Зміни для ФОП у квітні 2026: звітність, ПДВ, охоронна діяльність та акти

Що сплатити і подати у квітні-травні

До 20 квітня:

• ФОП 1 і 2 групи сплачують єдиний податок та військовий збір
• ФОП усіх груп сплачують ЄСВ за січень, лютий і березень — 5 707,02 грн

З 1 квітня по 11 травня:

• ФОП 3 групи подають декларацію за 1 квартал 2026 року

До 19 травня:

• ФОП 3 групи сплачують єдиний податок та військовий збір за 1 квартал

До 1 травня:

• Фізичні особи подають декларацію про майновий стан і доходи — іноземні доходи, КІК, інвестиції та інші неоподатковані доходи

До 10 травня — новинка:

• Вперше підприємці подають звітність за найманих працівників не щомісяця, а щокварталу. Але станом на початок квітня податкова ще не затвердила фінальну форму — очікуємо до середини місяця.

Часто питають: що робити спершу — подати звіт чи сплатити податок? Відповідь: не має значення. Головне — вкластись у дедлайни.

Звітність по найманих працівниках — вперше квартальна

Квітень 2026 року — перший квартал, коли підприємці подають звітність за найманих працівників не щомісяця, а раз на квартал. Дедлайн — до 10 травня.

Але є проблема: станом на початок квітня податкова досі не затвердила фінальну форму такого звіту. Очікуємо появи форми до середини квітня — слідкуйте за оновленнями, щоб не пропустити.

Як правильно оформлювати кадрову документацію? В цій статті розглянули, які документи є обов’язковими, які рекомендованими, та як правильно оформити трудові відносини з дотриманням всіх вимог законодавства.

Перевірте свій річний звіт за 2025 рік

Податкова вже розпочала камеральні перевірки річних звітів ФОП за 2025 рік. Це хороший момент самостійно переглянути свою звітність і знайти помилки до того, як їх знайде інспектор.

Найпоширеніші помилки, які зараз зустрічаються:

Помилка 1. ФОП подав додаток по ЄСВ з нарахуванням, хоча мав пільгу і фактично ЄСВ не платив. Потрібно подати уточнення і скасувати зайве нарахування.

Помилка 2. ФОП на 1–2 групі не відмітив галочками сплату військового збору в річному звіті — хоча розділ є і його треба заповнити.

Помилка 3. Не перевірили наявність квитанції № 2 про прийняття звіту. Якщо ви відправили декларацію і не отримали квитанцію з повідомленням «пакет прийнято» — звіт може вважатись неподаним.

Великий податковий закон: що відбувається

Наприкінці березня почалось обговорення великого законопроєкту, який передбачав одразу три зміни: оподаткування маркетплейсів, ПДВ для ФОП-спрощенців і вічний військовий збір 5% після завершення воєнного стану.

Станом на квітень законопроєкт розбили на кілька окремих: кожне питання голосуватиметься окремо.

Оподаткування маркетплейсів — позитивна зміна

Якщо ви продаєте товари на українських маркетплейсах — маркетплейс сам сплатить податок і відзвітує до ДПС. Вам не потрібно думати про ПДВ, РРО чи додаткову звітність. Тільки фокус на продажах.

Військовий збір 5% після завершення війни

Спочатку пропонували зробити військовий збір 5% постійним — назавжди після завершення воєнного стану. Після корекції законопроекту збір залишатиметься на рівні 5% ще 3 роки після завершення воєнного стану, а потім повернеться до 1,5%.

ПДВ для ФОП-спрощенців — буде, але не скоро

Це найгостріша тема. Поки що законопроєкт відкладають — занадто непопулярний. Серед обговорюваних параметрів:

• реєстрація платником ПДВ при досягненні обороту 4 млн грн на рік
• звітність не щомісяця, а щоквартально
• пільговий перший період — без штрафів за порушення

Прогноз: ПДВ для ФОП з’явиться, але не раніше 2028 року, а можливо й пізніше.

Як готуватися до введення ПДВ вже зараз

Не починайте з вивчення форм звітності — починайте з аналізу своїх постачальників.

Ключова специфіка ПДВ: ви платите податок лише з різниці між тим, що купили з ПДВ, і тим, що продали. Чим більше ви купуєте у платників ПДВ — тим менше сплачуєте самі.

Оренда з ПДВ, техніка з ПДВ, сировина з ПДВ, канцтовари з ПДВ, товари для перепродажу з ПДВ — все це зменшить вашу майбутню суму до сплати. Деяких постачальників, які не є платниками ПДВ, можливо, вже час замінити на тих, хто продає офіційно і з ПДВ.

Тобто перший практичний крок — не «як заповнювати декларацію з ПДВ», а «хто мої постачальники і чи є серед них платники ПДВ». Зробіть цей аналіз зараз — і коли ПДВ запровадять, ви будете значно краще підготовлені.

