Все про єдиний податок у 2026: повний гайд по всіх 4 групах для ФОП та ТОВ
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) — найпопулярніший режим для малого та середнього бізнесу в Україні. Чотири групи, різні ліміти обороту, заборони та можливості. Як обрати правильну групу, не перевищити ліміт, уникнути анулювання єдиного податку та працювати легально? Розбираємо всі нюанси 1, 2, 3 та 4 груп єдиного податку для ФОП та ТОВ у 2026 році — від реєстрації до звітності.
Скільки груп єдиного податку існує у 2026
На спрощеній системі оподаткування (або єдиному податку) існує 4 групи:
1 група — тільки для ФОП
2 група — тільки для ФОП
3 група — для ФОП та ТОВ
4 група — для ФОП та ТОВ (сільгоспвиробники)
Окремо існує загальна система оподаткування — вона не має груп, єдина та універсальна для всіх, працює окремо від спрощеної системи.
Як зрозуміти, яка група підійде саме вам
Головне правило: Для правильного вибору групи спрощеної системи визначте, хто вам платитиме кошти та хто буде вашим клієнтом.
1 група: для кого підходить
Хто зазвичай обирає 1 групу:
- Продавці на ринку (будь-які товари)
- Надавачі побутових послуг на ринку (перукарі, майстри взуття)
- Невеличкі СТО та шиномонтажі
- Мийки самообслуговування
Ключова задача 1 групи:
Легко отримувати готівкові платежі від клієнтів БЕЗ касового апарату та бюрократії.
Важливо: ФОП на 1 групі може встановити термінал на оплату картою, але не зобов’язаний цього робити (до кінця воєнного стану).
2 група: для кого підходить
Хто зазвичай обирає 2 групу:
- Інтернет-магазини
- Оптові та роздрібні торговці
- Ресторани та кафе
- Дрібні виробники
- Фрілансери, які надають послуги в межах України
- Консультанти, психологи, юристи, бухгалтери, фотографи — якщо надають послуги іншим ФОП на спрощеній системі або громадянам
- Готелі, хостели
- Оренда житлової та комерційної нерухомості
Заборона для 2 групи:
Не можна приймати платежі за послуги від:
- Компаній з-за кордону
- Українських компаній на загальній системі оподаткування
Товари продавати цим категоріям клієнтів можна, а ось послуги — ні.
3 група: для кого підходить
Найдорожча з точки зору податків, але найбільш гнучка — дозволяє отримувати платежі від будь-кого (з України та з-за кордону).
Хто зазвичай обирає 3 групу:
- ІТ-фахівці (програмісти, розробники, тестувальники)
- Консультанти, бухгалтери, юристи, маркетологи — якщо працюють з великими компаніями або з-за кордону
- Ювелірний бізнес — для них 3 група обов’язкова, інші групи заборонені
Переваги 3 групи:
- Можна приймати платежі від українських компаній на загальній системі
- Можна працювати з іноземними клієнтами (отримувати валюту)
- Немає обмежень по кількості працівників
4 група: для кого підходить
Одноосібник, сімейне фермерське господарство (СФГ).
Тільки для сільськогосподарських виробників:
- Вирощування тварин
- Вирощування рослин
- Переробка власної сільгосппродукції
Більше нікому 4 група не підійде.
Єдиний податок: як обрати групу
Вибір КВЕД при реєстрації ФОП
При реєстрації ФОП ви обираєте КВЕД (вид економічної діяльності), і важливо перевірити, що ваша група підходить під цей КВЕД.
Як перевірити КВЕД на відповідність групі
Найпростіший спосіб — на сайті “Вчасно.Звіт”:
- Переходите на сайт vchazno.ua
- Обираєте “Пошук та перевірка КВЕД”
- Вводите назву діяльності або код КВЕД
Система показує, які групи дозволені для цього КВЕДу.
Ліміти доходу на всіх групах єдиного податку у 2026
Ліміти обороту — це максимальна сума доходу за рік, яку можна отримати, залишаючись на своїй групі.
| Група | Ліміт доходу на рік |
| 1 група | 1 444 049 грн |
| 2 група | 7 211 598 грн |
| 3 група | 10 091 049 грн |
Важливо:
- Це річні ліміти (з 1 січня по 31 грудня)
- Ліміти прив’язані до мінімальної зарплати — кожного року ростуть на 5-10%
Ліміт рахується з оборотних коштів (усіх надходжень), а не чистого доходу.
Що таке оборотні кошти
Оборотні кошти — це вся виручка, що надійшла на рахунок ФОП або в касу, незалежно від витрат.
