Переліміт доходу ФОП: що робити та як перейти на вищу групу

ФОП на 1, 2 або 3 групі перевищив ліміт доходу у 2025 році? Це не катастрофа, але потребує швидких дій. У вас є час до 20 січня 2026 року, щоб подати заяву про перехід на вищу групу або загальну систему оподаткування.

Розповідаю про переліміт доходу ФОП покроково: які документи подавати, як розрахувати податок 15% з суми перевищення, коли подавати декларацію за квартальною формою, скільки часу доведеться залишатися на новій групі, та які альтернативні варіанти існують для тих, хто хоче уникнути переходу. Важливо діяти швидко – після 20 січня можуть бути штрафи та примусовий перехід на загальну систему з усіма її складнощами.

Строк подання заяви про переліміт доходу ФОП

Останній день для подання заяви про перехід через переліміт доходу ФОП- 20 січня 2026 року.

Хто має подавати заяву:

🔸 ФОП 1 групи, який перевищив ліміт  1 336 000 грн у 2025 році

🔸 ФОП 2 групи, який перевищив ліміт  6 672 000 грн у 2025 році

🔸 ФОП 3 групи, який перевищив ліміт  9 336 000 грн у 2025 році

Правова основа: підпункт 2 пункту 293.8 Податкового кодексу України (ПКУ) зобов’язує ФОП, який перевищив ліміт доходу, перейти на вищу групу або загальну систему оподаткування.

Строк подання заяви: До 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення.

Якщо переліміт стався у грудні 2025 (4 квартал), заяву треба подати до 20.01.2026.

Як заповнити заяву про перехід

Важливий нюанс: У заяві вказується перехід з 1 січня 2026 року, а не з дати перевищення.

Що вказати в заяві:

• Дата переходу: 01.01.2026
• Поле 5.5: Обов’язково поставте відмітку про перевищення ліміту доходу
• Нова група: Вкажіть групу, на яку переходите (2 група, 3 група або загальна система)

Приклади:

ФОП 1 група → 2 група

• Дата переходу: 01.01.2026
• Нова група: 2 група
• Відмітка: Переліміт доходу 1 групи

ФОП 2 група → 3 група

• Дата переходу: 01.01.2026
• Нова група: 3 група
• Відмітка: Переліміт доходу 2 групи

ФОП 3 група → Загальна система

• Дата переходу: 01.01.2026
• Нова система: Загальна система оподаткування
• Відмітка: Переліміт доходу 3 групи

Де подавати: Через електронний кабінет податкової або Вчасно.Звіт.

Наслідки переходу через переліміт

Наслідок 1: Сплата 15% з суми перевищення

Згідно з підпунктом 2 пункту 293.8 ПКУ, платники, які перевищили ліміт, зобов’язані застосувати ставку єдиного податку 15% до суми перевищення.

Як рахується:

Сума перевищення = Загальний дохід за рік – Ліміт групи

Податок 15% = Сума перевищення × 15%

Приклад для ФОП 2 групи:

• Дохід за 2025 рік: 6 930 743 грн
• Ліміт 2 групи: 6 672 0008 грн
• Перевищення: 6 930 743 – 6 672 000 = 258 743 грн
• Податок 15%: 258 743 × 15% = 38 811,45 грн

Строк сплати: Згідно з пунктом 295.7 ПКУ, податок необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації.

Якщо декларація подається до 09.02.2026, то сплата має бути до 19.02.2026.

Реквізити: Податок сплачується на той самий рахунок, що і звичайний єдиний податок.

Наслідок 2: Обов’язкові 12 місяців на новій групі

Після переходу через переліміт ви зобов’язані залишатися на новій групі/системі мінімум 12 календарних місяців.

Це означає:

📅 Перейшли на 3 групу з 01.01.2026 → можна повернутися на 2 групу тільки з 01.01.2027

📅 Перейшли на загальну систему з 01.01.2026 → можна повернутися на спрощену тільки з 01.01.2027

Важливо: Якщо до 01.01.2027 скасують спрощену систему або зміниться законодавство – повернутися може не вийти.

Наслідок 3: Декларація за квартальною формою

Згідно з пунктом 296.2 ПКУ, платники 1 та 2 груп подають річну декларацію тільки якщо протягом року:

• Не перевищили ліміт доходу
• Не переходили на вищу групу
• Не переходили на загальну систему

У разі перевищення ліміту декларація подається за квартальною формою.

Правова основа: Пункт 296.5.1 ПКУ – у разі перевищення ліміту ФОП 2 групи подає декларацію за квартальною формою F0103309 у строки, встановлені для квартального звітного періоду.

Строк подання за 2025 рік: До 09.02.2026

Форма декларації: F0103309 (квартальна форма для 2-3 груп)

Відео на тему: ФОП виявив переліміт. Що робити?

Підсумок

Переліміт доходу ФОП – не критична ситуація, але вимагає дотримання чітких строків та правил.

Ключові моменти:

• Останній день подання заяви – 20.01.2026
• Заява вказує перехід з 01.01.2026 (не з дати перевищення)
• Податок 15% сплачується з суми перевищення до 19.02.2026
• Декларація подається за квартальною формою F0103309 до 09.02.2026
• Обов’язковий період на новій групі – 12 місяців (до 01.01.2027)
• Альтернативні варіанти (скасування чеків, посередницькі договори) – ризиковані

Рекомендація: Не затягуйте з поданням заяви. Якщо переліміт стався – офіційно оформіть перехід, сплатіть податок та працюйте на новій групі 12 місяців. Це найбезпечніший шлях.

Потрібна допомога? Команда YANKIV допоможе:

• Розрахувати суму перевищення та податок 15%
• Заповнити заяву про перехід
• Подати квартальну декларацію
• Проконсультувати щодо легальних способів оптимізації

Не ризикуйте – зверніться до професіоналів!