ПДВ для підприємців на єдиному податку з 2027: розбір законопроєкту з Железняком
Мінфін оприлюднив проєкт закону про обов’язкову реєстрацію платниками ПДВ для підприємців на єдиному податку з оборотом від 1 мільйона гривень. Дата запуску — 1 січня 2027 року. Новина сколихнула ФОП середовище, адже йдеться про понад 1,5 мільйона потенційних нових платників ПДВ при поточних 250 тисячах.
Що насправді написано в законопроєкті? Чи реально його впровадити за такий короткий термін? І чи варто вже зараз готуватися до змін? Розбираємо текст документа та аналізуємо перспективи його прийняття.
ПДВ для підприємців на єдиному податку: що вимагає МВФ
Історія з ПДВ для спрощенців — це вимога Міжнародного валютного фонду, прописана в меморандумі. Причому вимога жорстка: внесення законопроєкту є обов’язковою умовою навіть для старту програми співпраці. А прийняти закон Україна має до кінця березня 2026 року, щоб він набрав чинності з 2027 року.
Цікавий нюанс: у меморандумі йдеться саме про обов’язок реєстрації платниками ПДВ. Не про адміністрування, не про особливості обліку — просто про реєстрацію. Мінфін почув завдання буквально і підготував відповідний документ.
💡 Актуальні статті про ПДВ:
📌 ПДВ для ФОП на спрощеній системі 2027: що відомо та коли чекати
📌 Зміни для ФОП у грудні 2025: ПДВ, скасування товарного обліку та підготовка до звітності
📌 ПДВ для всіх ФОП у 2026 році: реальні строки впровадження
📌 Чи стане ПДВ обов’язковим для всіх ФОП: реальність та перспективи
Що містить законопроєкт: аналіз тексту
Проєкт закону про ПДВ для підприємців на єдиному податку складається з 8 сторінок у форматі порівняльної таблиці. Якщо прибрати стару редакцію, залишиться максимум 2-3 сторінки нового тексту. Документ вносить три ключові зміни.
Зміна 1: Обов’язкова реєстрація платником ПДВ
Редагується стаття 181.1 Податкового кодексу. Зараз вона зобов’язує реєструватися платником ПДВ усіх, крім ФОП на 1, 2 та 3 групі єдиного податку. Мінфін просто прибирає цей виняток.
Результат: після досягнення 1 мільйона гривень обороту реєструватися платником ПДВ зобов’язані всі, включаючи спрощенців.
Зміна 2: Нова ставка для третьої групи
Вносяться зміни до статті 293 Податкового кодексу. Встановлюється, що ФОП на третій групі може застосовувати ставку 5% тільки до досягнення 1 мільйона обороту. Після цього порогу — 3% плюс ПДВ.
Зміна 3: Посилені вимоги до обліку
Змінюється стаття 296.1 щодо ведення обліку. До 1 мільйона обороту ФОП на першій та другій групі можуть вести облік у довільній формі. Після 1 мільйона — у строгій формі, затвердженій для платників ПДВ на третій групі.
Чого в законопроєкті немає
Документ не відповідає на жодне з практичних питань, які хвилюють підприємців.
Залишки товарів. Що робити з товарами, придбаними до реєстрації платником ПДВ? Чи можна включити їх до податкового кредиту? Відповіді немає.
Ліміти оборотів. Чи збільшать ліміти для спрощенців після реєстрації платником ПДВ? Поточний 1 мільйон не переглядався близько 15 років і не відповідає європейським стандартам, де поріг сягає 85 000 євро.
Адміністрування. Як саме ФОП мають адмініструвати ПДВ? Чи буде спрощена процедура для малого бізнесу, чи все як для великих компаній? Невідомо.
Технічна реалізація. Чи готова IT-система податкової прийняти додаткові 1,5 мільйона платників? Хто відповідає за доопрацювання системи? Чи закладені кошти в бюджет? Жодної інформації.
Блокування податкових накладних. Система блокування вже зараз є найбільшою проблемою за відгуками на державному порталі «Пульс». Як вона працюватиме з мільйонами нових платників? Питання відкрите.
Відео на тему: Законопроект про ПДВ для ФОП. Розбираємось!
Думка народного депутата Ярослава Железняка
Під час розмови з народним депутатом, членом комітету з питань фінансів, Ярославом Железняком вдалося з’ясувати ситуацію зсередини.
Чому МВФ наполягає на цій вимозі
За словами депутата, міжнародні партнери звернули увагу на непослідовність української політики: з одного боку — програми типу «єПідтримка», кешбеки, «тисяча Зеленського» (лише на останню витратили 18 мільярдів гривень). З іншого — прохання про фінансову допомогу.
Позиція партнерів: якщо є кошти на такі програми, є можливість і збільшити податкові надходження. Звідси — вимога щодо ПДВ для спрощенців.
