Зміни для ФОП у 2026: податки, перевірки, РРО та нові правила
Зміст
приховати
Новий рік приносить підприємцям не лише зростання податків, а й посилення контролю з боку держави. Анулювання спрощеної системи за невідповідність КВЕДів, боротьба з дробленням бізнесу, обов’язкові термінали, посилений фінмоніторинг — про що треба знати вже зараз, щоб уникнути штрафів та проблем із податковою? Розбираємо всі ключові зміни для ФОП у 2026 році.
Річна звітність ФОП: строки подання у 2026
Перше, з чого починається новий рік для підприємців — це подання річної декларації за 2025 рік. Строки залежать від групи спрощеної системи:
- ФОП 1 та 2 група: з 1 січня до 2 березня 2026 року включно (оскільки 28 лютого — вихідний, термін переноситься на найближчий робочий день)
- ФОП 3 група: з 1 січня до 9 лютого 2026 року
- ФОП 4 група: з 1 січня до 20 лютого 2026 року
- ФОП на загальній системі: з 1 січня до 1 травня 2026 року
Добра новина: форма звітності залишається незмінною — така сама, як діяла протягом 2025 року. Ніяких нових бланків та додаткових вимог.
Правила декларування доходу: що включати, а що ні
При заповненні річної декларації критично важливо правильно розрахувати дохід. Ось що НЕ включається до оподатковуваного доходу:
- Переказ коштів між власними рахунками — внутрішні рухи грошей не є доходом
- Кредитні кошти та зворотна фінансова допомога — це не заробіток, а залучені ресурси
- Офіційно оформлені повернення коштів — якщо є підтверджуючі заяви від клієнтів про повернення оплати
- Комісійні та агентські винагороди — при роботі за договором комісії або агентським договором у дохід включається лише чиста винагорода, транзитні кошти не враховуються
- Власні кошти, внесені на рахунок — якщо є докази попереднього оподаткування цих сум
Валютні надходження розраховуються за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів на рахунок, а не на дату виставлення рахунку чи підписання договору.
Дохід за банком VS дохід за касою: що декларувати
Уже другий рік поспіль діє правило: дохід декларується не за датою надходження на банківський рахунок, а за датою видачі фіскального чека.
Чому це важливо:
Державна податкова служба надала офіційне роз’яснення, згідно з яким ФОП не може задекларувати менше доходу, ніж показують касові апарати. Якщо сума за виписками з банку менша, ніж загальна сума пробитих чеків — податкова надішле лист із вимогою пояснити розбіжності та відкоригувати звітність.
Золоте правило: дохід у декларації має дорівнювати або перевищувати суму, зафіксовану касовими апаратами.
Корисно: Детальні інструкції з подання звітності для всіх груп ФОП за посиланнями:
- Як подати декларацію ФОП 1 група за 2025 рік: покрокова інструкція
- Як подати звіт ФОП 2 група за 2025: покрокова інструкція для підприємців
- Як подати річну декларацію ФОП 3 групи за 2025 рік: детальний гайд із заповнення
Звітність подається через сервіс Вчасно.Звіт, де виписки з банку та каси завантажуються автоматично, а система сама розраховує загальний дохід.
Відео на тему: ЗМІНИ ФОП у 2026. Що очікує в новому році?
Податки для ФОП у 2026: таблиця зростання
Щороку мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум індексуються — разом із ними зростають ліміти доходів та податки для підприємців. У 2026 році податкове навантаження зросло на 8% порівняно з 2025 роком.
Фіксовані податки для ФОП (щомісяця):
| Група ФОП | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ |
|---|---|---|---|
| 1 група | 332,80 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн |
| 2 група | 1 729,40 грн | 864,70 грн | 1 902,34 грн |
| 4 група | — | 864,70 грн | 1 902,34 грн |
Важливо: З 2026 року всі платежі розраховуються з копійками. Кожна копійка має значення — навіть мінімальний борг може призвести до нарахування пені або блокування податкових накладних. Сплачуйте податки точно до копійки!
Відсоткові ставки податків:
ФОП 3 група:
- Єдиний податок: 5% від доходу (або 3% при роботі з ПДВ)
- Військовий збір: 1% від доходу
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс (фіксований платіж)
ФОП на загальній системі:
- Податок на дохід: 18%
- Військовий збір: 5%
- ЄСВ: 22% (максимум розраховується з доходу 20 мінімальних зарплат на місяць)
- ПДВ: 20% (якщо річний оборот перевищує 1 млн грн)
Відсоткові ставки податків залишилися без змін порівняно з попереднім роком.
