Зміни для ФОП у лютому 2026: звітність, податки, допомога 15К, ризики перевірок
Лютий 2026 приносить низку важливих змін для підприємців: критичні дедлайни річної звітності, податкові платежі з новими сумами, перехід на квартальну звітність за працівників, допомога 15 тисяч для ФОП 2-3 груп через Дію, відтермінування ПДВ для ФОП, ризики доплати за генератор у чеку, масові листи ДПС та Держпраці про мінімальні зарплати.
Звітність ФОП у лютому: критичні дедлайни за групами
Лютий традиційно є місяцем активної звітності для підприємців, і 2026 рік не виняток. Кожна група єдиного податку має свої терміни подання річної декларації.
ФОП 1 та 2 групи подають річну звітність до 2 березня 2026 року, тому часу ще є достатньо для підготовки документів. У цій звітності подається додаток по єдиному соціальному внеску, але тільки тими ФОП які його платили протягом року. Якщо ЄСВ не сплачувався через пільгу або звільнення від сплати на період воєнного стану, додаток не заповнюється. В основному документі звіту вказується єдиний податок та військовий збір за весь рік з помісячною розбивкою.
ФОП 3 група має значно менше часу – до 9 лютого 2026 року звіт вже має бути прийнятий податковою. Це найближчий критичний дедлайн, тому підприємцям третьої групи варто поспішати з підготовкою декларації. Звіт включає дані за четвертий квартал 2025 року та річні підсумки.
ФОП 4 група (сільськогосподарський податок) подає звіт до 20 лютого 2026 року. ФОП на загальній системі оподаткування мають найдовший термін – до 1 травня 2026 року для подання податкової декларації про майновий стан і доходи з усіма додатками (ЄСВ-1, Ф2, МПЗ).
Важливий нюанс про перевірку звітності: Податкова не скаже, що ви – молодець після прийняття звіту. Взагалі ніхто вручну ваш звіт не переглядає на момент подання.
Система працює автоматично – якщо ви заповнили звіт вірно, отримаєте квитанцію номер 2, де буде написано “пакет прийнято”.
Це означає що податкова автоматичними алгоритмами не побачила помилок у звіті і вже зареєструвала його. Далі податкова має три роки строк позовної давності, щоб поставити питання по звіту.
Хтось може не отримати жодних питань, хтось може отримати лист з проханням пояснити звіт, а в когось може бути детальна перевірка.
Квартальна звітність за працівників: перший звіт у травні
Для ФОП з найманими працівниками з 2026 року діють нові правила подання єдиної звітності з ЄСВ, ПДФО та військового збору. За грудень 2025 року треба було подати останній місячний звіт до 20 січня 2026, а далі ФОП повертаються до квартального звіту.
За січень, лютий та березень 2026 року єдину звітність за працівників треба буде подати до 10 травня 2026 року. Це суттєво спрощує адміністративне навантаження для підприємців порівняно зі щомісячним поданням, яке діяло до кінця 2025 року. Юридичні особи залишаються на щомісячній звітності з терміном 20 днів після закінчення місяця.
Детальніше про квартальну звітність: читайте статтю “Єдина звітність ФОП 2026: квартальна замість щомісячної”.
Податковий календар лютого: платежі з новими сумами
ФОП 1-2 групи платять єдиний податок та військовий збір до 20 лютого 2026 року. Важливо пам’ятати що вже платимо нові суми податків відповідно до підвищеної мінімальної зарплати 8 647 гривень з 1 січня 2026.
ФОП 3 група платить єдиний податок та військовий збір за результатами річного звіту та четвертого кварталу 2025 року до 9 лютого 2026 року. Це той самий дедлайн що й для подання декларації.
Щодо єдиного соціального внеску: За січень, лютий та березень 2026 року ЄСВ треба сплатити до 20 квітня 2026, але якщо хочете можете заплатити помісячно вже в лютому в будь-який день. Помісячна сплата зручна для тих хто веде облік та планує бюджет щомісяця і не хоче накопичувати заборгованість до квітня.
Хто може не платити ЄСВ: Військовослужбовці, особи за яких платить ЄСВ роботодавець (найманий працівник іншого підприємства), мами в декретній відпустці за яких платить ЄСВ соціальне страхування, ФОП на загальній системі без доходу, пенсіонери, особи з інвалідністю.