Настрої в парламенті
Законопроєкт про ПДВ для підприємців на єдиному податку з 2027 вкрай непопулярний серед депутатів. Ситуацію погіршують корупційні скандали та проблеми з відключеннями електроенергії — на цьому фоні просити бізнес платити більше виглядає особливо невдало.
Для порівняння: навіть значно простіший закон про оподаткування цифрових платформ (маркетплейсів) не набрав голосів при голосуванні. І це при тому, що він мав підтримку профільного комітету.
Технічна реалізація під питанням
Депутат відверто сказав: він не вірить, що впровадження можливе до 1 січня 2027 року. Для порівняння: введення РРО обговорювали з 2017 року, а повноцінно запрацювало воно лише в 2023-му. Тобто знадобилося близько 5-6 років на всі консенсуси, доопрацювання та впровадження.
ПДВ — значно складніша система, ніж РРО. А часу — менше двох років.
Прогноз розвитку подій
За оцінкою Железняка, найімовірніший сценарій такий:
- Уряд до останнього нічого не робитиме з практичною реалізацією
- Щось запровадять «на папері»
- Система не працюватиме або працюватиме погано
- Уряд прийде в парламент просити перенести дату впровадження
- Історія повториться, як з РРО
При цьому МВФ буде жорстко стояти на своїй позиції. Внесення законопроєкту ПДВ для підприємців на єдиному податку з 2027 як обов’язкова умова підписання програми — це сигнал про надзвичайну важливість питання для фонду.
Чому законопроєкт може бути прийнятий попри все
Парадокс української політики: очевидно неготові до впровадження рішення можуть бути проголосовані. Депутат навів приклади: голосування за закупівлю атомних реакторів, бюджет без належного фінансування армії.
Механіка проста: депутатів збирають на фракцію, дають команду голосувати, більшість натискає зелену кнопку. А з наслідками розбираються потім.
Тому ризик прийняття «сирого» закону існує. І тоді в січні 2027 року бізнес зіткнеться з технічним колапсом системи.
Коли ПДВ для ФОП стане реальністю: маркери для відстеження
Щоб зрозуміти, наскільки близько впровадження ПДВ для підприємців на єдиному податку, варто відстежувати кілька показників.
Відповідальна особа. Має з’явитися конкретна людина, яка тягне цю реформу. Наприклад, при введенні РРО таку роль відігравав Данило Гетманцев — він особисто займався проблемними питаннями та намагався збалансувати інтереси. Зараз такої людини для ПДВ-реформи немає.
Бюджет на IT. Має бути виділено значний бюджет на доопрацювання податкової системи. Це десятки мільйонів гривень. Поки що жодної інформації про такі кошти немає.
Перегляд порогів. Поріг в 1 мільйон гривень буде ще багато разів перероблятися. Він не відповідає ані інфляції, ані європейським стандартам. Коли почнуться реальні дискусії про конкретні цифри — це сигнал, що справа рухається.
Технічні регламенти. Мають з’явитися підзаконні акти: як вести облік, як подавати звітність, як працюватиме система блокування для малого бізнесу. Без цього впровадження неможливе.
💡 Актуальні статті про ПДВ: 📌 Основи ПДВ: реєстрація та облік 📌 Заяви для реєстрації ПДВ для ФОП 📌 Чи скасовують ФОП: плани держави
Що робити підприємцям зараз
Головна порада: не панікувати і не робити різких рухів.
Не потрібно:
- Бігти купувати підручники з ПДВ
- Терміново перебудовувати бізнес-модель
- Закривати ФОП «на всяк випадок»
Варто:
- Слідкувати за новинами та оновленнями законопроєкту
- Розуміти базові принципи роботи ПДВ (це знадобиться рано чи пізно)
- Голосно висловлювати свою позицію — публічний тиск впливає на рішення депутатів
Законопроєкт про ПДВ для підприємців на єдиному податку у поточному вигляді — це перша чорнова редакція, яку будуть переписувати ще багато разів. Поріг в 1 мільйон, дата впровадження, механізми адміністрування — все це ще буде змінюватися.
Реалістичний прогноз про ПДВ для підприємців на єдиному податку
ПДВ для ФОП — це питання не 2027 року, а швидше 2029-2030 років. Для повноцінного впровадження потрібно:
- Розробити зрозумілі правила адміністрування для малого бізнесу
- Модернізувати IT-систему податкової
- Вирішити проблему блокування податкових накладних
- Переглянути порогові значення оборотів
- Провести інформаційну кампанію для підприємців
На все це потрібен час, гроші та політична воля. Зараз немає жодного з цих компонентів у достатній кількості.
Водночас сам напрямок руху зрозумілий: рано чи пізно спрощена система буде реформована. Це питання часу. Тому базове розуміння принципів ПДВ варто мати вже зараз — просто без паніки та поспіху.
- Консультація з податкових питань — індивідуальний розбір вашої ситуації
- Як обрати групу єдиного податку — актуальні умови для ФОП
