Зміни для ФОП з листопада 2025: пільги, дропи та трудові книжки
Листопад приніс важливі зміни для підприємців! Розбираємо ключові новини: хто звільнений від сплати податків у прифронтових містах, як уникнути проблем із лімітами наприкінці року, чому терміново треба сканувати трудові книжки та які масові перевірки на дроблення бізнесу нас очікують. Читайте до кінця, щоб нічого не пропустити!
1. Податкові пільги для ФОП із прифронтових територій
Важлива інформація для підприємців із зон бойових дій! Податкове законодавство гарантує право ФОП на 1 та 2 групі спрощеної системи не сплачувати:
Умова: ваша податкова адреса після 1 серпня 2023 року знаходиться на території:
- Можливих бойових дій
- Активних бойових дій
- Тимчасово окупованій території
⚠️ Важливо: ФОП 3 групи НЕ мають цієї пільги!
ФОП на 3 групі спрощеної системи зобов’язані сплачувати:
- Єдиний податок
- Військовий збір зі свого доходу
Пільга поширюється ТІЛЬКИ на 1 та 2 групи.
Офіційна позиція ДПС (і чому вона суперечить закону)
Увага! ДПС надала роз’яснення, згідно з яким ФОП на 1-2 групі може скористатися пільгою тільки якщо був зареєстрований на момент виникнення можливих/активних бойових дій чи окупації.
Але в законі такого немає! Це власна інтерпретація податківців, яка не має законодавчого підґрунтя.
Що це означає: навіть якщо ви зареєструвалися як ФОП після включення території до переліку, ви маєте право на пільгу згідно з буквою закону.
Як перевірити, чи ваша територія в переліку
Крок 1: Знайдіть постанову Кабінету Міністрів України про перелік територій
Крок 2: Перевірте дату внесення вашої території до списку:
- Дата початку включення
- Дата закінчення (якщо є)
Серед нових територій у переліку:
- Одеса (включена 26 травня 2025 року)
- Харків
- Херсон
- Суми
- Інші міста, що страждають від агресії окупанта
Приклад: якщо ваша податкова адреса в Одесі і ви ФОП 1-2 групи, ви маєте право не сплачувати єдиний податок та військовий збір з травня 2025 року.
Що робити, якщо пільгу не застосували автоматично
Крок 1: Зайдіть в електронний кабінет платника податків
Крок 2: Перевірте, чи є списання нарахованого податку
Крок 3: Якщо списання немає — подайте заяву до податкової про списання:
- Єдиного податку
- Військового збору
Не чекайте, що все відбудеться автоматично! Проявіть ініціативу та використовуйте законну пільгу.
Бонус: звільнення від штрафів за РРО
Додатково закон про РРО гарантує пільгу щодо штрафів за порушення у роботі з касовими апаратами.
✅ На вас не можуть накладатися штрафні санкції за порушення роботи з РРО, якщо ви перебуваєте на території можливих/активних бойових дій.
Користуйтеся цією пільгою! Це ваше законне право.
Відео на тему: 📣 Зміни ФОП з 1 листопада!
2. Графік сплати податків у листопаді 2025
Для всіх ФОП, які не мають пільг по ЄСВ:
📌 Станом на листопад 2025 року у вас має бути переплата в електронному кабінеті по ЄСВ на суму 15 840 грн
Розшифровка:
- Ви маєте оплатити ЄСВ за всі 9 місяців 2025 року (січень-вересень)
- За 4 квартал (жовтень-грудень) необхідно доплатити ще 5 280 грн до 20 січня 2026 року
⚠️ Чому висить переплата?
Не панікуйте! Переплата висить тому, що оплата буде списана наприкінці року після подачі додатка по ЄСВ у річній звітності. До цього моменту переплата в кабінеті — це повністю нормальна ситуація.