Податки із заробітної плати працівників:
Мінімальна заробітна плата у 2026 році становить 8 647 грн. З неї сплачуються:
- ПДФО (18%) — 1 556,46 грн
- Військовий збір (5%) — 432,35 грн
- ЄСВ (22%) — 1 902,34 грн
На руки працівник отримає: 6 658,19 грн
Загальне навантаження на роботодавця: 10 549,34 грн
Тренд 2026 року: Податкова активно перевірятиме підприємців із низькою середньою зарплатою. Держава вимагає, щоб офіційні зарплати працівників були на рівні мінімалки або вище. Не хочете перевірок — підвищуйте офіційну заробітну плату.
Ліміти доходу для ФОП у 2026
Разом із податками зросли і дозволені обороти для кожної групи спрощеної системи. ФОП 3 група цього року стала рекордсменом — вперше річний ліміт доходу перевищив 10 мільйонів гривень.
| Група ФОП | Ліміт 2025 | Ліміт 2026 | Зростання |
|---|---|---|---|
| 1 група | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн | +8% |
| 2 група | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн | +8% |
| 3 група | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн | +8% |
Для загальної системи залишається ліміт 1 млн грн для обов’язкової реєстрації платником ПДВ, але найближчим часом цю суму планують переглянути та поширити вимоги про ПДВ на підприємців на спрощеній системі. Більше про це читайте в матеріалах:
- ПДВ для всіх ФОП у 2026 році: реальні строки впровадження
- ПДВ для ФОП на спрощеній системі 2027: що відомо та коли чекати
- ПДВ для підприємців на єдиному податку з 2027: розбір законопроєкту з Железняком
- Як ФОП в ІТ не платити ПДВ: лазівка в Податковому кодексі
- Чи стане ПДВ обов’язковим для всіх ФОП: реальність та перспективи
Анулювання спрощеної системи: заборонені КВЕДи у 2026
Останні роки Державна податкова служба активно анулює спрощену систему оподаткування підприємцям, чиї види діяльності (КВЕДи) не відповідають вимогам законодавства.
Охоронна діяльність — офіційно заборонена
У 2026 році набув чинності закон про заборону охоронної діяльності на спрощеній системі. Це стосується КВЕДів:
- 80.10 — Приватна охоронна діяльність
- 80.20 — Діяльність охоронних систем
- 80.30 — Діяльність із розслідування
Якщо у вас зареєстровані ці КВЕДи — спрощену систему можуть анулювати.
Під загрозою: консалтинг, маркетинг, ІТ та інжиніринг
Ходять гучні чутки (поки без офіційних законопроєктів), що можуть заборонити на спрощеній системі такі популярні види діяльності:
- Маркетингові послуги
- Інжинірингові послуги
- Дизайн
- Бухгалтерські послуги
- ІТ-послуги
Це ще не затверджено, але обговорення в кабінетах йдуть серйозні. Слідкуйте за оновленнями законодавства протягом року.
Нові класифікатори КВЕДів: кому треба вносити зміни
У 2026 році Державна служба статистики затвердила нові класифікатори видів економічної діяльності. Певні категорії підприємців мають перереєструватися за новими КВЕДами.
Підтверджені зміни
| Старий КВЕД | Новий КВЕД | Сфера діяльності |
|---|---|---|
| 56.10 | 56.11 або 56.12 | Ресторани та заклади харчування |
| 63.11 | 63.10 | ІТ-послуги |
| 68.10 | 68.11 або 68.12 | Будівництво та нерухомість |
Що робити: Якщо ви працюєте за цими КВЕДами — потрібно внести зміни до Єдиного державного реєстру. Повної таблиці відповідності ще немає, але протягом року вона з’явиться.
Більше про КВЕДи скасовують! Що зміниться у 2026-2027 роках та як підготуватися читайте тут!
Тренд на цифровізацію: як податкова відстежує підприємців
У 2026 році Державна податкова служба активно впроваджує цифрові інструменти контролю. На основі електронних реєстрів податкова будує власну CRM-систему, яка автоматично виявляє ризикових підприємців та призначає їм перевірки.
