 4а — 0
- графа 4 — 0
- графа 5а — 0
- графа 5 — 0
- графа 6 — 101
Приклад 4. Вихідна допомога при звільненні
Ситуація: Офіс-менеджер Сидоренко В.П. звільнено 15.06.2026 за п. 1 ст. 40 КЗпП. Нараховано: зарплата за відпрацьовані дні — 6 000 грн, компенсація за невикористану відпустку — 3 500 грн, вихідна допомога — 9 000 грн.
Зарплата і компенсація за відпустку — ознака 101. Вихідна допомога — окремий рядок з ознакою 127.
Рядок 1 (зарплата + компенсація) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 9 500,00
- графа 3 — 9 500,00
- графа 4а — 1 710,00
- графа 4 — 1 710,00
- графа 5а — 475,00
- графа 5 — 475,00
- графа 6 — 101
- графа 8 (дата звільнення) — 15.06.2026
Рядок 2 (вихідна допомога) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 9 000,00
- графа 3 — 9 000,00
- графа 4а — 1 620,00
- графа 4 — 1 620,00
- графа 5а — 450,00
- графа 5 — 450,00
- графа 6 — 127
Приклад 5. Допомога по вагітності та пологах
Ситуація: Дизайнер Ткаченко А.В. у червні 2026 нараховано зарплату за відпрацьовані дні — 9 000 грн та допомогу по вагітності та пологах — 58 000 грн (кошти ПФУ надійшли і виплачені в червні).
Зарплата — ознака 101. Допомога по вагітності та пологах — ознака 128, ПДФО та ВЗ не утримуються.
Рядок 1 (зарплата) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 9 000,00
- графа 3 — 9 000,00
- графа 4а — 1 620,00
- графа 4 — 1 620,00
- графа 5а — 450,00
- графа 5 — 450,00
- графа 6 — 101
Рядок 2 (допомога по вагітності) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 58 000,00
- графа 3 — 58 000,00
- графи 4а, 4, 5а, 5 — не заповнюються
- графа 6 — 128
Приклад 6. Винагорода за договором цивільно-правового характеру (ЦПД)
Ситуація: Фізична особа Петренко І.С. (РНОКПП 3456789012) виконувала роботи за ЦПД. Винагороду 8 000 грн нараховано у травні, виплачено 10 червня.
У 4ДФ за травень відображається нарахування, за червень — виплата. Дати прийняття/звільнення (графи 7, 8) не заповнюються.
Графи 4ДФ за травень:
- графа 3а — 8 000,00
- графа 3 — 0 (не виплачено)
- графа 4а — 1 440,00
- графа 4 — 0
- графа 5а — 400,00
- графа 5 — 0
- графа 6 — 102
Графи 4ДФ за червень:
- графа 3а — 0
- графа 3 — 8 000,00
- графа 4а — 0
- графа 4 — 1 440,00
- графа 5а — 0
- графа 5 — 400,00
- графа 6 — 102
Приклад 7. Аліменти
Ситуація: З зарплати програміста Коваля Д.М. у червні 2026 утримуються аліменти на дитину — 25% від зарплати. Зарплата за червень — 24 000 грн. Аліменти — 6 000 грн — перераховані на рахунок виконавчої служби.
Зарплата відображається повністю без вирахування аліментів — ознака 101. Аліменти — окремий рядок із РНОКПП отримувача (дитини або стягувача) — ознака 140. ПДФО та ВЗ на аліменти не нараховуються.
Рядок 1 (зарплата) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 24 000,00
- графа 3 — 24 000,00
- графа 4а — 4 320,00
- графа 4 — 4 320,00
- графа 5а — 1 200,00
- графа 5 — 1 200,00
- графа 6 — 101
Рядок 2 (аліменти) у 4ДФ за червень:
- графа 3а — 6 000,00
- графа 3 — 6 000,00
- графи 4а, 4, 5а, 5 — не заповнюються
- графа 6 — 140
- графа 2 — РНОКПП отримувача аліментів
Відео на тему: 4ДФ 📌 Більшість ФОП тут помиляється!
Ситуація: Касир Лисенко О.М. працює на 0,5 ставки (неповний робочий день). Подала заяву на звичайну ПСП. Зарплата за червень — 4 324 грн (половина від мінімальної зарплати 8 647 грн), що менше граничного розміру для ПСП 4 660 грн у 2026 році.
Звичайна ПСП у 2026 році — 1 664 грн.
ПДФО: (4 324 − 1 664) × 18% = 478,80 грн ВЗ: 4 324 × 5% = 216,20 грн
Графи 4ДФ за червень:
- графа 3а — 4 324,00
- графа 3 — 4 324,00
- графа 4а — 478,80
- графа 4 — 478,80
- графа 5а — 216,20
- графа 5 — 216,20
- графа 6 — 101
- графа 9 (ознака ПСП) — 01
Висновок: заповнення додатку 4ДФ потребує точності
Додаток 4ДФ — технічно нескладний, але потребує уважності: правильна ознака доходу, відповідність між місяцем нарахування і місяцем виплати, коректні графи при частковій або несвоєчасній виплаті. Помилки в 4ДФ можуть створити проблеми при камеральній перевірці або звірці даних.
Якщо є питання щодо заповнення додатку 4ДФ у нестандартній ситуації або хочете перевірити правильність поданої звітності — зверніться до юридичної компанії YANKIV.