Податкова перевіряє ІР-адреси підприємців — і це вже підтверджено судом

Останнім часом в інтернеті активно обговорюють тему ІР-адрес у звітності ФОП. Дехто питає: а що якщо бухгалтер веде багато клієнтів з одного комп’ютера? Або у невеликому місті в усіх однаковий провайдер?

Відповідь від Верховного Суду заспокоює: ІР-адреса сама по собі нічого не доводить і нічого не спростовує. Це лише загальна інформація, яка не може бути самостійним доказом податкового зловживання.

Але важливо розуміти інше: податкова справді аналізує ІР-адреси входу до електронного кабінету платника. Якщо з однієї адреси заходить багато різних ФОП — це стає орієнтиром для подальшого аналізу: перевіряють 20-ОПП, первинні документи, зв’язки між підприємцями. І вже на основі комплексу ознак робиться висновок про дроблення.

Тобто одна ІР-адреса — не вирок. Але ІР-адреса плюс однакова адреса в 20-ОПП плюс відсутність первинних документів — це вже серйозна картина.

Детальніше про те, як суди оцінюють ІР-адреси як доказ і що реально може нашкодити — у статті «ІР-адреса підприємця та податкова: чому це важливо і що вирішив Верховний Суд».

Штрафи за P2P-перекази: суди підтверджують нарахування

Ще одна гучна тема, яку не можна оминути. НБУ щороку передає до ДПС списки фізичних осіб із великими обсягами переказів з картки на картку. Далі — запит від податкової, і якщо пояснень немає — нарахування 23% податку на всю суму надходжень.

Реальний кейс: протягом 2023 року на картку фізичної особи надійшло 2,6 млн грн P2P-переказів. Особа проігнорувала запити ДПС і не подала декларацію. Результат — понад 656 000 грн штрафів і податків. Апеляційний суд підтримав податкову повністю.

Суди вже чітко сформулювали правило: будь-які кошти на картці — це дохід, поки ви не доведете зворотне документами. Усне «це повернення боргу» без розписки не працює.

Детально про механізм, реальну справу і як себе захистити — у статті «Штраф за перекази P2P по картках: НБУ передає дані, суди підтверджують нарахування».

Анулювання єдиного податку з 1 квітня: охоронна діяльність

З 1 квітня 2026 року ФОП-єдинники, які мають КВЕДи 80.10 або 80.20 (охоронна діяльність), отримують рішення про анулювання єдиного податку. На весь дохід 1 кварталу нараховується ставка 15% єдиного податку.

Підстава: Закон № 4698, який набрав чинності з 1 січня 2026 року, забороняє охоронну діяльність на спрощеній системі. До 20 січня ще можна було добровільно прибрати ці КВЕДи без наслідків — тепер цей час минув.

Це вже не перший випадок: спершу заборонили спрощенку для інтернет-провайдерів, тепер — для охоронців. Тенденція очевидна.

Детальніше про те, які саме КВЕДи потрапили під заборону, що робити з переходом на загальну систему і як оформити акти з ПДВ — у статті «Охоронна діяльність і єдиний податок у 2026 році: хто втрачає право на спрощену систему».

Якщо клієнти продовжують платити за охоронні послуги, надані ще у 2025 році — це окреме питання. Коли такі надходження є порушенням, а коли ні, і які документи потрібні для захисту — читайте у статті «Охоронна діяльність ФОП та єдиний податок 2026: що робити з оплатами за попередні періоди».

ФОП на загальній системі як альтернатива спрощенці

На тлі посилення тиску на спрощену систему — дроблення бізнесу, майбутнє ПДВ, скорочення дозволених видів діяльності — ФОП на загальній системі стає дедалі привабливішою альтернативою.

Що дає загальна система для ФОП:

Без лімітів доходу. Жодних обмежень на оборот — приймаєте платежі від будь-яких контрагентів без ризику переліміту.

Без проблем із КВЕДами. Призначення платежу не таке критичне, як на єдиному податку — можна вільно делегувати процеси працівникам без ризику невідповідності.

Витрати списуються. ПДФО 18% і військовий збір 5% рахуються не від обороту, а від чистого доходу після витрат. Оренда, зарплата, закупка товарів, техніка — все це зменшує базу оподаткування.

ПДВ оптимізується через постачальників. Якщо купуєте товари і послуги з ПДВ — суму ПДВ до сплати суттєво зменшуєте.

ЄСВ можна не платити. Якщо ви паралельно працевлаштовані і роботодавець сплачує за вас ЄСВ — ФОП на загальній системі платить ЄСВ 0 грн. Навіть при великих доходах максимальний ЄСВ не перевищує 38 000 грн на місяць через обмеження максимальної бази.

Вирішення проблеми резидентства. Для тих, хто має складнощі з податковим резидентством і сплачує податки за кордоном — на загальній системі сплачені іноземні податки можна зарахувати в рахунок українських.

Загальна система ФОП — оптимальний варіант для бізнесу з оборотом від 10 до 70 млн грн на рік. Все в одному місці, без дроблення, без лімітів і без ризиків. Якщо хочете дізнатися більше про роботу на загальній системі — юристи YANKIV готові розібрати вашу ситуацію індивідуально.