Що це означає для ФОП:
- Автоматичний аналіз декларацій, банківських виписок, касових чеків
- Виявлення розбіжностей між доходом за банком і доходом за касою
- Моніторинг середньої зарплати працівників
- Відстеження фінансових потоків між пов’язаними ФОП (боротьба з дробленням)
Рішення: Адаптуватися до цифрових технологій вже зараз. Використовуйте сучасні сервіси для обліку, звітності та автоматизації бізнес-процесів — це допоможе уникнути помилок та спростить взаємодію з податковою.
Вчасно.Звіт — український сервіс для підприємців, де можна:
- Подати звітність онлайн
- Сплатити податки без комісії
- Вести облік товарів
- Виписувати рахунки та накладні
Сервіс автоматично оновлюється відповідно до законодавчих змін, включно з майбутніми вимогами щодо ПДВ.
Квартальна звітність за працівників: нововведення 2026
Позитивна новина для роботодавців: звітність за найманих працівників тепер подається не щомісяця, а раз на квартал.
Як це працює:
- Останній місячний звіт: за грудень 2025 року (подається до 20 січня 2026 року)
- Перший квартальний звіт: за січень-березень 2026 року (подається до 10 травня 2026 року)
- Наступні звіти — протягом 40 днів з моменту закінчення кварталу
Це значно спрощує адміністративне навантаження на ФОП із працівниками.
РРО та POS-термінали у 2026 році: нові вимоги
Обов’язковість терміналів для оплати карткою
Згідно з Постановою КМУ №894, підприємці на 2 та 3 групах зобов’язані забезпечити можливість оплати карткою незалежно від розміру населеного пункту — навіть у маленьких селах.
ФОП 1 група: Рішенням уряду встановлення терміналів відстрочено до закінчення воєнного стану.
Важливо: Термінал для оплати карткою — це НЕ касовий апарат. Додатково до термінала ФОП на 1-2 групах, які приймають безготівкову оплату через еквайринг, зобов’язані видавати фіскальні чеки через зареєстровану касу.
Як правильно оформити фіскальний чек читайте в статті!
Коли РРО не потрібен у 2026
Є кілька винятків, коли підприємець може працювати без касового апарату:
- Оплата напряму по ІБАН-рахунку — клієнт переказує кошти на банківський рахунок ФОП
- Оплата через QR-код, що веде на ІБАН — сканування коду для переказу на рахунок
- Оплата через Укрпошту — прийом платежів у відділеннях
- Дистанційні послуги з дистанційною оплатою — незалежно від методу оплати (навіть якщо це карткова оплата на сайті), якщо послуга надається дистанційно
Це єдині способи платежів, які дозволяють працювати без касового апарату.
Коли РРО обов’язковий у 2026
Якщо ви приймаєте оплату через ці канали — обов’язково потрібен фіскальний чек:
- НоваПей (платіжний сервіс)
- Інтернет-маркетплейси (Prom, Rozetka, Kasta та інші)
- Оплата карткою на власному сайті (через платіжні шлюзи типу LiqPay, WayForPay, Fondy)
- Оплата за QR-кодом, що веде на еквайринг (а не на ІБАН)
Чеки можна передавати як у паперовому, так і в електронному форматі (SMS, email, месенджери).
Шокуюче роз’яснення ДПС: РРО для НоваПей-платежів на ІБАН
У кінці 2025 року Державна податкова служба видала несподіване роз’яснення:
Якщо клієнт оплачує з рахунку НоваПей на ваш звичайний ІБАН-рахунок у банку — на такі платежі теж потрібно видавати фіскальні чеки.
Це означає, що навіть коли формально оплата йде безпосередньо на банківський рахунок, але джерелом платежу є НоваПей — це вже не звільняє від обов’язку фіскалізації.
Контроль за кодами платежів
Практичне рішення — контролювати коди призначення платежів у банківських виписках. У сервісі Вчасно.Звіт є функція розбиття всіх платежів за кодами, що дозволяє відразу бачити, який оборот припадає на певні типи операцій.
Ключові коди, які обов’язково фіскалізуються (якщо це товари):
- 2924 — Платежі через платіжні системи
- 2654 — Еквайрингові операції
Винятки: Дистанційні послуги не фіскалізуються навіть при цих кодах.
Перевірки ФОП у 2026: що очікувати
Державна податкова служба затвердила план-графік документальних перевірок на 2026 рік. До списку потрапило трохи більше 1000 ФОП — це приблизно стільки ж, скільки у 2025 році.