Приклад:
Ви продали товар за 10 000 грн. Купили його у постачальника за 8 000 грн. Ваш чистий дохід — 2 000 грн.
Але для ліміту рахується 10 000 грн (оборот), а не 2 000 грн (чистий дохід).
Виняток: комісійна торгівля
Якщо ФОП працює по договору комісії або агентському договору, можна включати в дохід лише чисту комісію.
Так працюють:
- Комісійні магазини
- Туристичні агенції
- Агенти з нерухомості
Приклад:
Ви продали тур на 50 000 грн. З цієї суми 45 000 грн передали туроператору, собі залишили 5 000 грн комісії.
У звітності вказуєте 5 000 грн, а не 50 000 грн.
Що робити, якщо ліміту не вистачає
Розглянемо два варіанти:
Варіант 1: Перейти на вищу групу або загальну систему
- З 1 групи на 2 групу
- З 2 групи на 3 групу
- З 3 групи на загальну систему оподаткування (вищі податки)
Варіант 2: Зареєструвати ФОП на інших людей
Реєструвати ФОП на членів родини або бізнес-партнерів.
Держава активно бореться з цим — якщо доведуть “дроблення бізнесу“, можуть анулювати єдиний податок та донарахувати податки на загальній системі.
Як зареєструвати групу єдиного податку
Реєстрація 1-2 групи
Завжди з 1 числа наступного місяця після подання заявки.
Приклад:
Подали заявку на реєстрацію 20 березня → Єдиний податок дадуть з 1 квітня.
З 20 березня по 1 квітня ви — ФОП на загальній системі.
Реєстрація 3 групи
Одразу з моменту реєстрації — не треба чекати 1-го числа.
Реєстрація 4 групи
Одразу з моменту реєстрації, але обов’язково складається декларація про створення сімейного фермерського господарства.
Як проконтролювати, що вас зареєстрували на спрощену систему
Після подання заявки ОБОВ’ЯЗКОВО перевірте, чи вас дійсно зареєстрували на спрощену систему!
Найкращий спосіб: Отримати витяг платника єдиного податку.
Де отримати:
- Електронний кабінет
- Особисто в податковій
3 типові помилки, чому можуть не дати спрощену систему
Помилка 1: Невірно заповнена заявка
Помилка 2: Наявний борг по податках (найчастіше — податок на нерухомість або землю)
Помилка 3: Технічний збій — заява не дійшла до податкової
Якщо ви не проконтролювали, а спрощену систему не дали — автоматично залишаєтеся на загальній системі.
Ви можете навіть не здогадуватися, що працюєте на загальній системі, отримувати дохід, а потім прийде час сплачувати податки — і будете в шоці від сум.
Відео на тему: Як отримати витяг платника єдиного податку. Найпростіша інструкція!
Як змінити групу єдиного податку
Можна змінити групу 1 раз на квартал — за 15 днів до початку кварталу.
Коли подавати заявку:
У грудні → Зміна з 1 січня
У березні → Зміна з 1 квітня
У червні → Зміна з 1 липня
У вересні → Зміна з 1 жовтня
Можна змінювати:
- 1 група → 2 група
- 2 група → 3 група
- 3 група → 2 група
І так далі (будь-які комбінації).
Як платити податки на спрощеній системі
Механіка наступна:
- Закон визначає обов’язок зі сплати певної суми податку та строки сплати
- ФОП за місцем прописки сплачує податок у свою районну податкову на правильний рахунок, від свого імені, з правильним призначенням платежу
Коли платити податки
Найпростіше орієнтуватися по податковому календарю:
ФОП 1 група: Щомісяця до 20 числа
ФОП 2 група: Щомісяця до 20 числа
ФОП 3 група: Щокварталу (до 40 днів після завершення кварталу)
ФОП 4 група: Щокварталу
3 способи платити податки та подавати звіти
Спосіб 1: Розібратися самостійно завдяки відео та інструкціям
Спосіб 2: Використовувати програму типу vchazno.ua — там можна сплачувати податки та подавати звітність
Спосіб 3: Взяти бухгалтера або податкового юриста — зазвичай коштує близько 1 000 грн/міс, і ви забули про бюрократію
Команда YANKIV також надає послугу супроводу ФОП — більше за посиланням!
Що призводить до анулювання єдиного податку
Якщо ФОП порушує обмеження — податкова може анулювати єдиний податок та почати рахувати податки на загальній системі (набагато більші).
Як анулюють єдиний податок
Згідно зі статтею 299.11 ПКУ, анулювати єдиний податок можна виключно на основі документальної податкової перевірки.
Важливо:
Незаконно анулювати єдиний податок на фактичній або камеральній перевірці — тільки на документальній.
