Як подати додаток по ЄСВ для ФОП за 2025: покрокова інструкція з прикладами
Додаток по ЄСВ обов’язковий для всіх ФОПів на 1, 2 та 3 групі єдиного податку за 2025 рік. Розповідаю всі можливі варіанти як подати додаток по ЄСВ для ФОП за 2025 – від стандартних до складних ситуацій з пільгами, зміною груп та закриттям ФОП.
З чого почати подання звітності по ЄСВ
Перш ніж заповнювати додаток по єдиному соціальному внеску, потрібно зробити три важливі речі:
По-перше, визначити з якого періоду ви зобов’язані були платити ЄСВ у 2025 році. Дата початку сплати залежить від того, коли ви зареєструвалися як ФОП, на якій групі працювали, чи змінювали групи протягом року.
По-друге, перевірити чи є у вас пільги, які дають можливість не сплачувати єдиний соціальний внесок. Це стосується військовослужбовців, пенсіонерів, осіб з інвалідністю та інших категорій платників.
По-третє, перевірити зарахування сплати ЄСВ у системі та за потреби доплатити внесок до встановленого терміну.
Давайте детально розберемо кожен з цих етапів та всі можливі сценарії заповнення додатку, щоб ви могли правильно подати звітність без помилок.
Відео на тему: Як подати додаток по ЄСВ для ФОП. Всі нюанси у відео!
Як визначити дату початку сплати ЄСВ
Стандартна ситуація: працювали весь рік
Якщо ви ФОП, який працював протягом усього 2025 року без змін, то мали платити ЄСВ з 1 січня по 31 грудня. Це найпростіший варіант – 12 місяців сплати, 12 місяців у звіті.
Реєстрація ФОП на 1 або 2 групі в середині року
Якщо ви зареєструвалися як ФОП на 1 або 2 групі в середині року, то платити ЄСВ потрібно з 1 числа наступного місяця після отримання права на застосування єдиного податку.
Приклад: Зареєструвалися 13 травня – право на єдиний податок отримуєте з 1 червня, відповідно ЄСВ сплачуєте з 1 червня до 31 грудня.
Це пов’язано з тим, що на 1-2 групах право на спрощену систему оподаткування надається з наступного місяця після реєстрації.
Реєстрація ФОП на 3 групі
Якщо ви відкрили ФОП на 3 групі, то 3 група надається одразу з дати реєстрації, а не з наступного місяця.
Приклад: Відкрили ФОП 15 березня на 3 групі – платите ЄСВ з 1 березня по 31 грудня (якщо працювали весь рік).
Зміна груп протягом року
Важливо: Якщо ви міняли різні групи між собою протягом 2025 року (наприклад, з 1 групи перейшли на 2 або з 2 на 3), то на сплату ЄСВ це не впливає. Ви продовжуєте платити внесок безперервно, незалежно від зміни групи оподаткування.
Закриття ФОП в середині року
Якщо ви закрили ФОП у певному місяці року, то датою закінчення сплати ЄСВ буде останній день місяця закриття.
Приклад: ФОП працював з 1 січня, але 18 серпня закрили підприємництво – дата сплати ЄСВ з 1 січня по 31 серпня. Завжди беремо повний останній місяць роботи.
Перехід з єдиного податку на загальну систему
Цікава ситуація виникає при переході зі спрощеної системи на загальну систему оподаткування без доходу.
Приклад: Були ФОП на 1, 2 або 3 групі з 1 січня по 30 вересня, а з 1 жовтня перейшли на загальну систему і працюєте без доходу до кінця року. В такому випадку ви залишаєтесь платником ЄСВ весь рік – з 1 січня по 31 грудня. Просто за період з жовтня по грудень робите собі нульові нарахування по ЄСВ у додатку.
Хто може не платити ЄСВ: пільги для ФОП
Базово єдиний соціальний внесок мають сплачувати ВСІ ФОП, незалежно від групи оподаткування. Але є категорії підприємців, які мають право на пільги зі сплати ЄСВ.