Проте: Паралельно проводяться:
- Фактичні перевірки (їх кількість постійно зростає)
- Камеральні перевірки
- Позапланові документальні перевірки
Важливо: Зараз немає жодних мораторіїв на перевірки. На жаль, перевірка може відбутися в кожного підприємця.
Детально про План перевірок ФОП у 2026 написали за посиланням!
Як підготуватися до фактичної перевірки
В нашому магазині документів доступний детальний гайд про проходження фактичної перевірки з мінімальними штрафами або взагалі без них. У ньому розписано:
- Які документи можна показувати інспекторам, а які — ні
- Як поводитися під час перевірки
- Які права має підприємець
- Як оскаржити неправомірні дії податкової
Дізнатись більше про “Чек-лист для фактичної перевірки” можна тут!
Податкове резиденство: ризики для ФОП за кордоном
Якщо ви тривалий час знаходитеся за кордоном, але продовжуєте вести бізнес в Україні — це може створити податкові ризики.
Як це працює
Україна: Якщо ви платите податки в Україні — держава вважає вас податковим резидентом України, і проблем немає.
Іноземна держава: Якщо ви фізично перебуваєте в іншій країні понад певний строк (зазвичай 183 дні на рік) — ця країна також може вважати вас своїм податковим резидентом.
Ризик подвійного оподаткування
Україна приєдналася до міжнародної угоди CRS (Common Reporting Standard) — автоматичного обміну податковою інформацією між країнами. Це означає:
- Іноземна держава може отримати інформацію про стан ваших рахунків в Україні
- Вас можуть зобов’язати сплатити податки в країні перебування
- Виникає ризик подвійного оподаткування
Запити від банків про податкове резиденство
Ключовий сигнал: Якщо банк надсилає вам запит із питанням про податкове резиденство — це може означати, що банк має до вас певні підозри або готується передати інформацію іноземним податковим органам.
Що робити: На такі питання треба відповідати грамотно відповідно до вашої конкретної ситуації. Якщо ви тривалий час за кордоном — краще проконсультуватися з юристом, який спеціалізується на міжнародному податковому праві.
Якщо ви – резидент України або хочете вийти з резидентства, обов’язково ознайомтесь з цими матеріалами:
- Податковий нерезидент України: як ним стати. Позиція ДПС
- Податковий резидент VS нерезидент України: дилема українців за кордоном
- Банк запитує про податкове резидентство: що відповідати та які наслідки?
- Податкове резидентство України: хто зобов’язаний платити податки в Україні
- Як вийти з податкового резидентства України: судова практика, кейси
- Оподаткування доходів за кордоном для українців: актуальний гід
Дроблення бізнесу: посилена боротьба у 2026
У листопаді 2025 року Комітет Верховної Ради з питань податків прийняв рішення щодо активної боротьби з дробленням бізнесу та дав доручення:
- Державній податковій службі
- Бюро економічної безпеки
- Національному банку України
Що це означає: У 2026 році ми побачимо багато кейсів, пов’язаних із виявленням та притягненням до відповідальності за дроблення бізнесу на кілька ФОП.
Що таке дроблення бізнесу
Дроблення — це коли один бізнес штучно розділяється на кілька юридично незалежних суб’єктів (ФОП або ТОВ) з метою:
- Залишитися на спрощеній системі (не перевищувати ліміти доходу)
- Уникнути обов’язкової реєстрації платником ПДВ
- Зменшити податкове навантаження
Ознаки дроблення:
- Спільні власники або родичі
- Однакова адреса реєстрації
- Спільні постачальники та клієнти
- Взаємопов’язані фінансові потоки
Як уникнути проблем
Не треба панікувати — треба правильно побудувати бізнес-структуру, щоб до неї не було претензій з боку контролюючих органів.
Рекомендації:
- Кожен ФОП має вести окремий бізнес з окремими клієнтами
- Різні напрямки діяльності, різні постачальники
- Незалежність у прийнятті рішень
- Роздільний облік та окремі офіси (за можливості)
Якщо є сумніви — краще проконсультуватися з юристом, який допоможе легально структурувати бізнес.
Ознайомтесь також з іншими статтями на тему дроблення бізнесу:
Посилення фінмоніторингу у 2026
Традиційно з року в рік посилюється фінансовий моніторинг — 2026 рік буде черговим роком посилення вимог з боку банків щодо підтвердження джерел доходів.
Лист Нацбанку до банків
У кінці 2025 року Національний банк України випустив лист до всіх банків із вимогою посилити фінансовий моніторинг та погрожував штрафами за його невиконання.