Після анулювання на єдиний податок можна повернутися лише через 12 місяців.
Обмеження №1: Ліміт обороту
Якщо перевищили ліміт — це підстава анулювати єдиний податок.
Обмеження №2: Заборонені форми розрахунків
ФОП може розраховуватися ЛИШЕ:
- Готівкою
- Безготівково (банківський переказ)
ЗАБОРОНЕНО:
- Бартер
- Взаємозалік
- Обмін
- Подарункові сертифікати (вони мають давати знижку, а не передавати товар безкоштовно)
- Компенсації (наприклад, компенсація за комунальні платежі)
Обмеження №3: Заборонені КВЕДи
Є КВЕДи, які заборонені для певних груп.
Приклад:
- На 1 групі можна торгувати на ринку
- Якщо відкриєте КВЕД “інтернет-магазин” і матимете 1 групу — це порушення
Обмеження №4: Площа оренди нерухомості
ФОП на спрощеній системі не може здавати в оренду:
- Житлову нерухомість більше ніж 400 кв.м загальної площі
- Комерційну нерухомість більше ніж 900 кв.м загальної площі
Обмеження №5: Кількість працівників
| Група | Максимальна кількість працівників |
| 1 група | 0 (не може мати працівників) |
| 2 група | До 10 працівників |
| 3 група | Без обмежень |
| 4 група | Без обмежень |
Яку звітність подають на спрощеній системі
Основна звітність (декларація про доходи)
ФОП 1, 2, 4 група: 1 раз на рік (річна звітність)
ФОП 3 група: 4 рази на рік (щокварталу)
До річного звіту завжди додається:
- Додаток по ЄСВ (єдиний соціальний внесок)
- Якщо ви сільгоспвиробник — додаток по мінімальному податковому зобов’язанню щодо землі
Додаткова звітність (за необхідності)
Якщо є працівники: Звіт за працівників (4ДФ, ЄСВ)
Якщо ви готель/хостел: Звіт по туристичному збору
Якщо орендуєте землю: Звіт по оренді землі та земельному податку.
Валютна виручка у ФОП на єдиному податку
ФОП 2 група: Може продати товари за кордон та отримати кошти у валюті
ФОП 3 група: Може продати товари та послуги за кордон і отримати кошти у валюті
ФОП може відкрити рахунок у валюті: Долари, євро, тощо.
Чи можна знімати валюту готівкою
Під час воєнного стану ЗАБОРОНЕНО знімати готівку з ФОП у валюті.
Що треба робити:
- Продати валюту в гривню в банку
- Тільки тоді можна знімати гривню або оплачувати нею
Проте: ФОП не зобов’язаний продавати валюту — може тримати її до того часу, поки не виникне бажання витратити.
Первинні документи у ФОП на спрощеній системі
У ФОП мають бути первинні документи, що підтверджують діяльність.
Ключові первинні документи
- Виписка з банку
- Виписка з касового апарату (якщо є РРО/ПРРО)
На основі цих документів:
- Створюється книга обліку доходів
Заповнюються податкові звіти.
Додаткові документи для торгівлі товарами
Якщо ФОП не тільки надає послуги, але й продає товари, він має мати:
- Накладні (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні)
- Договори з постачальниками
- Документи, що підтверджують походження товарів
Ризикові товари vs неризикові товари
Ризикові товари:
- Складні технічні пристрої (згідно переліку Кабміну — смартфони, ноутбуки, телевізори тощо)
- Ювелірка
- Ліки
Штраф за реалізацію ризикових товарів без обліку: 100% від суми реалізації
Неризикові товари:
Усе інше (одяг, взуття, меблі, продукти тощо).
Штраф за відсутність первинки: 1 020 грн (не за кожен товар, а за все порушення разом).
Важливо у 2026 році:
Первинні документи перевіряє не так податкова, як банки та фінмоніторинг.
Якщо банк запитає первинку і ви не дасте — блокують рахунок.
Держзакупівлі
Якщо берете участь у держзакупівлях — може прийти запит від Держаудитслужби з проханням підтвердити якість та походження товару, який ви продали органу державної влади.
РРО/ПРРО на єдиному податку: кому потрібен касовий апарат
У 2026 році немає ліміту обороту, який би дозволяв працювати ФОП без касового апарату.