Єдиний податок та військовий збір
ФОП 1-2 групи:
- До 20 листопада — сплата єдиного податку та військового збору за жовтень
ФОП 3 групи:
- До 10 листопада — подання звітності (декларація за III квартал)
- До 19 листопада — сплата військового збору та єдиного податку за III квартал
Корисна інформація: подати звіт ФОП на 3 групі із автоматичним розрахунком доходу можна через Вчасно.Звіт.
3. Ліміти ФОП: як не перелімітити наприкінці року
Листопад — майже кінець року, а це означає, що треба починати готуватися до річної звітності. Традиційна проблема під кінець року — нестача лімітів у ФОП.
Як перевірити свої ліміти
Крок 1: Перерахуйте банківські виписки
Крок 2: Перевірте обороти через касові апарати
Крок 3: Підсумуйте весь дохід і порівняйте з лімітами:
| Група ФОП | Річний ліміт доходу (2025) |
|---|---|
| 1 група | 1 336 000 грн |
| 2 група | 6 672 000 грн |
| 3 група (без ПДВ) | 9 336 000 грн |
Порада: правильно сплануйте надходження коштів на рахунки ФОП у листопаді-грудні, щоб не вийти за межі ліміту.
Що робити, якщо вже перелімітили
Опція 1: Перейти на вищу групу або загальну систему
Що це означає:
- З 1 групи → на 2 групу
- З 2 групи → на 3 групу
- З 3 групи → на загальну систему оподаткування
Плюси: законно, офіційно, без ризиків
Мінуси: збільшення податкового навантаження
Опція 2: Використати договір комісії або агентський договір
Що це означає:
- Враховувати в дохід лише чистий прибуток (комісійну винагороду), а не весь оборот
- Основні кошти проходять транзитом
Плюси: легальна оптимізація, дозволяє залишитися в межах ліміту
Мінуси: потрібне правильне оформлення договорів та документообігу
Опція 3: Повернення коштів для коригування доходу
Що це означає:
- Провести повернення певних коштів
- Відмінусувати ці суми з доходу
- Уникнути фіксації переліміту
Плюси: може допомогти “підігнати” цифри під ліміт
Мінуси: потрібні реальні підстави для повернення (скасування угоди, брак, неякісна послуга тощо)
⚠️ Увага: фіктивні повернення без реальних підстав — це ризик при перевірці!
Наслідки переліміту
Якщо ви перевищили ліміт і не перейшли на іншу систему оподаткування:
- Автоматичне анулювання спрощеної системи
- Переведення на загальну систему з початку кварталу, в якому стався переліміт
- Необхідність доплати податків за загальною системою
- Можливі штрафи за несвоєчасну сплату
4. Електронні трудові книжки: термін спливає!
Забутий закон №1217 від 5 лютого 2021 року надав перехідний строк у 5 років, за який всі роботодавці, які мають найманих працівників, зобов’язані відсканувати трудові книжки працівників у державний реєстр.
⏰ Дедлайн: до 10 червня 2026 року
На секундочку, ці 5 років майже минуло! Залишилося менше 8 місяців.
Хто має відсканувати трудові книжки
Роботодавці:
- ФОП з найманими працівниками
- ТОВ, ПП та інші юридичні особи
- Будь-які суб’єкти господарювання з найманим персоналом
Що потрібно зробити:
- Відсканувати паперові трудові книжки працівників
- Завантажити скани в кабінет Пенсійного фонду України
Хто може завантажити трудову книжку
Варіант 1: Працівник особисто
Варіант 2: Роботодавець
Чи є штраф за несканування?
Офіційно: закон не передбачає штрафу за невідсканування трудових книжок
Обіцянка: стаж працівників не буде втрачено
Але! Ми всі знаємо, як воно працює. Краще застерегтися та вчасно відсканувати старенькі паперові трудові, аніж потім розбиратися з проблемами при нарахуванні пенсій.
Більше про перехід на електронні цифрові книжки читайте в статті: “Електронні трудові книжки 2026: як не втратити стаж та оцифрувати дані через портал ПФУ”!
