Зміни для ФОП у жовтні 2025: нові податки, ліміти та правила
Зміст
приховати
Жовтень 2025 року приніс українським підприємцям чимало нововведень. Набрав чинності закон №4536 зі змінами в оподаткуванні, уряд затвердив держбюджет на 2026 рік із новими лімітами для ФОП, а ДПС випустила кілька важливих роз’яснень. Розбираємо всі ключові зміни, які потрібно врахувати вже зараз.
Строки сплати податків у жовтні: квартальна звітність за 3 квартал
Жовтень – це період подання звітності за третій квартал 2025 року, тому важливо не пропустити критичні дати для сплати обов’язкових платежів.
Для ФОП на 1-2 групі:
- До 20 жовтня необхідно сплатити єдиний податок та військовий збір
- До 20 жовтня також сплачується ЄСВ за III квартал
Для ФОП на 3 групі:
- З 1 жовтня по 10 листопада – період подання звітності за липень-вересень
- До 20 жовтня сплачується військовий збір, єдиний податок та ЄСВ
Роботодавцям на замітку: Якщо у вас є наймані працівники, до 20 жовтня потрібно сплатити податки за працівників, які працювали у вересні. У 2025 році зберігається щомісячна звітність за працівників, але з 1 січня 2026 року ФОП повернуться до квартальної звітності. Юридичні особи залишаться на щомісячному звіті без змін.
Ключові зміни закону №4536: що змінилося в оподаткуванні
Новий податковий закон, який запрацював з 1 жовтня, вніс суттєві корективи в роботу підприємців. Деякі зміни стосуються всіх ФОП, інші – лише окремих категорій бізнесу.
Квартальна звітність за працівників: З 2026 року ФОП повертаються до квартальної звітності за найманих працівників замість щомісячної.
Контроль угод з нерухомістю: Нотаріуси тепер не лише вносять інформацію про договори купівлі-продажу нерухомості до реєстру, а й щокварталу звітують до ДПС про всі такі угоди. Це посилює податковий контроль за операціями з нерухомістю.
Нові повноваження місцевих рад: На період воєнного стану місцеві ради та військові адміністрації отримали право повністю змінювати сплату місцевих податків, починаючи з 2022 року. Це стосується:
- Єдиного податку
- Податку на нерухомість
- Плати за землю
- Транспортного податку
Місцеві органи можуть як зменшити ці податки, так і повністю скасувати їх за власним рішенням.
Підвищення ставок: Збільшено ставки податків за водокористування та ставку податку за землю для гірничовидобувних підприємств.
Відео на тему: ❗️ Гігантські ЗМІНИ ФОП у жовтні ❗️
Жорсткі вимоги для продавців підакцизних товарів
Найбільші зміни торкнулися підприємців, які торгують тютюном, алкоголем та рідинами для електронних сигарет. Фактично, це непряме збільшення податкового навантаження через вимоги до мінімальної заробітної плати та доходів.
Вимоги до заробітної плати працівників: Якщо ви продаєте тютюн, алкоголь або рідини для електронних сигарет, середня заробітна плата всіх працівників не може бути меншою за 2 мінімальні зарплати – тобто 16 000 гривень у 2025 році.
Виняток для віддалених точок: Для підприємців, які знаходяться на відстані понад 50 км від великих міст та мають торгову площу менше 500 м², діє полегшена вимога – середня зарплата має дорівнювати 1,5 мінімальної зарплати (12 000 грн).
Правила для ФОП без працівників: Якщо ви працюєте самостійно без найманих працівників і маєте ліцензію на торгівлю підакцизними товарами, необхідно щомісяця декларувати оподаткований дохід не менше 2 мінімальних зарплат (16 000 грн). З цієї суми потрібно сплатити:
- ПДФО
- Військовий збір
- ЄСВ
- ПДВ (якщо ви платник ПДВ) – для загальної системи оподаткування
Важливо для спрощенців: ФОП на спрощеній системі, які продають пиво, вино, сидр чи перрі, можуть не хвилюватися – фактично змін не відбулося, подвійний ЄСВ платити не потрібно. Це окремо підтвердила ДПС у листі від 24 вересня.
Санкції за невідповідність: Якщо ДПС зафіксує, що понад 3 місяці поспіль у вас немає відповідних задекларованих доходів чи зарплат, вашу ліцензію на торгівлю підакцизними товарами анулюють.
Більш детально про вимоги для продавців підакцизних товарів читайте в статті: “Зміни з 1 жовтня для ліцензій на алкоголь і тютюн: нові вимоги до зарплати”!
Нова пільга по ЄСВ для підприємниць у декретній відпустці
З жовтня 2025 року ФОП-мами, які перебувають у декреті, звільнені від сплати єдиного соціального внеску. Але є важливі нюанси щодо практичного застосування цієї норми.
Як працює пільга: За законом, період перебування у декреті зараховується до страхового стажу, а ЄСВ за мам у декреті має платити управління соціального захисту населення.
Проблема на практиці: Існує ризик, що управління соцзахисту не буде автоматично нараховувати та сплачувати ЄСВ. Швидше за все, це відбуватиметься лише за окремими заявами від мам.