Повні пільги на весь рік
Військовослужбовці – якщо ви перебуваєте на військовій службі і одночасно є ФОП, можете не сплачувати ЄСВ за себе.
Пенсіонери за віком – особи, які досягли пенсійного віку та отримують пенсію, звільняються від сплати ЄСВ як ФОП.
Особи з інвалідністю – підприємці з інвалідністю I, II або III групи мають право не сплачувати єдиний соціальний внесок.
ФОП, за яких роботодавець сплачує ЄСВ – якщо ви одночасно працюєте за наймом і роботодавець сплачує за вас мінімальний або більший ЄСВ, як ФОП можете його не платити.
ФОП на окупованих територіях – підприємці, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях, звільнені від сплати ЄСВ.
ФОП на загальній системі без доходу – якщо ви на загальній системі оподаткування і не отримуєте жодного доходу, ЄСВ не нараховується.
Жінки в декретній відпустці – якщо за вас соціальне страхування сплачує ЄСВ (це видно в довідці ОК-5), як ФОП можете його не платити.
Важливо про пільги та подання додатку
Якщо у вас була пільга весь 2025 рік (з 1 січня по 31 грудня) – додаток по ЄСВ не подаєте взагалі, оскільки всі показники будуть нульові. Подаєте лише основний документ декларації.
Якщо пільга діяла певний період року – до моменту виникнення пільги робите нарахування ЄСВ у додатку, а після отримання пільги ставите нулі в наступних місяцях. Додаток подаєте обов’язково.
Перевірка сплати та доплата ЄСВ перед звітом
Перед поданням звітності необхідно перевірити стан розрахунків з ЄСВ та за потреби доплатити внесок.
Як перевірити сплату ЄСВ
Найзручніше це зробити через систему Вчасно.Звіт:
- Заходите у розділ “Податки”
- Обираєте податок “ЄСВ за себе”
- Перевіряєте суму переплати станом на поточну дату
По правильному, до подачі звіту по ЄСВ та до 20 січня у вас має бути переплата в розмірі 21 120 гривень, якщо ви платили ЄСВ весь 2025 рік.
Формула розрахунку переплати
Така сума переплати буде у всіх, хто сплачував ЄСВ цілий рік за такою формулою:
Кожен місяць ЄСВ = 1 760 грн
Якщо множимо на 12 місяців: 1 760 × 12 = 21 120 грн
Якщо у вас менша кількість місяців, за які ви платили ЄСВ – множите свою кількість місяців на 1 760 грн як місячна сплата.
Приклад: Платили 7 місяців = 1 760 × 7 = 12 320 грн переплати має бути до звіту.
Термін сплати за 4 квартал
Нагадаю важливо: За 4 квартал 2025 року (тобто з 1 жовтня по 31 грудня) можна ще доплатити ЄСВ без штрафу до 20 січня 2026 року включно.
Після подання додатку по ЄСВ уся ваша переплата нарешті спишеться і піде вам у страховий стаж. Це відбувається автоматично через деякий час після подання звітності.
Де сплатити ЄСВ у 2026
Нові актуальні реквізити у 2026 році для сплати будь-яких податків та ЄСВ, а також автоматична сплата без комісій, завжди доступні у системі Вчасно.Звіт. Система формує платіжні документи з правильними реквізитами автоматично.
Де та коли подається додаток по ЄСВ
Додаток по сплаті єдиного соціального внеску подається у складі річної звітності ФОП разом з основною декларацією.
Термін подання річної звітності за 2025 рік:
- Для ФОП 1 групи – до 1 березня 2026 року
- Для ФОП 2 групи – до 1 березня 2026 року
- Для ФОП 3 групи – до 20 лютого 2026 року (з ПДВ) або до 1 березня 2026 року (без ПДВ)
Додаток по ЄСВ однаковий для всіх груп – і для 1, і для 2, і для 3 групи єдиного податку. Форма та правила заповнення не відрізняються.
Як заповнити додаток по ЄСВ: покрокова інструкція
Розгляну два способи подання додатку: спрощений через Вчасно.Звіт та повний контроль із заповненням усіх полів вручну.
