Податки на майно в Україні 2025: повний гайд для фізичних осіб та ФОП

Володіння майном в Україні – це не лише право, але й обов’язок сплачувати відповідні податки. Ці кошти – важливе джерело наповнення місцевих бюджетів, що використовуються для розвитку інфраструктури, соціальних програм та покращення якості життя громад. 

У цьому гайді ми детально розберемо, які майнові податки актуальні для фізичних осіб та ФОП у 2025 році, хто і за що має платити, які існують пільги та як уникнути штрафних санкцій.

Які податки на майно зобов’язані сплачувати українці у 2025 році?

Податкове законодавство України передбачає сплату різних видів майнових податків, які формують значну частину надходжень до місцевих бюджетів. Ці кошти допомагають розвивати інфраструктуру населених пунктів та реалізовувати соціальні програми на місцевому рівні.

Податок на майно в Україні складається з трьох основних компонентів:

• Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
• Плата за землю (земельний податок та орендна плата)
• Транспортний податок

Кожен із цих податків має свої особливості, ставки та умови нарахування, які необхідно враховувати при плануванні витрат.

Податок на нерухоме майно: детальний розбір

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є одним із найпоширеніших майнових податків в Україні. Він справляється з власників житлової та нежитлової нерухомості і має ряд особливостей щодо об’єктів оподаткування, ставок та пільг. Перш за все, потрібно визначити, хто саме підпадає під категорію платників цього податку.

Хто є платником податку на нерухомість у 2025 році?

Платниками податку на нерухомість є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості. Важливо розуміти, що обов’язок сплати податку виникає за наявності зареєстрованого права власності в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.

При спільній власності кожен співвласник сплачує податок за свою частку, або один із них за згодою всіх (якщо майно не поділене в натурі).

Пільгові норми житлової площі та їх застосування

Українське податкове законодавство передбачає спеціальні пільги для власників житлової нерухомості, що зменшують фінансове навантаження на громадян. Ці пільги дозволяють зменшити базу оподаткування за рахунок вирахування певної площі з загальної площі об’єкта нерухомості.

Законодавство передбачає пільги щодо оподаткування, які надаються один раз на звітний період:

• Для квартир – до 60 кв. м
• Для житлових будинків – до 120 кв. м
• Для різних типів об’єктів житлової нерухомості – до 180 кв. м

Така система пільг дозволяє власникам нерухомості заощадити на податках, оскільки податок нараховується лише на площу, яка перевищує зазначені норми. Наприклад, якщо квартира має площу 80 кв. м, то податок буде нараховано лише на 20 кв. м (80 – 60 = 20).

Ставки податку та розрахунок у 2025 році

Розмір ставки податку встановлюється місцевою владою, але не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати за 1 кв. м. У 2025 році розрахунок проводиться від мінімальної зарплати, яка на 1 січня 2024 року становила 7100 грн.

Максимальна ставка податку у 2025 році становить до 106,5 грн за 1 кв. м (7100 грн × 1,5% = 106,5 грн). Проте у кожному регіоні можуть бути встановлені різні ставки, тому варто перевірити інформацію на сайті вашої місцевої ради.

Важливо знати! За наявності у власності фізичної особи об’єкта житлової нерухомості, загальна площа якого перевищує 300 кв. м (для квартири) або 500 кв. м (для будинку), сума податку додатково збільшується на 25000 грн на рік за кожен такий об’єкт. Це так званий “податок на розкіш”, який застосовується до великих об’єктів житлової нерухомості.

Коли пільги не застосовуються: важливі винятки

Податкове законодавство встановлює певні обмеження щодо застосування пільг з податку на нерухоме майно. Ці обмеження спрямовані на забезпечення справедливості оподаткування.

Пільги з податку на нерухоме майно не застосовуються у таких випадках:

• Якщо площа об’єкта/об’єктів нерухомості перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі
• Якщо об’єкти нерухомості використовуються для отримання доходів (оренда, лізинг, підприємницька діяльність)

Такі обмеження стимулюють власників комерційної нерухомості та великих об’єктів житлової нерухомості робити свій внесок у наповнення місцевих бюджетів.