5. Масові перевірки на дроблення бізнесу: готуємося до бурі
Сигнал 1: Законопроєкт про реєстр дропів
У Верховну Раду внесений законопроєкт про створення реєстру дропів — осіб, які передають свої банківські рахунки у користування іншим особам.
Що це означає:
- Посилення контролю за фіктивними ФОП
- База даних “дропів” у податкової
- Можливість швидкої ідентифікації схем дроблення
Сигнал 2: Звернення Європейської бізнес-асоціації
Комітет Верховної Роади отримав звернення від Європейської бізнес-асоціації з проханням боротися з роздрібними торгівцями, які дробляться на ФОП і оптимізують податки.
Історична паралель:
Попереднього разу така ситуація була з інтернет-провайдерами:
- Телекомунікаційна палата України ініціювала скасування спрощеної системи для ФОП-провайдерів
- Українська інтернет-асоціація намагалася протистояти
- Результат: багатьом ФОП анулювали єдиний податок
Зараз історія повторюється! Ми на першій хвилі — отримали прохання від асоціації розпочати боротьбу з дробленням.
💡 Актуальні статті:
🔹 Анулювання єдиного податку ФОП: підстави та способи захисту
🔸 Оскарження анулювання статусу платника єдиного податку: практика 2025
🔹 Переплата ЄСВ у ФОП 2025: чому на рахунку має бути 15 840 грн
🔸 Ознаки дроблення бізнесу в Україні: що перевіряють банки та податкова
🔹 Як перевірити будь-яку людину за державними реєстрами: інструкція
6. Не забудьте про податок на нерухомість та землю!
Хоча податки на землю та нерухомість треба платити до 1 вересня, навіть зараз у жовтні-листопаді податкова продовжує нараховувати ці податки.
Що потрібно зробити
Крок 1: Зайдіть у свій електронний кабінет платника податків
Крок 2: Перевірте, чи немає боргу по:
- Податку на нерухомість
- Земельному податку
Крок 3: Якщо є борг — сплатіть його негайно
Чому це критично важливо
Наслідки несплати:
- Нарахування пені за кожен день прострочення
- Можливе анулювання спрощеної системи оподаткування через наявність податкового боргу\
- Штрафні санкції
- Примусове стягнення через виконавчу службу
Не ризикуйте! Краще перевірити та сплатити зараз, ніж потім розбиратися з наслідками.
Чек-лист на листопад 2025 для ФОП
- Перевірити право на податкові пільги (прифронтові території)
- Подати заяву на списання податків (якщо маєте пільгу)
- Сплатити єдиний податок до 20 листопада (ФОП 1-2 групи)
- Подати звітність до 10 листопада (ФОП 3 групи)
- Сплатити податки до 19 листопада (ФОП 3 групи)
- Перевірити ліміти доходу за 2025 рік
- Спланувати надходження коштів на кінець року
- Відсканувати трудові книжки працівників
- Завантажити скани в кабінет Пенсійного фонду
- Перевірити борги по податку на нерухомість та землю
- Сплатити заборгованість (якщо є)
- Підготуватися до можливих перевірок на дроблення
- Стежити за новинами законодавства
Ключові висновки
Листопад 2025 — місяць важливих змін та дедлайнів для ФОП. Основні моменти:
- Податкові пільги для ФОП 1-2 групи з прифронтових територій — використовуйте своє право!
- Графік сплати податків — не пропустіть терміни до 10, 19 та 20 листопада
- Контроль лімітів — перевірте обороти та сплануйте кінець року
- Електронні трудові — відскануйте до червня 2026, не відкладайте
- Перевірки на дроблення — готуйтеся до посилення контролю
- Податок на нерухомість — перевірте та сплатіть борги
Будьте в курсі змін разом з нами, дотримуйтесь термінів та використовуйте законні пільги!
Потрібна консультація з оподаткування або супровід ФОП? Команда Богдана Янківа з 11 професіоналів надає послуги приватним клієнтам та бізнесу. Зв’яжіться з нами для отримання індивідуальної підтримки!