Хто може не платити єдиний податок та військовий збір: Військовослужбовці, які подали в податкову заяву про використання пільги, ФОП які знаходяться на територіях можливих чи активних бойових дій, ФОП на тимчасово окупованих територіях.
Відпустка для ФОП 1-2 групи без працівників: Кожен ФОП на першій або другій групі може подати один раз на рік заяву на відпустку і не платити ані військовий збір, ані єдиний податок протягом обраного місяця. Але відпустка не дає звільнення від сплати ЄСВ – його платити все одно треба навіть у місяць відпустки.
Допомога 15 тисяч для ФОП: умови та очікування старту
Вже в лютому 2026 року ФОП зможуть подаватися на урядову допомогу до 15 тисяч гривень. Як отримати їх читайте в статті: “Допомога ФОП від держави: подробиці про 15000 грн та як оформити”. Програма офіційно анонсована 23 січня 2026 року прем’єр-міністром України.
Хто може отримати допомогу: Згідно програми на неї можуть подаватися ФОП 2 та 3 групи які здійснюють певну офлайн фізичну діяльність та мають мінімум одного найманого працівника. Якщо працівників немає – на допомогу ви не претендуватимете, і очевидно заднім числом працівника на роботу приймати теж не допоможе.
Розмір виплати залежить від кількості працівників: Один працівник дає право на 7500 гривень, шість і більше працівників – на повні 15000 гривень. Проміжні суми для 2-5 працівників розраховуються за шкалою від 9000 до близько 12000 гривень.
На що можна витратити допомогу: Купівля або ремонт генератора (нового енергообладнання), оплата електроенергії для бізнесу, купівля палива для генератора (бензин, дизель). Витратити на інші цілі такі як оренда, зарплата, закупівля товару для перепродажу не можна – контроль буде жорстким.
ПДВ для ФОП відкладається: критика законопроєкту та позиція МВФ
Питання введення ПДВ для ФОП станом на зараз зайшло в глухий кут і лише збирає негатив навколо. Для бізнесу це позитивно, бо означає що як мінімум швидких перспектив введення податку на додану вартість немає.
Державна регуляторна служба України розкритикувала законопроєкт про введення ПДВ для ФОП, вказавши на численні недоліки та недопрацювання. Бізнес-омбудсмен висловився про недосконалість законопроєкту і потребу переглянути поріг ліміту на мінімум 4 мільйони гривень для обов’язкової реєстрації платником ПДВ замість 1 мільйона, який розглядався раніше.
Все це дає впевненість сказати що з 1 січня 2027 року ПДВ для ФОП точно не буде введено. Найбільш реалістичний прогноз – обов’язкова реєстрація платниками ПДВ з 4 мільйонів гривень обороту з 1 січня 2028 року, перехідний рік без штрафів протягом 2028, повноцінні санкції з 2029 року.
Детальніше про ПДВ: читайте статтю: “ПДВ при обороті понад 1 млн для ФОП з 2027: чи реєструватися платником”.
Доплата за генератор у чеку: юридичні ризики та безпечні альтернативи
Зима додавила бізнес і просто щоб вижити доводиться до чеку дописувати оплату за генератор, бо інакше підприємці просто закриються – рентабельність бізнесу буде дуже суттєво від’ємною без компенсації витрат на паливо та електроенергію. Але написання слова “генератор” або “за генератор” у чеку – трішки ризикований момент з податково-юридичної точки зору.
Перша проблема: Більшість бізнесу не мають КВЕД на продаж або оренду генераторів, тому саме по собі слово “генератор” написати в чеку як окрему послугу не можна. Це може бути потрактовано податковою як здійснення діяльності без відповідного КВЕД.
Друга проблема: Не можна писати “за оплату електрики з генератора” або “за електроенергію”, бо бізнес на спрощеній системі не може продавати електроенергію згідно статті 291.5 Податкового кодексу. У гіршому випадку такі формулювання можуть призвести до анулювання спрощеної системи оподаткування з переведенням на загальну систему з початку року з донарахуванням різниці податків, штрафами та пенею.