Вже від 1 копійки обороту ФОП на 2 та 3 групі мають мати:
- Касовий апарат (РРО/ПРРО)
- Термінал на оплату картою
Коли касовий апарат ОБОВ’ЯЗКОВИЙ
Якщо приймаєте оплату:
- Готівкою
- Картою через термінал
- Через Приват24/Monobank (на картку ФОП)
- Через фінансові компанії (LiqPay, WayForPay, Fondy)
- Маркетплейси (Prom.ua, Rozetka, OLX)
Коли касовий апарат НЕ ПОТРІБЕН
Якщо приймаєте оплату:
- Через ІБАН-рахунок (банківський переказ напряму від клієнта)
- Через Укрпошту (післяплата)
- З-за кордону (від іноземних клієнтів)
- За дистанційні послуги дистанційними методами оплати
Правила користування банками у ФОП
ФОП на спрощеній системі може:
- Відкрити рахунок у банку (або кілька рахунків)
- Підписати договір з LiqPay, WayForPay, Fondy
- Підключати оплати картою через термінал або через інтерфейс оплати на сайті/маркетплейсі
Усе це дозволено.
Фінмоніторинг: коли банк починає перевіряти
Якщо місячні обороти по 1 банку перевищують 300 000 грн — шанс, що банк почне контролювати вашу діяльність, дуже високий.
Що робити:
Підняти первинні документи та пояснити банку свою діяльність.
Також банк може починати перевірку, якщо:
- ФОП знімає понад 50% коштів у готівку зі свого обороту
Чому це викликає підозри:
Банк думає, що ви витрачаєте готівку на:
- Сірі зарплати
- Контрабандний товар
- Інші незаконні цілі
Тому банки намагаються це блокувати.
Бронювання у ФОП
На жаль, бронювання у ФОП неможливе — ні самого ФОП, ні його працівників.
Бронювання доступне ЛИШЕ для юридичних осіб (ТОВ), при чому вони мають бути:
- На загальній системі оподаткування
- Або в системі Дія.Сіті
Майбутнє спрощеної системи: що планує держава
Згідно з Національною стратегією доходів:
Усі 4 групи хочуть об’єднати в одну велику спільну групу, і всі спрощенці платитимуть податок у відсотку від доходу.
Згідно з меморандумами МВФ:
Єдинникам хочуть нав’язати обов’язок сплачувати ПДВ.
Усі ці реформи можуть суттєво вплинути на роботу на єдиному податку.
Проте: Поки що ми можемо працювати та будувати свої бізнес-процеси на спрощеній системі такій, яку обговорили вище.
Відео на тему: Все про єдиний податок у 2026 році! Важливо!
Підсумок: все про єдиний податок у 2026
Єдиний податок у 2026 році має чотири групи, з яких перша та друга доступні тільки для фізичних осіб-підприємців, а третя та четверта — як для ФОП, так і для товариств з обмеженою відповідальністю. Вибір групи єдиного податку безпосередньо залежить від того, хто саме платитиме вам кошти за товари чи послуги.
Ліміти річного обороту для 2026 року встановлено наступні: перша група — 1,4 мільйона гривень, друга група — 7,2 мільйона гривень, третя та четверта групи — 10 мільйонів гривень. При цьому ліміт розраховується з обороту підприємця, а не з чистого доходу після вирахування витрат. Реєстрація на першій або другій групі набуває чинності з першого числа наступного місяця після подання заяви, тоді як реєстрація на третій або четвертій групі відбувається одразу після подання заяви. Обов’язково необхідно контролювати факт реєстрації, отримавши витяг платника єдиного податку з податкової служби.
Змінити групу єдиного податку можна не частіше одного разу на квартал. Анулювання реєстрації платника єдиного податку відбувається за порушення встановлених обмежень, зокрема перевищення ліміту обороту, проведення заборонених розрахункових операцій, здійснення діяльності за забороненими кодами КВЕД, перевищення дозволеної площі орендованих приміщень або допустимої кількості найманих працівників.
Валютна виручка можлива для другої та третьої груп єдиного податку, при цьому дохід для цілей оподаткування розраховується за офіційним курсом Національного банку України на дату надходження коштів. Первинні документи є обов’язковими для всіх платників єдиного податку, особливо критичними вони є при роботі з ризиковими товарами. Використання реєстратора розрахункових операцій або програмного РРО є обов’язковим для фізичних осіб-підприємців другої та третьої груп при здійсненні розрахункових операцій з покупцями.
Фінансовий моніторинг банками посилюється при оборотах понад триста тисяч гривень на місяць, що вимагає від підприємців особливої уваги до документального підтвердження операцій. Важливо пам’ятати, що бронювання від мобілізації для фізичних осіб-підприємців неможливе незалежно від групи єдиного податку.
Команда YANKIV допоможе обрати правильну групу єдиного податку, зареєструвати ФОП, вести звітність, захистити від анулювання та оскаржити рішення податкової.
Актуальні статті:
