Подарунок від нерезидента: які податки сплачувати у 2026 році

Оподаткування подарунків від нерезидента — тема, яка щороку генерує хвилю запитань серед українців. Родич за кордоном надсилає гроші або цінну річ — і здається, які ж податки між близькими людьми? Але Податковий кодекс дивиться на це інакше, якщо дарувальник має статус нерезидента.

Розбираємося, як саме оподатковуються такі подарунки, які ставки діють у 2026 році та хто несе відповідальність за сплату.

Чому статус нерезидента змінює правила оподаткування

Більшість людей впевнені: подарунок від чоловіка, дружини, батьків або дітей — членів сім’ї першого ступеня споріднення — в будь-якому разі звільняється від оподаткування. І дійсно, за загальним правилом дарування між найближчими родичами оподатковується за нульовою ставкою. Але тут є важливий нюанс.

У своїй індивідуальній податковій консультації (ІПК 456/ІПК/99-00-24-03-03) податкова служба чітко зазначила: якщо дарувальник є нерезидентом України, правило нульової ставки для родичів не застосовується. Це означає, що навіть найближче споріднення не звільняє від обов’язку сплатити податки.

Підстава — п.п. 174.2.3 Податкового кодексу України. Відповідно до цієї норми, будь-який об’єкт дарування, отриманий від нерезидента, оподатковується за повною ставкою. І ступінь споріднення тут жодної ролі не відіграє.

Які податки доведеться сплатити

За оподаткування подарунків від нерезидента у 2026 році передбачено дві обов’язкові виплати. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить 18% від вартості подарунка. Додатково нараховується військовий збір у розмірі 5%.

Таким чином, загальне податкове навантаження складає 23% від вартості отриманого подарунка. Ці ставки застосовуються незалежно від того, хто саме є дарувальником-нерезидентом — чоловік, дружина, батько, мати чи будь-яка інша особа.

На кому лежить відповідальність

Відповідальність за сплату податків та подання податкової декларації покладається виключно на обдаровану особу — тобто на того, хто отримав подарунок. Саме отримувач зобов’язаний задекларувати дохід та своєчасно сплатити ПДФО і військовий збір. Дарувальник-нерезидент жодних зобов’язань перед українською податковою не несе.

Також варто зважати на те, що податківці наголошують: остаточні висновки щодо оподаткування конкретного подарунка можна зробити лише після аналізу умов угоди та відповідних документів. Кожна ситуація може мати свої особливості, тому за наявності сумнівів доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією.

Відео на тему: Як створити електронний ключ? Всі дистанційні способи (Вчасно, Моно, Приват)

Неоподатковувана вартість подарунків у 2026 році

Окрім правил для подарунків від нерезидентів, варто знати й про загальну неоподатковувану суму дарунків, яка діє у 2026 році.

Відповідно до пп. 165.1.39 Податкового кодексу України, вартість подарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), що не перевищує 25% мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року, не обкладається ПДФО та військовим збором. Оскільки мінімальна заробітна плата на 2026 рік встановлена Законом про Державний бюджет України у розмірі 8 647 гривень, неоподатковувана сума становить 2 161,75 грн на місяць.

Є суттєве обмеження: це звільнення поширюється виключно на подарунки в негрошовій формі. Якщо вартість негрошового подарунка перевищує зазначену суму, то з частини, що перевищує 2 161,75 грн, утримується ПДФО за ставкою 18% з урахуванням «натурального» коефіцієнта та військовий збір у розмірі 5%.

Практичний приклад

Уявімо ситуацію: ваш чоловік працює за кордоном та є податковим нерезидентом України. Він вирішив подарувати вам кошти або цінну річ. Попри те, що йдеться про найближчого родича — члена сім’ї першого ступеня споріднення — пільга нульової ставки тут не працює.

Згідно з п.п. 174.2.3 ПКУ, вам як обдарованій особі необхідно буде сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору від вартості подарунка, а також подати відповідну податкову декларацію.

Висновок

Оподаткування подарунків від нерезидента — це саме той випадок, коли інтуїція підказує одне, а закон каже зовсім інше. Близьке споріднення з дарувальником не рятує від податків, якщо ця особа є нерезидентом. Ставки чіткі: 18% ПДФО та 5% військового збору. Відповідальність — на отримувачі подарунка. Тому перш ніж приймати цінний дарунок від родича за кордоном, варто заздалегідь оцінити податкові наслідки та, за потреби, отримати професійну консультацію.

Якщо у вас виникли питання щодо оподаткування подарунків або інших аспектів податкового законодавства — запис на індивідуальну консультацію до наших податкових адвокатів тут.

Поширені запитання (FAQ)