Нерухомість, що не підлягає оподаткуванню

Податковий кодекс України передбачає категорії нерухомості, які повністю звільняються від оподаткування:

• Житлова нерухомість, непридатна для проживання (аварійний стан)
• Об’єкти житлової нерухомості, які належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, дітям з інвалідністю, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об’єкта на дитину
• Будівлі дитячих будинків сімейного типу
• Гуртожитки
• Об’єкти нерухомості релігійних організацій
• Об’єкти в зонах відчуження
• Будівлі, пошкоджені або зруйновані внаслідок бойових дій

Ці винятки дозволяють звільнити від податкового навантаження соціально значущу нерухомість та майно осіб, які потребують особливого захисту.

Звільнення від податку через воєнний стан

У зв’язку з воєнним станом, власники нерухомості, яка розташована на тимчасово окупованих територіях або в зоні активних бойових дій, пошкоджена чи зруйнована внаслідок бойових дій, звільняються від сплати податку на таке майно.

Плата за землю: деталі оподаткування земельних ділянок

Плата за землю є важливим елементом системи оподаткування майна в Україні та складається з земельного податку і орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності. Цей податок є одним з основних джерел наповнення місцевих бюджетів. Важливо розуміти, хто саме є платником земельного податку в поточному році.

Хто повинен сплачувати земельний податок у 2025 році?

Плата за землю є важливою складовою податку на майно та одним із ключових джерел наповнення місцевих бюджетів. Платниками плати за землю є:

• Власники земельних ділянок та земельних часток (паїв)
• Землекористувачі з правом постійного користування
• Орендарі земельних ділянок державної та комунальної власності

Якщо ви є ФОП і володієте земельною ділянкою чи паєм, вам також необхідно сплачувати земельний податок, якщо на вас не поширюються пільги.

Особливості оподаткування ФОП на єдиному податку

ФОП на єдиному податку можуть бути звільнені від сплати земельного податку за ділянки, які використовуються ними для ведення господарської діяльності (крім надання земельних ділянок в оренду, позичку тощо). Важливо, щоб види діяльності відповідали зареєстрованим КВЕДам та умовам перебування на єдиному податку.

Ця пільга є суттєвою перевагою спрощеної системи оподаткування, оскільки дозволяє зменшити податкове навантаження на підприємців та стимулювати розвиток малого бізнесу.

Розрахунок бази оподаткування та ставки у 2025 році

База оподаткування земельним податком визначається:

• Для земель з нормативною грошовою оцінкою (НГО) – на основі цієї оцінки з урахуванням коефіцієнта індексації (у 2025 році – 1,12)
• Для земель, нормативна грошова оцінка яких не проведена – на основі площі земельної ділянки та нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, з урахуванням коефіцієнта індексації

Ставки земельного податку встановлюються органами місцевого самоврядування. Відповідно до Податкового кодексу, вони встановлюються у відсотках від нормативної грошової оцінки земельної ділянки, з можливістю диференціації залежно від цільового призначення та місцезнаходження ділянки.

Пільги з плати за землю під час воєнного стану

В умовах воєнного стану діють особливі правила оподаткування земельних ділянок. Власники та користувачі земельних ділянок, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях, звільняються від сплати плати за землю.

Також не нараховується та не сплачується плата за земельні ділянки, на яких розташовані об’єкти нерухомості, що були знищені внаслідок бойових дій, якщо ці об’єкти внесені до Державного реєстру пошкодженого та знищеного майна.

Відео на тему: Як уникнути податкових проблем при переказах з картки на картку в 2025 році

 

Транспортний податок: що потрібно знати власникам елітних авто

Цей податок є складовою податку на майно, що стосується власників дорогих легкових автомобілів. Він був запроваджений в Україні у 2015 році та щороку переглядається в частині визначення об’єктів оподаткування. Тож, які саме автомобілі підпадають під оподаткування у 2025 році?