Спрощений спосіб через Вчасно.Звіт
Для більшості ФОПів підійде легка форма відправки звіту:
- Заходите у систему Вчасно.Звіт
- Обираєте розділ “Звітність”
- Натискаєте “Розпочати легку відправку звіту ФОП”
- Система автоматично прораховує дохід та адаптує показники по ЄСВ
Переваги спрощеної форми:
- Автоматичний розрахунок усіх показників
- Мінімум ручного заповнення
- Система сама визначає періоди сплати ЄСВ
Можливість редагування: Якщо потрібно змінити період сплати (наприклад, були пільги певні місяці), натискаєте іконку “Редагувати” та відмічаєте місяці, за які не платили ЄСВ.
Для більшості підприємців цієї спрощеної форми буде достатньо для правильного подання звітності.
Повний контроль: заповнення додатку вручну
Для тих, хто любить повний контроль над ситуацією та хоче розуміти кожне поле звіту, покажу приклади заповнення на повній формі.
Створення додатку:
- Створюєте повну форму річного звіту ФОП
- Додаєте до звіту додаток по ЄСВ
- Починаєте заповнення
На що звертати увагу:
- Поле 8 “Період перебування на спрощеній системі” – вказуєте з якої по яку дату ви були платником ЄСВ
- Рядки місяців – для кожного місяця вказуєте суму нарахованого ЄСВ (1 760 грн або 0 грн при пільгах)
Звітність ФОПа — не катастрофа. Приходьте на марафон з подачі звітності за рік, де ви фінішуєте без штрафів!
Більше за посиланням: https://yankiv.com/marafon/
Приклади заповнення додатку для різних ситуацій
Приклад 1: Платили ЄСВ весь 2025 рік
Ваша ситуація: ФОП працював з 1 січня по 31 грудня 2025 року без змін та пільг.
Заповнення:
- Поле 8: період з 01.01.2025 по 31.12.2025
- Січень – 1 760 грн
- Лютий – 1 760 грн
- Березень – 1 760 грн
- … (всі місяці до грудня)
- Грудень – 1 760 грн
Загальна сума за рік: 21 120 грн
Це найпростіший та найпоширеніший сценарій – просто копіюйте собі ці показники, якщо це ваша ситуація.
Приклад 2: Реєстрація на 1-2 групі в середині року
Ваша ситуація: Зареєструвалися як ФОП на 1 або 2 групі 13 травня 2025 року. Право на єдиний податок отримали з 1 червня.
Заповнення:
- Поле 8: період з 01.06.2025 по 31.12.2025
- Січень – 0 грн
- Лютий – 0 грн
- Березень – 0 грн
- Квітень – 0 грн
- Травень – 0 грн
- Червень – 1 760 грн
- Липень – 1 760 грн
- … (всі місяці до грудня)
- Грудень – 1 760 грн
Загальна сума за рік: 12 320 грн (7 місяців × 1 760 грн)
Приклад 3: Закриття ФОП в середині року
Ваша ситуація: Отримали групу з 1 червня, але закрили ФОП у серпні 2025 року.
Заповнення:
- Поле 8: період з 01.06.2025 по 31.08.2025
- Січень – 0 грн
- Лютий – 0 грн
- Березень – 0 грн
- Квітень – 0 грн
- Травень – 0 грн
- Червень – 1 760 грн
- Липень – 1 760 грн
- Серпень – 1 760 грн
- Вересень – 0 грн
- … (решта місяців нічого не заповнюємо)
Загальна сума за рік: 5 280 грн (3 місяці × 1 760 грн)
Повний серпень ще сплачуєте ЄСВ, а далі не оплачуєте, тому в полі 8 ставите дату до кінця серпня, і після серпня в місяцях нічого не заповнюєте.
Приклад 4: Виникнення пільги в середині року
Ваша ситуація: Були ФОП весь 2025 рік, але у травні отримали пільгу (призначили пенсію, інвалідність або іншу пільгу).