Хочете детально розібратись з податками на загальній системі — скільки і з чого платити, як рахується чистий дохід і коли виникає обов’язок реєструватись платником ПДВ — читайте у статті «ФОП на загальній системі: всі податки 2026».

Потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи — покрокова інструкція із заповненням через Вчасно.Звіт, поясненням по кожному полю і розрахунком ЄСВ — у статті «Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі: покрокова інструкція».

Не хочете розбиратись самостійно — команда YANKIV подасть звітність за вас!

Акти приймання-передачі: що змінилось насправді

Розвіюємо поширену помилку: акти приймання-передачі НЕ скасовані.

Зміна одна: тепер можна укласти договір, в якому прописати, що підпис замовника на акті не є обов’язковим. Але сам акт все одно складається і підписується виконавцем.

Тобто алгоритм такий: підписуєте договір з відповідним пунктом → складаєте акт → виконавець підписує → замовник може не підписувати.

Якщо в договорі такого пункту немає — порядок залишається попереднім.

Закон справді набрав чинності — і все відбулось саме так, як ми прогнозували. Детально про те, що змінив Закон № 4791-ІХ, за яких умов можна працювати без підпису замовника і на які операції спрощений порядок не поширюється — у статті «Акти виконаних робіт у 2026 році: що змінює Закон № 4791-ІХ і як це вплине на ваш бізнес».

Якщо ж хочете розібратись із самою природою акту — що це за документ, навіщо він потрібен і чи справді його скасували — читайте у статті «Що таке акт приймання-передачі наданих послуг і чи насправді їх скасували».

А якщо цікавить передісторія — як обговорювались законопроекти, чому Мінфін був проти і які були альтернативні варіанти — у статті «Акти приймання-передачі: що насправді змінять нові законопроєкти».

Фактичні перевірки: як часто можуть приходити

Нагадуємо: згідно зі статтею 80.3 ПКУ фактична перевірка з тієї самої підстави може проводитись не частіше ніж раз на 12 місяців.

Але податківці можуть змінювати підставу — і тоді строк не діє. Тому при кожному візиті перевірки уважно читайте наказ: що конкретно вони мають право перевіряти і на яку норму посилаються.

Детальніше про те, як аналізувати наказ і коли можна зробити законний недопуск — у статті «Як часто може бути фактична перевірка у ФОП».

Відео на тему: Зміни ФОП квітень! ПДВ (не)буде?

Висновок: зміни для ФОП формують бізнес ландшафт

Квітень 2026 року — це не просто місяць звітності. Це точка, в якій одночасно сходяться кілька великих трансформацій, що формують новий ландшафт для українського підприємництва.

Перша тенденція — поступове звуження спрощеної системи. Заборона охоронної діяльності на єдиному податку — це вже другий прецедент після інтернет-провайдерів. Логіка держави очевидна: певні види діяльності мають генерувати повноцінне податкове навантаження, а не ховатись за спрощенку. Питання не в тому, чи продовжиться цей процес — а в тому, які КВЕДи опиняться під загрозою наступними.

Друга тенденція — посилення контролю за реальністю бізнесу. Аналіз ІР-адрес, передача даних НБУ про P2P-перекази, камеральні перевірки річних звітів — це не окремі ініціативи, а частина системного підходу. Держава будує інфраструктуру для автоматичного виявлення невідповідностей ще до того, як інспектор з’явиться на порозі. ФОП, який досі мислить категоріями «сплатив єдиний податок — вільний», живе в реаліях минулого десятиліття.

Третя тенденція — рух до загальної системи як альтернативи. ПДВ для спрощенців відкладено, але не скасовано. Поріг у 4 млн грн, квартальна звітність, пільговий перший період — ці параметри вже обговорюються. І поки законопроєкт дозріває, підприємці з оборотом від 10 до 70 млн грн мають реальний привід переосмислити структуру: загальна система з правильно підібраними постачальниками з ПДВ і задокументованими витратами може виявитись не дорожчою, а розумнішою.

Четверта тенденція — дерегуляція документообігу. Зміни щодо актів приймання-передачі — невелика, але показова реформа. Держава починає розуміти, що бюрократичне навантаження є конкурентним бар’єром, особливо для ІТ і сервісного бізнесу з іноземними клієнтами. Це крок у правильному напрямку, навіть якщо його масштаб поки скромний.

Загальний сигнал очевидний: простота «взяв ФОП — торгуй спокійно» відходить у минуле. На зміну їй приходить система, де підприємець має документувати реальність своєї діяльності, розуміти структуру свого бізнесу і думати наперед — а не реагувати на проблеми після того, як вони вже сталися.

Але, щоб там не вібдувалось в світі податків, фахівці юридичної компанії YANKIV завжди поруч — від реєстрації ФОП/ТОВ, податкового ведення бізнесу, здачі звітності та контролю за документообігом до вашого захисту в суді. Звертайтесь до наших юристів та адвокатів!