Листи щастя із податком на нерухоме майно: нюанси 2025

Останнім часом практично кожен власник нерухомості отримав від податкової службі “лист щастя” — офіційне повідомлення про необхідність сплати податку на нерухоме майно. Для багатьох це стало несподіванкою, адже не всі знають про особливості нарахування, пільги та строки сплати цього податку. Розберемо детально листи щастя із податком на нерухоме майно – всі нюанси, щоб ви точно знали, що робити з таким листом.

Що таке податок на нерухоме майно і хто його платить?

Податок на нерухоме майно — це щорічний місцевий податок, який сплачують фізичні особи за власну нерухомість, що перевищує встановлені пільги. Важливо розуміти: цей податок платиться як фізична особа, навіть якщо ви є ФОП.

Ключова особливість: ви не подаєте жодної звітності — податкова служба самостійно нараховує вам податок на основі інформації від Міністерства юстиції про право власності на нерухомість.

Ось такий лист-повідомлення надходить фізособам⬇️

Пільги для фізичних осіб: коли податок не платиться

Житлова нерухомість:

Квартири: якщо загальна площа всіх ваших квартир не перевищує 60 квадратних метрів — податок не платите взагалі.

Будинки: якщо загальна площа всіх ваших будинків не перевищує 120 квадратних метрів — податок також не нараховується.

Принцип розрахунку пільги: Якщо ваша нерухомість перевищує пільгові норми, податок сплачується тільки з надлишкових квадратних метрів понад пільгу.

Приклад: У вас квартира 70 кв.м. Пільга становить 60 кв.м, отже податок нараховується тільки на 10 кв.м (70 – 60 = 10).

Комерційна нерухомість: Для комерційної нерухомості (офіси, магазини, склади тощо) ніяких пільг по квадратних метрах не існує. Податок платиться з кожного квадратного метра.

Ставки податку та розрахунки

Встановлення ставок Ставка податку встановлюється місцевими радами (міськими, сільськими), але не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати за кожен квадратний метр.

Оскільки податок завжди платиться за попередній рік, а мінімальна зарплата у 2024 році становила 7,100 грн, максимальна ставка за квадратний метр не може перевищувати 106,50 грн (7,100 × 1,5%).

Приклади розрахунку в різних містах:

Львів (ставка 1% від мінзарплати):

• За кожен квадратний метр понад пільгу: 71 грн (7,100 × 1%)
• Квартира 70 кв.м: (70 – 60) × 71 = 710 грн на рік

Харків (ставка 0% для фізичних осіб):

• Податок на нерухомість для фізичних осіб не стягується
• Якщо вам нарахували податок — це помилка

Спеціальні умови для великої нерухомості: Для власників квартир понад 300 кв.м або будинків понад 500 кв.м встановлений мінімальний податок 25,000 грн на рік, навіть якщо розрахунок за ставкою дає меншу суму.

Терміни сплати податку

Період сплати: з 1 липня по 1 вересня поточного року за попередній рік.

Важливо: Якщо ви не отримали повідомлення від податкової, штрафи за несвоєчасну сплату не застосовуються (стаття 266.10.2 ПКУ). Проте податкова має право донарахувати податок протягом 3 років з моменту, коли його потрібно було сплатити.

Як перевірити нарахування податку

Перш ніж сплачувати податок, обов’язково перевірте правильність розрахунків, відповідність даних про нерухомість та застосування пільг. Безкоштовно та зручно це зробити через сервіс Вчасно.Звіт:

Варіант 1: Розділ “Звітність” → “Листування з ДПС” → пошук податкових повідомлень-рішень

Варіант 2: Розділ “Податки” → перегляд нарахувань → деталізація конкретного податку з можливістю сплати

Що робити, якщо лист не прийшов:

1. Перевірити нарахування в електронному кабінеті
2. За бажанням подати заяву до податкової з проханням нарахувати податок
3. Надати документи на право власності для коректного нарахування

Активний контроль за нарахуваннями податку на нерухомість — це ваше право та обов’язок одночасно. Навіть якщо лист не прийшов, це не звільняє від податкових зобов’язань, але дає додатковий час для перевірки та виправлення можливих помилок.

Регулярна перевірка через електронні сервіси допоможе уникнути неприємних сюрпризів та забезпечить своєчасну сплату коректних сум.

Про помилки в нарахуванні та їх виправлення дізнавайтесь з цього відео:

ФОП та податок на нерухомість

Запам’ятайте ці базові принципи:

• ФОП завжди платить податок на нерухомість як фізична особа
• Сам статус ФОП не впливає на обов’язок сплати податку

Втрата пільги при використанні житла для бізнесу: Згідно зі статтею 266.4.3 ПКУ, ви втрачаєте пільгу на 60/120 кв.м, якщо використовуєте житлову нерухомість для:

• Здачі в оренду
• Реєстрації ФОП та здійснення діяльності в квартирі/будинку

Винятки (коли пільга НЕ втрачається):

• У вашій нерухомості зареєстрували ФОП родичі (за роз’ясненням ДПС)
• Ви зареєстрували ФОП вдома, але діяльність здійснюєте в іншому місці
• Формальна реєстрація без фактичного ведення діяльності за адресою

Здача в оренду: За ті місяці, коли ви здаєте квартиру в оренду, пільга не застосовується.

Особливості воєнного часу

Нерухомість у зонах бойових дій: Якщо ваша нерухомість знаходиться на території, яка включена до переліку:

• Активних бойових дій
• Можливих бойових дій
• Тимчасово окупованих територій

Пільги: Податок на нерухомість не платиться до повного звільнення території.

Власники на окупованій території: Якщо ви перебуваєте на окупованій території, а нерухомість знаходиться на підконтрольній Україні території:

• Штрафи за несплату не застосовуються
• Податок потрібно буде сплатити протягом 6 місяців після завершення воєнного стану

Якщо ваша ситуація підпадає під ці категорії, обов’язково скористайтеся правом на пільги та не переживайте через податкові зобов’язання — держава врахує ваші обставини.

Особливі випадки власності

Продаж нерухомості протягом року:

• Якщо купили та продали в одному місяці — податок не нараховується
• При володінні частину року — податок нараховується пропорційно повним місяцям власності

Неповнолітні власники: Якщо власником є малолітня або неповнолітня дитина, податок сплачують батьки або опікуни.

Спільна власність:

• Часткова власність: Кожен власник отримує окреме повідомлення та платить за свою частку.
• Спільна сумісна власність без поділу на частки: Платить особа, визначена головним власником за заявою.
• Спільна сумісна власність з поділом на частки: Кожен самостійно платить за свою частку.

Висновки

Податок на нерухоме майно — це передбачувана та зрозуміла податкова повинність, яка при правильному розумінні не створює проблем власникам нерухомості. Ключові принципи успішної взаємодії з цим податком:

Основні правила:

1. Знайте свої пільги — 60 кв.м для квартир, 120 кв.м для будинків
2. Перевіряйте нарахування — помилки трапляються часто
3. Діяйте при помилках — у вас є чіткий механізм виправлення
4. Враховуйте особливості ФОП — статус впливає на пільги при використанні житла для бізнесу
5. Використовуйте воєнні пільги — якщо нерухомість у зоні бойових дій

Головне правило: краще перевірити двічі та заплатити правильну суму, ніж потім роками розбиратися з наслідками помилок або несплати.

Потрібна допомога з оскарженням неправильного нарахування податку на нерухомість? Наші експерти допоможуть підготувати всі необхідні документи та забезпечать професійне представництво ваших інтересів у податкових органах.