Це не порожні слова: Щомісяця протягом 2025 року НБУ штрафував декілька банків за слабкий фінмоніторинг. Банки тепер активно перестраховуються та посилюють перевірки клієнтів.
Закон про платежі СЕПА/SEPA
Протягом січня-лютого 2026 року Верховна Рада має прийняти так званий закон про платежі СЕПА в Україні. У цьому законопроєкті дуже багато норм про посилення фінансового моніторингу, тому підприємцям варто готуватися до додаткових запитів від банків.
Тенденція: юридична прозорість фінансів
Головна тенденція очевидна: Фінанси мають мати повну юридичну прозорість. Цього не треба лякатися — з цим треба працювати.
Що робити:
- Зберігайте всі договори, рахунки, акти виконаних робіт
- Будьте готові пояснити джерело кожного надходження
- Ведіть облік операцій у цифрових системах
- Своєчасно подавайте звітність
Чим прозоріший ваш бізнес — тим менше запитань від банків та податкової.
Корисні статті по фінмоніторингу:
- Фінансовий моніторинг та дроблення бізнесу: як пройти перевірку банку
- Адвокат з податків та фінмоніторингу: комплексний захист бізнесу
- Блокування карток та фінмоніторинг: нові правила з жовтня та 4 стратегії
- Фінмоніторинг банків посилюється: НБУ штрафує, а служби об’єднуються
- Відкритий банкінг та фінмоніторинг: як це працює
Як проходити фінансовий моніторинг дізнайтесь на курсі Богдана Янківа в запису!
Законодавчі ініціативи 2026: чого очікувати
2026 рік — це перехідний рік, у якому активно виконуватиметься Національна стратегія доходів, затверджена Кабінетом Міністрів ще у 2023 році.
Три ключові закони на порядку денному:
1. Закон про оподаткування криптовалюти
Обговорюється вже давно, але у 2026 році мають нарешті прийняти остаточний варіант. Це врегулює правила декларування та оподаткування доходів від операцій з криптовалютою.
2. Закон про звітування маркетплейсів
Онлайн-платформи (Rozetka, Prom, OLX та інші) зобов’яжуть звітувати до податкової про доходи продавців. Це дозволить відстежувати реальні обороти підприємців, які торгують через маркетплейси.
3. Закон про ПДВ для ФОП
Найгучніше обговорення — введення податку на додану вартість для підприємців на спрощеній системі.
ПДВ для ФОП: коли чекати запровадження
Офіційна версія: ПДВ для ФОП введуть з 1 січня 2027 року.
Реалістичний прогноз: Найімовірніше, ПДВ для підприємців на спрощеній системі запрацює не раніше 2028 року.
Чому затримка:
- Потрібна технічна підготовка реєстрів та систем обліку
- Необхідні масштабні навчальні програми для підприємців
- Держава має забезпечити перехідний період
Висновок: Протягом 2026 року можна спокійно працювати без ПДВ. Але варто готуватися морально та технічно до майбутніх змін.
Звітність ФОПа — не катастрофа. Приходьте на марафон з подачі звітності за рік, де ви фінішуєте без штрафів!
Більше за посиланням: https://yankiv.com/marafon/
Підсумок: зміни для ФОП у 2026
Новий рік приносить підприємцям чимало викликів: зростання податків, посилений контроль, нові вимоги до обліку та звітності. Проте паніка — не найкращий порадник.
Що робити вже зараз:
- Своєчасно подайте річну звітність за 2025 рік (строки з 1 січня до 2 березня для 1-2 груп, до 9 лютого для 3 групи)
- Перевірте свої КВЕДи — чи не потрапляють вони під заборонені види діяльності на спрощеній системі
- Переконайтеся, що сплачуєте податки точно до копійки — мінімальний борг може призвести до проблем
- Забезпечте фіскалізацію всіх необхідних платежів через касові апарати
- Перейдіть на цифрові рішення для обліку та звітності (наприклад, Вчасно.Звіт)
- Ведіть прозорий облік усіх фінансових операцій — це захистить вас при запитах банків та податкової
- Якщо маєте кілька ФОП або працюєте за кордоном — проконсультуйтеся з юристом про правильність бізнес-структури
Команда YANKIV з 11 професіоналів готова допомогти з юридичним супроводом вашого бізнесу, поданням звітності, оптимізацією податків та захистом при перевірках.
Не чекайте проблем — дійте на випередження!