Що робити ФОП-мамі:
- Зайдіть у кабінет пенсійного фонду
- Перевірте, чи є у вас статус отримувача допомоги від управління соцзахисту
- Перегляньте довідку ОК-5 – чи є там нарахування ЄСВ
- Якщо нарахувань немає – напишіть заяву до управління соцзахисту
- Поки вони не почнуть нараховувати ЄСВ, пільга не діятиме
Критично важливо: не розраховуйте на автоматичну роботу цієї норми. Вона прописана з певними недоліками, тому потрібна персональна перевірка кожної підприємниці.
Ліміти та податки для ФОП у 2026 році: офіційні цифри
У вересні уряд затвердив проєкт державного бюджету на 2026 рік, який ще має проголосувати Верховна Рада. Проте основні параметри вже відомі, адже мінімальна зарплата становитиме 8 647 гривень.
Ліміти доходів для ФОП у 2026 році:
| Група ФОП | Ліміт 2025 | Ліміт 2026 |
|---|---|---|
| 1 група | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн |
| 2 група | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн |
| 3 група | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн |
ФОП на третій групі у 2026 році стануть рекордсменами за розміром ліміту доходів.
Про ліміти та розмір податків для ФОП у 2026 році ми писали в статті: “Заплановано ліміти обороту ФОП у 2026: зростання на 8% та нові можливості”!
Важливе роз’яснення ДПС про NovaPay: потрібна фіскалізація
Наприкінці вересня Державна податкова служба опублікувала роз’яснення, яке викликало резонанс серед підприємців, що користуються послугами NovaPay.
Суть роз’яснення: ДПС чітко вказала, що незважаючи на те, що рахунки NovaPay мають формат IBAN (як і банківські рахунки), вони принципово відрізняються. NovaPay – це небанківський надавач платіжних послуг без банківської ліцензії.
Практичні наслідки: Якщо ви використовуєте рахунок NovaPay для отримання коштів від клієнтів шляхом прямого переказу на IBAN, ви обов’язково маєте фіскалізувати такі платіжні операції через РРО/ПРРО.
Кого це стосується: Всі підприємці, які сприймали NovaPay як звичайний банк і приймали на нього оплати напряму від клієнтів, тепер мають видавати фіскальні чеки навіть за безготівкові перекази.
Це важливе уточнення, яке може вплинути на багатьох ФОП, що використовували NovaPay як альтернативу традиційним банкам.
Позитивне рішення Верховного Суду щодо фіскальних чеків
На противагу жорсткому роз’ясненню про NovaPay, є й хороша новина від судової системи. Верховний Суд спростував поширену практику штрафування за будь-які помилки у чеках.
Суть рішення від 12 серпня 2025 року: Суд вказав, що законодавством не передбачено окремого штрафу за відсутність певного обов’язкового реквізиту в чеку. Якщо відсутній незначний реквізит, це не робить чек недійсним, за умови що він може ідентифікувати операцію продажу.
Що це означає на практиці: Якщо ваш чек відправляється в податкову і в ньому вказано основну інформацію про продаж, навіть при дрібних описках штрафу бути не може. Це суттєво знижує ризики для підприємців, адже раніше навіть технічна помилка могла коштувати чималого штрафу.
Важливий прецедент: Це рішення створює позитивний прецедент і захищає права підприємців від надмірно формального підходу контролюючих органів до питань фіскалізації.
Більше про рішення ВСУ щодо касових чеків ми писали в статті: “Рішення Верховного суду про касові чеки ФОП: помилки не завжди = штраф”!
Послуги ФОП 2 групи: хто може бути клієнтом
ДПС випустила важливе роз’яснення щодо того, кому саме ФОП на другій групі може надавати послуги. Це питання часто викликало непорозуміння серед підприємців.
Законодавчі обмеження: Згідно з законодавством, ФОП на 2 групі може надавати послуги:
- Громадянам
- Іншим платникам єдиного податку
Заборонено надавати послуги:
- Підприємствам на загальній системі оподаткування
- Іноземним компаніям
Офіційне роз’яснення ДПС: У свіжій індивідуальній податковій консультації податкова служба чітко визначила, хто такі “громадяни”:
- ✅ Українці
- ✅ Іноземці, які проживають в Україні (мають дозвіл на проживання)
- ❌ Іноземці без дозволу на проживання в Україні (для роботи з ними потрібна 3 група)
Практичні рекомендації: Якщо ви приймаєте оплату через еквайринг або на IBAN рахунок українського банку – проблем не виникне. А от приймати платежі з іноземних банків на рахунок ФОП 2 групи від приватних клієнтів не варто – це може призвести до претензій з боку ДПС.
Підсумки
Жовтень 2025 року приніс українським підприємцям чимало змін: від нових вимог до продавців підакцизних товарів до позитивних судових рішень щодо фіскалізації. Найважливіше зараз – не пропустити строки сплати податків за III квартал і врахувати нові правила, особливо якщо ви працюєте з NovaPay або торгуєте підакцизними товарами.
Вже зараз варто готуватися до 2026 року, коли зростуть ліміти доходів та податки для ФОП всіх груп. Якщо ви мама в декреті – обов’язково перевірте, чи нараховується вам ЄСВ від управління соцзахисту, щоб скористатися новою пільгою.
Потрібна консультація щодо змін в оподаткуванні вашого ФОП? Команда адвоката Богдана Янківа з 11 професіоналів надає комплексні послуги з юридичного та податкового супроводу бізнесу. Звертайтесь за консультацією на сайті yankiv.com!