Які автомобілі підлягають оподаткуванню у 2025 році?

Транспортний податок є особливим видом майнового податку, який стосується власників дорогих автомобілів. Він сплачується за легкові автомобілі, що одночасно відповідають двом критеріям:

• З року випуску автомобіля минуло не більше 5 років (включно)
• Середньоринкова вартість автомобіля перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2025 році – 3 000 000 грн)

Обидва критерії повинні виконуватися одночасно. Якщо автомобіль старший за п’ять років або його вартість менша за встановлений поріг, він не підлягає оподаткуванню.

Ставка податку та його розрахунок

Ставка транспортного податку в Україні фіксована і становить 25 000 гривень на рік за кожен такий автомобіль.

Міністерство економіки України щорічно до 1 лютого публікує перелік автомобілів, які підлягають оподаткуванню, базуючись на їх віці та середньоринковій вартості. Часто до цього переліку потрапляють моделі з великим об’ємом двигуна (наприклад, понад 2,5 літра), оскільки цей параметр впливає на їхню вартість, проте основними критеріями для оподаткування, згідно з ПКУ, залишаються вік та загальна середньоринкова вартість автомобіля.

У 2025 році до переліку увійшли автомобілі таких марок як Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Jaguar, Land Rover, Lexus та інші.

Терміни сплати транспортного податку

Фізичні особи отримують податкове повідомлення-рішення до 1 липня і повинні сплатити податок протягом 60 днів з дня його вручення.

Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого подають податкову декларацію, сплачуючи податок щокварталу.

Порядок нарахування та сплати майнових податків

Процес нарахування та сплати майнових податків має свою специфіку та чітко визначені етапи, які важливо знати кожному власнику майна. Розуміння цього процесу допоможе уникнути непорозумінь з податковими органами та своєчасно виконати свої зобов’язання. Розглянемо послідовно, як відбувається взаємодія з податковою службою.

Отримання податкового повідомлення-рішення

До 1 липня 2025 року податкова інспекція надсилає податкове повідомлення-рішення (ППР) про сплату податків. Повідомлення може бути надіслане в електронній формі через електронний кабінет платника податків або в паперовій формі. Важливо регулярно перевіряти свою електронну поштову скриньку та електронний кабінет.

Строки сплати податків та можливість звірки даних

Фізичні особи повинні сплатити майнові податки протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Якщо ви виявили розбіжності у даних, на підставі яких нараховано податок, ви маєте право звернутися до податкового органу за своєю податковою адресою (місцем реєстрації) для проведення звірки даних. У разі виявлення розбіжностей контролюючий орган проводить перерахунок суми податку і надсилає нове податкове повідомлення-рішення. Важливо здійснити таке звернення своєчасно, щоб мати можливість, за потреби, оскаржити ППР у встановлені законом строки (10 робочих днів для адміністративного оскарження) або сплатити узгоджену суму податку протягом 60 днів.

Як перевірити нарахування майнових податків

Для перевірки правильності нарахування податків можна:

• Звернутися до ДПС за місцем реєстрації
• Використати електронний кабінет платника податків
• Скористатися спеціальними калькуляторами на сайті ДПС

Електронний кабінет платника податків є особливо зручним інструментом, оскільки він доступний 24/7 та дозволяє отримувати інформацію в режимі реального часу.

Як правильно сплатити податки

Сплата майнових податків здійснюється на спеціальні банківські рахунки, реквізити яких можна знайти на сайті ДПС, в податковому повідомленні-рішенні або в електронному кабінеті платника податків. При заповненні платіжних документів необхідно вказати код бюджетної класифікації, код території, та призначення платежу. Рекомендується зберігати квитанції або інші документи, що підтверджують сплату податку.

Відповідальність за несвоєчасну сплату: штрафи та наслідки

Несвоєчасна сплата податків може призвести до серйозних фінансових наслідків. Пропуск строку сплати податку призводить до нарахування штрафних санкцій:

• При затримці до 30 календарних днів – 5% погашеної суми податкового боргу
• При затримці понад 30 календарних днів – 10% погашеної суми податкового боргу

Окрім штрафу, на суму податкового боргу нараховується пеня у розмірі 120% річних облікової ставки НБУ. Несплата штрафів може призвести до примусового стягнення боргу.