Заповнення:
- Поле 8: період з 01.01.2025 по 31.12.2025
- Січень – 1 760 грн
- Лютий – 1 760 грн
- Березень – 1 760 грн
- Квітень – 1 760 грн
- Травень – 1 760 грн
- Червень – 0 грн
- Липень – 0 грн
- … (всі місяці до грудня)
- Грудень – 0 грн
Загальна сума за рік: 8 800 грн (5 місяців × 1 760 грн)
Травень ще сплачуєте повний ЄСВ, а далі, хоч і були платником ЄСВ формально, нараховуєте собі нулі. В полі 8 ставите, що були платником весь рік, але нарахування робите лише за період до пільги.
Приклад 5: Реєстрація на 3 групі з переходом на загальну систему
Ваша ситуація: Зареєструвалися ФОП на 3 групі у квітні 2025 року, а з жовтня перейшли на загальну систему без доходу.
Заповнення:
- Поле 8: період з 01.04.2025 по 31.12.2025
- Січень – 0 грн
- Лютий – 0 грн
- Березень – 0 грн
- Квітень – 1 760 грн
- Травень – 1 760 грн
- Червень – 1 760 грн
- Липень – 1 760 грн
- Серпень – 1 760 грн
- Вересень – 1 760 грн
- Жовтень – 0 грн
- Листопад – 0 грн
- Грудень – 0 грн
Загальна сума за рік: 10 560 грн (6 місяців × 1 760 грн)
Пам’ятаєте, що на 3 групі одразу з 1 квітня стаєте платником ЄСВ. З жовтня перейшли на загальну систему без доходу – не нараховуєте собі ЄСВ взагалі, тому позначаєте нулі. Але в полі 8 ставите, що до 31 грудня були платником ЄСВ.
Перевірка основного документу декларації
Важливим моментом у поданні звіту є також правильне заповнення основного документу з доходом.
Якщо ви вже заповнили декларацію, обов’язково перевірте:
✅ Поле 21 – має бути вказана сума сплати ЄСВ за рік (відповідно до ваших нарахувань у додатку)
✅ Розділ “Додатки” – має стояти галочка, що ви подаєте додаток по ЄСВ
Насправді система Вчасно.Звіт робить це автоматично, але краще перевірити вручну перед відправкою.
Після перевірки:
- Гортайте вгору у формі звіту
- Натискайте кнопку “Надіслати”
- Ваш звіт відправляється до податкової служби
Протягом кількох хвилин отримаєте квитанцію про прийняття звітності.
💡 Актуальні статті:
📌 Податковий календар ФОП 2026: графік сплати податків за групами
📌 Висить переплата ЄСВ у ФОП: відповідна сума та як перевірити
📌 ФОП з інвалідністю: коли і як правильно припинити сплату ЄСВ у 2025
📌 Податки для ФОП у 2026: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір
📌 ФОП-пенсіонер і ЄСВ: автоматичне звільнення без походів до податкової
Підсумок: як подати додаток по ЄСВ для ФОП за 2025
Подання додатку по ЄСВ для ФОП за 2025 рік – обов’язкова процедура для всіх підприємців на 1, 2 та 3 групах єдиного податку, які не мають повних пільг весь рік.
Ключові моменти:
- Визначте точний період сплати ЄСВ залежно від дати реєстрації та групи оподаткування
- Перевірте наявність пільг – якщо пільга весь рік, додаток не подаєте
- Доплатіть ЄСВ за 4 квартал до 20 січня без штрафів
- Використовуйте спрощену форму Вчасно.Звіт для автоматичного заповнення
- Або заповнюйте повну форму вручну відповідно до вашої ситуації
Стандартна місячна сплата ЄСВ для ФОП у 2025 році становила 1 760 грн. При роботі весь рік загальна сума – 21 120 грн. Ця сума після подання звіту автоматично зарахується у ваш страховий стаж.
Своєчасне подання звітності по ЄСВ – ваша гарантія правильного нарахування страхового стажу та уникнення штрафів. Подамо річну звітність за вас: поки ви відпочиваєте або займається збільшенням прибутку, ми забезпечуємо податковий спокій!