Безпечні альтернативи від адвоката Богдана Янківа:
По-перше, згідно Закону України “Про захист прав споживачів” треба попередити клієнтів про збільшення ціни – хоча б оголошенням у меню, на вітрині чи при вході що ціна буде включати доплату за використання генератора або що ціни підвищені через витрати на енергонезалежність. Це дає юридичний захист від скарг споживачів.
По-друге, краще дописати в чеку пункт “за обслуговування клієнта” або “сервісний збір”, або просто збільшити вартість проданого товару чи послуги без окремої графи. Не створюйте окрему графу в офіційному чеку з назвою “генератор” або “електроенергія”.
Логіка така: Коли раніше надавали послугу чи продавали товар, не писали окремо ціну оренди приміщення чи комунальних послуг у чеку – бо цього не могли робити, це просто включалося у вартість товару або послуги. Тому зі словом “генератор” просто будьте більш обачливі і не виділяйте це окремим рядком який може привернути увагу податкової.
Детальніше про ризики: читайте статтю: “Доплата за генератор у чеку: коли законно, а коли порушення для ФОП”.
Масові листи про мінімальні зарплати: ризик перевірок у 2026
Маємо масові явища з нового 2026 року – податкова і Держпраці розсилають листи підприємствам та ФОП де працівники мають офіційно мінімальну заробітну плату і погрожують перевіркою.
Державна податкова служба та Державна служба з питань праці мають детальну аналітичну інформацію про рівень середньої зарплати в кожній області та в кожному районі за видами економічної діяльності. Ці дані формуються на основі звітності всіх роботодавців і дозволяють побудувати статистичну картину по кожній сфері бізнесу.
Якщо ваш бізнес суттєво відрізняється від показників середньої зарплати в гірший бік, або взагалі досі офіційно виплачується тільки мінімальна зарплата 8647 гривень при тому що в вашій сфері середня по області 15-20 тисяч – у 2026 році ви будете в червоній зоні для перевірок, в максимальному ризику.
Держава хоче зібрати вищі податки і один із шляхів це зібрати вищі податки з заробітної плати через збільшення офіційної частини зарплат. Тому якщо не хочете ризикувати перевірками від Держпраці з можливими штрафами за порушення трудового законодавства – варто хоча б трішки переглянути зарплати які виплачуєте згідно офіційної звітності.
Ризик штрафів при перевірці: За неоформлену працю або виплату частини зарплати “в конверті” Держпраці може накласти штраф від 86470 до 259410 гривень за кожного працівника залежно від того перше це порушення чи повторне. За порушення мінімальних державних гарантій з оплати праці штраф становить 17294 гривні за кожного працівника.
Детальніше про штрафи: читайте статтю: “Які штрафи за порушення трудового законодавства 2026?”.
Відео на тему: ⚠️ Зміни ФОП у лютому! Переглянути КОЖНОМУ ФОП!
Підсумок: зміни для ФОП у лютому — слідуємо дедлайнам
Лютий 2026 – критичний місяць для ФОП з багатьма дедлайнами та змінами. Найближчий термін звітності – 9 лютого для ФОП 3 групи (квартальна декларація та річна), 20 лютого для платежів ЄП та ВЗ для ФОП 1-2 груп, 2 березня для річної декларації ФОП 1-2 груп.
Квартальна звітність за працівників замінила місячну – перший звіт за січень-березень подається до 10 травня 2026. ЄСВ за перший квартал платиться до 20 квітня, але можна помісячно.
Допомога 15 тисяч для ФОП 2-3 груп з працівниками очікується в лютому через Дію в програмі “Власна справа”, але нормативні акти ще не готові. ПДВ для ФОП відкладається мінімум на рік через критику законопроекту та позицію МВФ – з 2027 точно не буде.
Доплата за генератор у чеку ризикована через відсутність КВЕД та заборону продажу електрики – безпечніше писати “за обслуговування” або просто підвищити ціну товару. Масові листи ДПС та Держпраці про мінімальні зарплати сигналізують про високий ризик перевірок для бізнесу з виплатами нижче середніх по області.
Потрібна консультація щодо змін для вашого ФОП? Команда YANKIV з 11 професіоналів допоможе розібратися як зміни вплинуть саме на ваш бізнес, підготувати звітність у строк, оптимізувати податки легально. Запишіться на консультацію або надішліть свій запит!