Не згодні з нарахованим податком? Алгоритм дій

Якщо ви не погоджуєтеся з нарахованою сумою податку, ви маєте право оскаржити податкове повідомлення-рішення:

1. В адміністративному порядку: подати скаргу до контролюючого органу вищого рівня протягом 10 робочих днів після отримання ППР
2. В судовому порядку: звернутися до суду з позовом про скасування ППР

Перед оскарженням рекомендується провести звірку даних з податковою для уточнення підстав нарахування податку.

Ключова інформація про майнові податки у 2025 році

Для зручності ми узагальнили найважливішу інформацію щодо майнових податків у 2025 році в наступних таблицях. Вони допоможуть швидко орієнтуватися в основних параметрах оподаткування, строках та відповідальності. Розглянемо спочатку ставки та бази для розрахунку кожного виду майнових податків.

Ставки та бази для розрахунку майнових податків фізичними особами

Податок	База для розрахунку (МЗП на)	Розмір МЗП, грн	Максимальна ставка, грн	Коефіцієнт індексації НГО
Податок на нерухоме майно	01.01.2024	7100	106.50 за 1 кв. м	–
Плата за землю	НГО земельної ділянки	–	Встановлюється місцевою радою	1.12 (за 2024 рік)
Транспортний податок	01.01.2025	8000	25 000 за авто	–

Строки, пов’язані з майновими податками для фізичних осіб

Подія	Строк	Примітка
Отримання ППР	До 1 липня 2025 року	Для всіх майнових податків
Адміністративне оскарження ППР	10 робочих днів з дня отримання ППР	Зупиняє обов’язок сплати
Сплата податку за ППР	60 календарних днів з дня вручення ППР	–

Штрафи та пеня за несвоєчасну сплату

Порушення	Розмір штрафу	Пеня
Затримка до 30 днів	5% від погашеної суми податкового боргу	120% річних облікової ставки НБУ
Затримка понад 30 днів	10% від погашеної суми податкового боргу	120% річних облікової ставки НБУ

 

Розуміння цих ключових моментів допоможе власникам майна правильно розрахувати свої податкові зобов’язання, вчасно сплатити податки та уникнути штрафних санкцій. Важливо пам’ятати, що конкретні ставки податків можуть відрізнятися залежно від рішень місцевих органів влади, тому рекомендується уточнювати цю інформацію на офіційних ресурсах.

Чому сплата майнових податків – це ваш внесок у розвиток громад?

Майнові податки повністю залишаються в розпорядженні місцевих громад, на відміну від багатьох інших податків. Це дозволяє місцевій владі використовувати ці кошти для ремонту доріг, освітлення вулиць, благоустрою парків, поліпшення комунальних послуг, підтримки місцевих закладів освіти та культури. Сплачуючи майнові податки, ви інвестуєте у розвиток свого міста чи села.

Висновок

Своєчасна та повна сплата податків на майно – це не лише законодавчий обов’язок, але й прояв громадянської свідомості. У 2025 році основні принципи оподаткування нерухомості, землі та “елітних” авто залишаються актуальними, проте важливо стежити за можливими змінами, зокрема за розміром мінімальної заробітної плати та місцевими ставками податків.

Пам’ятайте про пільги, строки сплати та відповідальність за їх порушення. Особлива увага потрібна для власників майна зі специфічними статусами, зокрема для ФОП на різних системах оподаткування. Правильне виконання податкових зобов’язань не лише дозволяє уникнути штрафних санкцій, але й робить вас активним учасником розвитку вашої громади.

Залишились питання щодо майнових податків? Наші фахівці допоможуть розібратися з особливостями оподаткування саме вашого майна. Зверніться за консультацією, щоб уникнути штрафів та правильно використати усі доступні пільги.

 

Часті запитання про майнові податки